Как убрать с автостоянки у дома грузовик с рекламой

Когда реклама на машине запрещена?

В статье 20 закона №38 “О рекламе” сказано, что запрещено на личном автомобиле размещать рекламу:

табака;
наркотиков;
абортов;
рефератов, курсовых;
взрывчатых, опасных и иных веществ, реализация и распространение которых запрещены в России.

Также следует учитывать, что размещать объявления нельзя на отдельные виды транспорта:

спецтранспорт с включенными маячками и сиренами;
машины почтовой связи;
авто по перевозке опасных грузов.

На любые другие автомобили разрешается размещать рекламу. Это может быть личная легковая или грузовая машина.

Запрещена любая звуковая реклама, согласно пункту 6 статьи 20 ФЗ-38. Нельзя сопровождать звуками рекламу, нанесенную на кузов автомобиля. Еще один запрет касается использования автомобиля в качестве рекламного средства. Так, формально нельзя поставить машину с рекламными надписями в целях привлечения внимания.

Источник изображения: lasermade.ru

Оформление документов для размещения автомобильной рекламы

Чтобы разместить рекламу на автомобиле, который находится на балансе предприятия, руководителю необходимо оформить соответствующий приказ.

Если планируется использовать автомобиль, принадлежащий другому лицу (например, сотруднику), то нужно заключить соответствующий договор с его владельцем. В этом договоре должны быть определены срок его действия, права и обязанности сторон, размер оплаты владельцу автомобиля за предоставление права на размещение рекламы и т.д. При этом договор может быть безвозмездным (ст. 423 Гражданского кодекса РФ).

Перед тем как разместить рекламу на автомобиле, его владелец должен пройти процедуру согласования в ГИБДД по месту регистрации машины. Это закреплено в п. 5 Инструкции. Для согласования представляются эскиз предполагаемой рекламы, приказ руководителя, а также договор на ее размещение в случае, когда предприятие не является владельцем автомобиля.

Отметку о согласовании сотрудники ГИБДД вносят в талон о прохождении автомобилем государственного технического осмотра и в журнал учета размещения рекламы на транспортных средствах.

Требования к размещению и оформлению автомобильной рекламы:

Использование транспортных средств исключительно или преимущественно в качестве передвижных рекламных конструкций запрещается (ст. 20 Закона).
Рекламу следует размещать на площади, не превышающей 50 процентов от окрашенной поверхности кузовных деталей транспортных средств, на которых она нанесена (п. 3 Инструкции).
Рекламу можно размещать только на определенных частях транспортных средств:

на крышах транспортных средств;
на боковых поверхностях кузовов легковых автомобилей, микроавтобусов и автобусов — до линии окон;
на боковых поверхностях кузовов (в том числе фургонов) грузовых (грузопассажирских) автомобилей, прицепов и полуприцепов к транспортным средствам;
что касается мотоциклов, то можно разместить рекламные сообщения на их топливных баках, а также на крышках ящиков для инструментов (п. 2 Инструкции).

В автомобильной рекламе нельзя использовать покрытия и элементы, обладающие световозвращающим эффектом, которые отражают свет.
Нельзя использовать рекламу, которая по цвету имеет сходство с цветографическими схемами окраски транспортных средств специальных и оперативных служб, а также тех, которые предназначены для перевозки опасных грузов.
Реклама не должна перекрывать внешние световые приборы, бортовые номера, информационные надписи и символы, а также ограничивать видимость водителю (п. 4 Инструкции, ст. 20 Закона).
Распространение звуковой рекламы с использованием транспортных средств, а также звуковое сопровождение рекламы, распространяемой с использованием транспортных средств, не допускается (ст. 20 Закона).

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажать кнопку Зарегистрировать. PDF

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма вычета отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF

сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

счет-фактура полученный, код вида операции «01».

ДЛЯ РЕКЛАМЫ НУЖЕН ДИЗАЙНЕР

Оклейка машин рекламой осуществляется в несколько этапов. Первый из них – разработка самой картинки, которая будет наноситься на автомобиль. Это самый важный этап, ведь от него зависят не только визуальные параметры авто, но и способность рекламы продавать. Нужен настоящий профессионал, художник, который сможет передать не только ваши личные пожелания, но и целостность рекламного предложения для создания наклейки.

Оклейка авто – сложный процесс, который нужно доверять только профессионалам

Если вы живете в Москве, то обратите внимание на. Наши специалисты бережно покроют вашу машину рекламной пленкой и сделают из нее настоящий маркетинговый инструмент на колесах с помощью наклейки

Реклама или нет

В крупных городах на автомобилях можно увидеть разную рекламу, которая наклеена на кузов. Но как определить, является ли такая информация рекламой по закону? Данное понятие определено в Федеральном законе 38-ФЗ. В нем говорится, что реклама – это информация, которая распространяется разными способами и формами для неопределенных лиц. Она должна быть направлена на привлечение к объекту рекламы, создание и стимулирование интереса, продвижение в продаже.

Отсюда понятно, что почти любой вид таких данных можно назвать рекламой:

Размещение рекламных данных на машине об услугах или реализуемых товарах с указанием телефонов.
Наклейка баннера на заднем стекле автомобиля с изображением вашей компании, где работаете.
Надпись с собственным именем на ветровом стекле.

Существует исключение из этих правил – если на машине установлен отличительный знак о ее принадлежности, например, юридическому лицу, то это не реклама. Так объясняет Федеральный закон «О рекламе» в статье 20 п. 4. Поэтому размещение на машине обычного логотипа или наименования компании, которая владеет этим автомобилем, без номеров телефонов, по закону не считается рекламой.

Остальная информация будет являться рекламой. Но это не означает ее запрещение или требования к установке рекламы на автомобиле. Поэтому узнаем, что именно и где нельзя рекламировать.

Расходы на рекламу в налоговом учете

Практически ни одна современная компания в своей работе не может обойтись без рекламы. Как и любая сфера деятельности фирмы, реклама требует финансирования. Рассмотрим, как отражаются расходы на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете.

Рекламные расходы в бухгалтерском учете

В бухучете реклама отражается согласно требованиям ПБУ 10/99: этот документ относит затраты на рекламу к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Рекламные расходы полностью признаются в том отчетном периоде, в котором их фактически произвели.

Т.к. рекламные затраты непосредственно связаны с осуществлением продаж, они учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». По расходам на рекламу проводки зависят от категории затрат:

ДТ 44 – КТ 60 (76) – услуги сторонних организаций в области рекламы;

ДТ 44 – КТ 02 – амортизация объектов основных средств (ОС), используемых для рекламы;

ДТ 44 – КТ 10 – списание рекламных материалов, не относящихся к ОС.

Как учесть рекламные расходы?»

Порядок признания рекламных расходов в налоговом учете не такой, как в бухгалтерском. «Налоговые» рекламные расходы делятся на две категории – нормируемые и ненормируемые.

Перечень ненормируемых рекламных расходов исчерпывающий, он включает (п. 4 ст. 264 НК РФ):

Реклама с использованием СМИ всех видов (включая информационные сети).
Наружная реклама (световые панели, стенды, щиты и т.п.).
«Выставочные» затраты, включая оплату участия, оформление витрин, демонстрационных залов и т.п.
Изготовление рекламной печатной продукции (брошюр, каталогов и т.п.).

Перечисленные выше виды рекламных затрат полностью признаются в составе расходов по налогу на прибыль.

Учитывая эти расходы, следует принимать к сведению ряд моментов:

Размещая рекламу в СМИ, нужно запросить у контрагента свидетельство о регистрации в качестве СМИ.
Если СМИ не специализируется на рекламе, то размещенное в нем объявление должно сопровождаться пометкой «реклама» или «на правах рекламы» (ст. 16 закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе»).
Если объект, используемый для рекламы, соответствует критериям для отнесения к ОС по налоговому учету, то на затраты его стоимость относится через «механизм» амортизации. Это может быть, например, стационарный рекламный щит стоимостью свыше 100 тыс. руб., предназначенный для длительного использования более года.

Вся остальная реклама является нормируемым расходом и принимается в налоговом учете в размере 1% выручки за отчетный (налоговый) период, без учета НДС и акцизов.

В частности, среди нормируемых расходов НК РФ выделяет выдачу призов победителям розыгрышей, проводимых в рамках рекламных кампаний.

Выручка для нормирования и затраты учитываются нарастающим итогом (с начала года). Поэтому затраты, не признанные в первом отчетном периоде, можно учесть в дальнейшем, когда общий объем выручки даст возможность «вписать» их в норматив. Если выручки за налоговый период (год) недостаточно, чтобы учесть все нормируемые затраты, то их неиспользованный остаток на следующий год переносить нельзя.

Кроме того, в этом же периоде была проведена рекламная акция – розыгрыш призов. Материальные затраты на изготовление призов составили 120 тыс. руб.

Выручка ООО «Альфа» за 1 квартал составила 9 млн руб., за 2 квартал – 11 млн руб. Рассмотрим, как учесть расходы на рекламу.

Проводки в бухучете в 1 квартале будут следующие:

ДТ 44 – КТ 60 (110 тыс. руб.) – реклама в СМИ
ДТ 44 – КТ 10 (120 тыс. руб.) – изготовление призов

В налоговом учете стоимость объявлений в СМИ будет признана в полном объеме в 1 квартале, т.к. они являются ненормируемыми. Расходы на изготовление призов будут признаны в сумме 90 тыс. руб. (1% от выручки за 1 квартал). Остаток расходов на призы в сумме 30 тыс. руб. будет признан во 2 квартале, когда общего объема выручки станет достаточно для соблюдения норматива.

Расходы на рекламу в налоговом учете при УСН

В данном случае, естественно, имеется в виду объект «Доходы минус расходы», т.к. при использовании объекта «Доходы» налоговый учет затрат не имеет смысла.

Статья 346.16 НК РФ определяет, что расходы на рекламу «упрощенцы» признают в порядке, аналогичном налогу на прибыль. Т.е. они также разделяются на две категории: признаваемые в полном объеме и по нормативу 1% от выручки.

При расчете 1% норматива для нормируемых расходов выручка также учитывается «по оплате», включая полученные авансы.

Вывод

Рекламные затраты в бухучете признаются в полном объеме в текущем периоде. В налоговом же учете эти расходы принимаются в зависимости от их категории – ненормируемые аналогично бухучету, а нормируемые – в пределах 1% от выручки.

Размещение рекламы на личном ТС

Размещение возможно, если транспортное средство не относится к списку, приведенному в п. 3 ст. 14.38 Кодекса об административных правонарушениях. Размещаться может как чужая реклама, так и реклама собственных услуг. Разница будет лишь в тонкостях оформления.

Но для начала разберемся, на каких кузовных элементах можно размещать рекламные сообщения.

Заднее стекло

П. 4.3 Техрегламента гласит, что к задним стеклам нет требований по светопропускаемости, при условии, что авто имеет наружные зеркала заднего вида. Соответственно, реклама на задних стеклах может быть даже полностью непрозрачной.

Крыша

Размещение разрешено, если реклама соответствует ст. 20 38-ФЗ (не уменьшает обзор, не мешает другим водителям, не издает звуки и т.д.).

Кузов

Единственное требование в данном случае – реклама не должна менять конструкцию ТС. Любые рекламные баннеры допустимы.

Рамка государственных регистрационных знаков

Может быть использована для размещения рекламного сообщения. Но она не должна закрывать номер и осветительные приборы, т.е. быть больше стандартной рамки.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Как учесть и отобразить операции, связанные со страховыми полисами ДСАГО, ОСАГО, КАСКО?

Полисы учитываются на забалансовом счете. Пример используемой контировки: ДТ 013 «Полисы ДСАГО, ОСАГО, КАСКО» — учет полиса ДСАГО.
КТ 013 «Полисы ДСАГО, ОСАГО, КАСКО» — списание полиса с внебалансового счета (при расторжении договора либо окончании его срока действия).
ДТ 51, КТ 76-1 — получение от страховщика части страховой суммы.

Вопрос №2. При каких условиях обязательства по расчетной документации при продаже автотранспорта считаются исполненными (оплата производится наличными деньгами)?

Требования по части расчетных документов, счет-фактур в подобных случаях регламентирует НК РФ, ст. 168, п. 3 и 4. Для их исполнения продавец (автосалон) должен выдать покупателю кассовый чек (иной типовой документ) сообразно п. 7 этой же статьи российского Налогового кодекса.

Вопрос №3. Каким программным продуктом можно пользоваться при ведении бухучета в автосалоне?

Программа «1С- Бухгалтерия 8».

Вопрос №4. Какие контировки использует бухгалтерия для аннулирования затрат по страхованию?

Списание трат по страхованию отображается так: ДТ 20 (23, 26, 44…), КТ 76-1 — цена страховой премии причисляется к тратам за текущий месяц (либо к тратам по договору страхования, если страховка действительна месяц).

ДЛЯ РЕКЛАМЫ НУЖЕН ДИЗАЙНЕР

Оклейка авто – сложный процесс, который нужно доверять только профессионалам

Признание нормируемых затрат на рекламу в составе расходов на продажу в конце месяца

Для того чтобы затраты на рекламу отразились в составе расходов на продажу, запустите в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Проводки по документу

Октябрь

Документ формирует проводку:

Дт 90.07.1 Кт 44.01 — признание затрат на рекламу в составе расходов на продажу:
- в БУ — в полной сумме;
- в НУ — в размере 1% от выручки.

Ноябрь

Документ формирует проводку:

Дт 90.07.1 Кт 44.01 — признание затрат на рекламу в составе расходов на продажу:
- в БУ — нет: расходы были учтены в полной сумме единовременно в месяце возникновения затрат;
- в НУ — в размере 1% от выручки.

Декабрь

Документ формирует проводку:

Дт 90.07.1 Кт 44.01 — признание затрат на рекламу в составе расходов на продажу:
- в БУ — нет: расходы были учтены в полной сумме единовременно в месяце возникновения затрат;
- в НУ — в размере 1% от выручки.

Контроль

Рассчитаем сумму признания затрат на рекламу в НУ в расходах на продажу. Для этого сначала выясним сумму выручки для расчета — сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01 «Выручка» по данным налогового учета в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Осуществить проверку списания затрат на рекламу можно с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Из отчета Оборотно-сальдовая ведомость видно, что в БУ затраты на рекламу признаны в расходах единовременно, а в налоговом учете — в размере 1% выручки, следовательно операция по отражению расходов на рекламу отражена верно.

Остаток непризнанных нормируемых затрат в размере 927 000 руб. будет отнесен в состав убытков, не учитываемых в НУ.

Лист 02 Приложение N 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего».

Способ нанесения

Мастер выполняет плоттерную нарезку пленки нужного размера и конфигурации (используется при изготовлении простых изображений). Для более сложной, многоцветной рекламы применяем полноцветную печать.
Наносим рекламную пленку на выбранные заказчиком участки: двери, борта, лобовое или заднее стекло.
Подробнее о рекламе на заднем стекле авто
Проводим оклейку в чистом специально оборудованном боксе с соблюдением технологии, исключающей появление морщин, заломов и воздушных пузырей.
Если реклама потеряет актуальность, снимем под нагревом без малейших следов царапин и клея.
По вашему желанию можем нанести рекламную информацию способом аэрографии. Однако следует учитывать, что восстановление исходного цвета автомобиля станет возможным только покраской или полным покрытием пленкой тон в тон с компьютерным подбором оттенка.

Штрафы за нарушения

Наказания за неправильное размещение рекламы на ТС рассматривается в статье 14.38 КоАП:

размещение рекламы на автомобилях почтовой связи, спецслужб или машинах для перевозки опасных грузов — от 2000 до 2500 руб.;
переоборудование авто в рекламную конструкцию — от 3000 до 5000 руб.;
звуковая реклама — от 2000 до 25000 руб.;
реклама создает помеху участникам движения или повышает риск аварии — от 2000 до 2500 руб.

Итак, о чем нужно помнить владельцам авто перед тем, как наносить рекламу на свою машину:

Нельзя вносить изменения в конструкцию машину без согласования с ГИБДД.
Нельзя переоборудовать транспортное средство в рекламную конструкцию так, чтобы оно утрачивало свою основную функцию.
Нельзя кузову полностью придавать вид товара.
Реклама не должна мешать другим участникам движения, загораживать обзор и дорожные знаки.
Запрещено размещать рекламу на переднее стекло. Нельзя, чтобы надписи и конструкции мешали водителю следить за ситуацией на дороге.
Реклама не должна издавать звуки.

Наносите на кузов своего автомобиля логотипы, номера телефонов и другие рекламные наклейки, которые не нарушают действующее законодательство.

Для чего нужны GPS трекеры

Одним из условий сотрудничества между рекламной компанией и автовладельцем является обязательная установка GPS трекера. Не все понимают, зачем он нужен.

Есть 2 основные причины.

Контроль работы. На условиях доверия никто платить деньги не будет. Ведь тогда автомобилист может наклеить рекламу, поставить машину в гараж на месяц, выехав несколько раз в различные локации для фото, а потом получить от рекламодателя заработную плату. Чтобы компания знала, что их реклама на колёсах действительно работает и выполняет условия договора, устанавливаются трекеры.
Оплата в зависимости от посещаемых зон. У многих рекламодателей действует такой принцип. Чем чаще машина находится на территориях с большим скоплением машин и людей, то есть в центре, к примеру, либо непосредственно около требуемых локаций, тем выше оплата. Если же машина в основном будет стоять во дворе, ездить по загородным трассам, где количество потенциальной аудитории минимальное, то и плата окажется ниже.

Ещё одна причина правильно выбирать рекламу в зависимости от своих основных локаций при повседневном использовании автомобиля.

Можно ли разместить рекламу за деньги

Лица, не имеющие регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей или организаций, вправе получать прибыль от размещения рекламы на лично авто. Необходимо только выполнять требования налогового законодательства.

Автомобилист может размещать рекламу на ТС с целью получения прибыли двумя способами:

Автомобилист наносит на автомобиль рекламу как физическое лицо. При этом заказчик оплачивает услуги с вычетом 13%, которые являются оплатой подоходного налога.
Водитель размещает информацию как ИП или самозанятый гражданин. В этой ситуации он вносит средства по налогам самостоятельно.

Важно знать: представитель ГИБДД не имеет права требовать отчета за полученный с рекламы доход. Водитель даже может указать, что рекламирует собственную фирму

Автомобилист за полученные средства обязан отчитываться только перед налоговой службой.

Особенности налогообложения автомобильного салона

При соблюдении ряда требований в отношении суммы прибыли, численности работающих, остаточной цены основных средств автосалон может выбрать наиболее приемлемый для работы режимный вариант налогообложения. Это может быть УСН, ЕНВД, ОСНО. Каждой из указанных систем законодательством предусмотрена оплата определенных налогов, послабления.

Никаких отступлений в налогообложении при применении любого из этих режимов автосалонами законом не предусмотрено. Любой автоцентр вправе применять несколько режимов налогообложения, если деятельность его охватывает разные направления. Примечательно, в свою очередь, по этой же причине бухгалтерией ведется раздельный учет по тратам, доходам, входному НДС.

Можно ли разместить рекламу за деньги

Автомобилист может размещать рекламу на ТС с целью получения прибыли двумя способами:

Автомобилист наносит на автомобиль рекламу как физическое лицо. При этом заказчик оплачивает услуги с вычетом 13%, которые являются оплатой подоходного налога.
Водитель размещает информацию как ИП или самозанятый гражданин. В этой ситуации он вносит средства по налогам самостоятельно.

Автомобилист за полученные средства обязан отчитываться только перед налоговой службой.

Законодательные требования к размещению рекламы на машинах

Рекламой будет считаться не только исполнение лозунгов, буквенных слов, логотипа и тематических картинок, но также размещение информации об оказываемых услугах на корпусах машин, которые принадлежат компании рекламодателя. В таком случае также обязательно подписание договора на предоставление рекламных услуг.

При нанесении рекламы обязательно следовать установленным законом требованиям. Основное ограничение – соблюдение максимальной площади размещения рекламы. Сотрудники ГИБДД обязаны не только во время технического осмотра машины, но даже при каждой остановке транспортного средства, подтверждать, что площадь размещенной рекламы не превышает 75% от площади корпуса машины.

В случае выявления нарушения работник дорожной инспекции готовит предписание, которым обязывает собственника машины исправить выявленные нарушения. При несоблюдении указанного предписания собственник транспортного средства привлекается к административной ответственности в рамках статьи 14.3 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.

В соответствии с указанной статьей, юридические лица, допустившие нарушения, обязаны оплатить в пользу государства от 40 до 500 тысяч рублей штрафа.

Дополнительный момент, на который необходимо обратить внимание, установление ограничений, на каких видах транспортных средств не может использоваться реклама:

машины оперативных служб;
специальный транспорт;
специальные машины, требующие конкретного цветового окраса;
транспорт, оборудованный специальными звуковыми сигналами;
машины, имеющие специальные световые сигналы;
транспорт, принадлежащий почте России;
машина, используемая исключительно для перевозки опасных грузов.

Какую информацию нельзя размещать?

Запреты бывают двух видов:

реклама определенных товаров/услуг (ст. 7 38-ФЗ);
реклама на конкретных ТС (список приведен в п. 3 ст. 14.38 КоАП).

Согласно 38-ФЗ, не разрешается рекламировать:

Запрещенные в РФ товары/услуги.
Различные виды наркотических средств.
Взрывчатые вещества, кроме пиротехники.
Продажу органов/тканей человека;
Подлежащие сертификации товары, не имеющие сертификата.
Товары, которые должны регистрироваться, но не имеющие регистрации.
Товары/услуги с отсутствующими разрешениями, если таковые предусмотрены.
Табак и аксессуары для курения.
Услуги по прерыванию беременности.
Услуги по написанию ВКР, научных докладов, диссертаций, которые могут быть использованы обучающимися для прохождения аттестации.

А реклама ли это

Во многих городах России автомобиль с рекламными записями не редкость. Но можно ли официально назвать подобные элементы рекламой? Разобраться в этом поможет Закон о рекламе №38-ФЗ, который содержит четкое определение рекламы.

Согласно закону, реклама — это сведения, которые распространяются любым способом и любыми средствами. Адресуются они неопределенному кругу лиц и направляются на привлечение внимания к объекту рекламы. Таким образом рекламная информация используется для формирования и поддержания интереса к продукции на рынке.

К такому определению можно отнести практически любые сведения на авто: размещение рекламы с контактами поставщика, наклейка с надписью клуба, в котором состоит водитель, и даже надпись с именем владельца. Исключение составляет разве что надпись, указывающая на принадлежность автомобиля к лицу (даже юридическому). Такой элемент в соответствии с 4 пунктом статьи 20 закона №38-ФЗ не является рекламой.

Без опасения можно размещать название организации, которой принадлежит ТС, без контактных данных. Все прочие считается рекламным объявлением, которое имеет свои нюансы размещения.

Как понять?

Чтобы точно определить, является ли нанесенный элемент рекламной записью, водителю стоит ознакомиться со следующей таблицей:

Не реклама

· Адрес интернет-ресурса

· Товарные знаки

· Слоганы, используемые для привлечения внимания к продукции

· Название фирмы (полное или сокращенное), зарегистрированной в ЕГРЮЛ

· Логотип такой фирмы

· Коммерческое обозначение организации

· Адрес, телефон, электронная почта

Необходимо учитывать, что затраты на размещение в целях налогообложения включаются в состав прочих расходов, если элемент не является рекламой. Если же нанесенные элементы относятся к рекламе, то статья расходов входит в затраты на рекламу в размере до 1% от общей суммы прибыли компании.

Платное размещение рекламы на личном ТС

Разместить рекламу за деньги возможно, причем не обязательно регистрироваться даже в качестве индивидуального предпринимателя.

Однако нужно будет отчитаться перед налоговой, и здесь возможны два варианта:

собственник ТС – физлицо. Он получает средства за размещение рекламы, а плательщик налога (13%) – ИП или юрлицо, удерживает сумму налога с дохода физлица;
собственник ТС – ИП или ЮЛ, платит за себя налог в бюджет, согласно установленной системе налогообложения.

Сотрудники Госавтоинспекции, останавливающие ТС на дороге, не вправе проверять, уплачивает ли собственник налоги в бюджет. Проверку может провести только ФНС, если получит сведения о незаконно полученном доходе.

Уплата единого налога на вмененный доход

Платить ЕНВД при размещении рекламы о собственных товарах/услугах или контактных данных – не требуется, поскольку это не является предпринимательской деятельностью.

Как вычислить сумму налога на рекламу

Порядок исчисления не отличается от других налоговых сборов: численный показатель налоговой базы нужно умножить на ставку, которая по данному налогу неизменна и составляет 5%. Данные о расходах берутся из бухгалтерского учета. Они списываются как траты, уменьшающие базу по налогу на прибыль, причем некоторые в полной сумме, а отдельные – только в размере 1% от выручки. Из потраченных на рекламу средств исключается НДС.

ВАЖНО! Если оплата за рекламную деятельность производилась не в рублях, а в иностранной валюте, то для исчисления налога нужно произвести переоценку валютных остатков, то есть перевести показатели в рубли по текущему курсу Центробанка РФ. Сроки уплаты

Сроки уплаты

Тонкости, касающиеся сроков, устанавливаются муниципальным (региональным) законодательством. Обычно период расчета, уплаты и предоставления декларации составляет:

для юридических лиц – квартал;
для физических лиц – год.

Какой штраф грозит за нарушение?

Наказания за неправильное размещение рекламы на транспорте регламентирует Кодекс об административных правонарушениях, а именно ст. 14.38. Разберем ее подробнее и выясним, какие санкции предусмотрены для физлиц, юрлиц и госслужащих.

Вид нарушения (ст. 20 38-ФЗ)	Наказание (ст. 14.38 КоАП)
Превращение ТС в рекламный носитель, при котором оно частично или полностью утрачивает свою основную функцию – передвижение (п. 2)	По п. 2: • 3-5 руб. – физлица; • 30-50 тысяч руб. – госслужащие; • 500-1000 тысяч руб. – юрлица.
Реклама на ТС оперативных служб, почты, перевозчиков опасных грузов, оборудованных световыми и звуковыми элементами и имеющих определенную цветографическую символику (п. 3)	По п. 3: • 2-2,5 тысяч руб. – физлица; • 5-10 тысяч руб. – госслужащие; • 50-200 тысяч руб. – юрлица.
Затрудняющая обзор водителю или другим участникам движения реклама, создающая угрозу безопасности движения (п. 5)	По п. 4: • 2-2,5 тысяч руб. – физлица; • 10-20 тысяч руб. – госслужащие; • 200-500 тысяч руб. – юрлица.
Звуковая реклама или наличие звукового сопровождения (п. 6)	По п. 5: • 2-2,5 тысяч руб. – физлица; • 4-7 тысяч руб. – госслужащие; • 40-100 тысяч руб. – юрлица.

За какую рекламу на авто грозит наказание, а за какую нет

Если между собственником автомобиля и рекламодателем заключен официальный договор, то размещение рекламы на транспортном средстве разрешается

При этом важно следовать правилам безопасности дорожного движения

Например, рекламу на заднем стекле можно помещать только в случаях исправности боковых зеркал заднего вида. Запрещается размещение рекламы на транспортных средствах, которые принадлежат почте, другим спецслужбам, а также на машинах, перевозящих опасные грузы.

За размещение рекламной продукции, которая негативно влияет на безопасность на дорогах, по части 4 статьи 14.38 КоАП РФ предусматриваются административные санкции. Так, за рекламу на дорожных знаках и транспорте грозит штраф:

для обычных граждан 2000-2500 рублей;
должностных особ – 10000-20000 рублей;
юридических лиц – 20000-50000 рублей.

Таким образом, реклама, ограничивающая обзор водителю, мешающая другим участникам дорожного движения запрещается. Кроме того, пункт 2 статьи 20 закона «О рекламе» запрещает размещение таких материалов на транспортных средствах в таких случаях:

переоборудования автомобиля, изменение конструкции с утратой его первоначальных функций;
изменения формы кузова, придание ему схожести с определенным товаром;
использование авто исключительно для рекламных целей.

За такие нарушения разные группы населения могут заплатить штраф размером 3000-100000 рублей.

Специфика бухгалтерского учета в автомобильном салоне

Современный автомобильный салон обычно занимается несколькими видами деятельности. Соответственно, первостепенной обязанностью его бухгалтерии является организация учета по всем фигурирующим в работе направлениям, в том числе:

затрат, доходов, входного НДС (наличествует раздельный учет);
касательно розничной торговли автотранспорта (продажа, возврат и т. д.);
по части реализации бонусной программы (наличествующие акции, бонусы, скидки).

При продаже авто по желанию клиента может производиться дооснащение. Тогда траты могут включаться в себестоимость продаваемого товара и учитываться как траты, фигурирующие в связи с дооснащением по желанию клиента. Траты при подобной модернизации авто по отдельному договору учитываются обычно обособленно.

Бонусные суммы могут зачисляться поквартально по результатам работы. Причем с автотранспортом их не увязывают и НДС с них не высчитывают. В отличие от них имеющиеся скидки всех видов связаны непосредственно с транспортом. Их размер, как и бонусные суммы, могут относиться к оплате авто, причем учитываются и те и другие как внереализационные доходы.

Понятие незаконной рекламы и возможные штрафы

КоАП РФ не содержит статей, которые прямо наказывают за размещение рекламной продукции в запрещенных местах

Но важно учесть, конкретное наказание за такие действия предусмотрены на региональном уровне

Например, в соответствии с частью 1 статьи 8.13 закона г. Москва от 21.11.2007 года под номером 45, расклейка рекламных материалов в неположенных местах повлечет за собой следующие штрафные санкции для разных групп населения:

обычные граждане – 1000-5000 рублей;
должностные особы – 25000-50000 рублей;
юридические лица – 50000-100000 рублей.

Если любые информационные материалы или объявления размещаются не на специально отведенных для этих целей местах, то виновники этого могут понести административное наказание.

Федеральный закон «О рекламе» регламентирует основные требования.

Если человек не согласен с наложенным штрафом, то он вправе его оспорить в суде.

Разрешение на авторекламу: что говорит закон

Ранее была распространена инструкция на размещение, утвержденная МВД, которая регламентировала все требования, предъявляемые к рекламной «наружке» для транспортных средств. В частности, документ ограничивал площадь покрытия надписями, картинками и фото 50 процентов кузовной окрашенной поверхности автомобилей с рекламой.

Инструкция требовала обязательное согласование размещения рекламы на транспортном средстве в ГИБДД. Владелец машины, решивший заработать на авторекламе, должен был представить пакет документов и после проведения государственного технического осмотра специалистами получить отметку в талоне прохождения осмотра.

Таким образом, вы можете просто заключить договор с рекламодателем, и используя машину, как площадку для наружной транспортной рекламы, зарабатывать без лишних затрат времени и усилий.