Покупка юридическим лицом у физического лица: правила оформления

Налоги

Получение денежных средств в ходе продажи является выгодой для продавца. Поэтому организация, реализуя основное средство, обязана учитывать прибыль. Однако, практика показывает, что при начислении амортизации и учете затрат на продажу автомобиля разница оказывается отрицательной. Списание налога с продажи авто происходит по нормам ст. 268 Налогового кодекса.

Что касается транспортного налога, то организация обязана его оплатить в соответствии с тем количеством месяцев, которым владела ТС.

Исчисление НДС зависит от налогового режима, который применяется в отношении организации.

Документы для оплаты

Покупка товара у физического лица юридическим лицом тоже осуществляется за деньги. И тут есть два способа оплаты: наличными и банковским переводом. Последний вариант обязательно должен быть подтвержден с помощью платежного поручения.

А вот расчет наличными стоит рассмотреть подробнее. Для предприятия или организации есть два пути расчета с частным лицом:

  1. Выдача денег из кассы. При этом оформляется расходно-кассовый ордер, но не всегда. Например, индивидуальным предпринимателям можно это не делать.
  2. Выдача наличных сотруднику предприятия под отчет. Как только сотрудник расплатится с продавцом, он должен будет составить авансовый отчет. Но последний подается не без всего, к нему прикрепляется акт, в котором есть отметка об оплате товара.

Принятие НДС к вычету по ОС

Принятие НДС к вычету по приобретенному ОС оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС. Для автоматического заполнения вкладки Приобретенные ценности необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Дт 68.02 Кт 19.01 — принятие НДС к вычету по ОС.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF

сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

счет-фактура полученный, код вида операции «01».

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

Договор На Покупку Основного Средства У Физического Лица

Наряду с актом о приеме-передаче основных средств должна быть составлена накладная формы ТТН-1 либо ТН-2 (п. 47 Инструкции об отражении в бухгалтерском учете хозяйственных операций с основными средствами, утвержденной постановлением Минфина РБ от 20.12.2022 № 127 (далее – Инструкция № 127)). По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать имущество (вещь, товар) в собственность другой стороне, а покупатель обязуется принять это имущество и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п.

Обоснование данного вывода содержится в Сервисе, которое Вы можете найти по запросу «способы принятия наличных в кассу»: https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-17401 Применять ККТ нужно: – при расчетах наличными денежными средствами в случаях продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг); – при расчетах с использованием платежных карт в случаях продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Как проходит сделка

Процесс мало чем отличается от стандартного, но все же его стоит описать. Сначала продавец показывает участок. Если покупателя все устраивает, то стороны переходят к разработке предварительного договора. Следующим шагом будет сбор нужной документации, после которого оформляется основной договор. Когда все бюрократические моменты завершены, покупатель передает деньги продавцу и они подписывают договор.

Окончательным этапом считается момент, когда покупатель получает права собственности на землю.

Договор должен быть в трех экземплярах. Зачем так много? Один остается у настоящего владельца, другой хранится у прошлого, третий необходимо отдать в Реестр для регистрации прав собственности.

Что должен содержать документ?

  1. Информацию о продавце. Сюда относятся данные паспорта, имя, отчество и фамилия.
  2. Описание земельного участка вместе с кадастровым номером, категорией земли, отсутствием или наличием обременений, кадастровой стоимостью.
  3. Особенности оплаты и сумма по сделке. Описывать этот пункт надо очень подробно, чтобы впоследствии у сторон не было претензий.
  4. Список бумаг, которые прилагаются к договору.

Плательщикам НДС невыгодно покупать имущество у физических лиц

Физические лица, не зарегистрированные как предприниматели, не являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). Следовательно, при покупке у них имущества не возникает «входного» НДС, который покупатель мог бы принять к вычету.

Однако, если впоследствии организация решит продать это имущество, ей придется начислить НДС на его стоимость по ставке 10 или 18%, как и при совершении любой другой сделки купли-продажи (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Исключением является лишь реализация (п. п. 4 и 5.1 ст. 154 НК РФ):

  • автомобилей, приобретенных у физических лиц для перепродажи;
  • закупленной у граждан сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, которые не относятся к подакцизным товарам и включены в специальный Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 16.05.2001 N 383.

При продаже указанных товаров организация начисляет НДС по расчетной ставке 10/110 или 18/118. При этом база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения автомобилей или сельхозпродукции (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Как правильно оформить продажу основного средства физическому лицу

Цитата: Организация, применяющая общий режим налогообложения, планирует осуществить разовую продажу основного средства (автомобиля) физическому лицу за наличный расчет. Контрольно-кассовой техники у организации нет, и покупать ее для разовой сделки не планируется.Допустима ли продажа основного средства физическому лицу без применения контрольно-кассовой техники? Какие санкции грозят организации в данной ситуации? Какие еще есть варианты продажи, позволяющие избежать неблагоприятных последствий?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Разовая продажа организацией принадлежащего ей имущества физическому лицу за наличный расчет должна осуществляться с применением контрольно-кассовой техники.Оплату за автомобиль физическое лицо может произвести через банк без открытия банковского счета.Организация может также реализовать физическому лицу автомобиль через комиссионера.

Главное

Некоторые думают, что покупка у физического лица юридическим лицом стоит под запретом, но это не так. Почему? Ведь не будет возможности оформить чек или накладную!

Можно сделать по-другому. Для такого рода сделки необязательно оформлять договор. Решают этот вопрос сами стороны, но мы рекомендуем все же зафиксировать операцию документально. В первую очередь такая мера позволит избежать многих проблем и обеспечит гарант того, что сделка совершится.

Что касается оплаты, то покупку у физического лица юридическим лицом можно оплатить как наличными, так и с помощью перечисления на лицевой счет в банковской организации

Важно понимать, что сумма расчета не ограничивается ничем, так как закон разрешает расплачиваться с физическими лицами в любом размере

Приобретение основного средства у физического лица организацией как оформить договор

Но это возможно только при наличии документов, подтверждающих время использования объекта ОС предыдущим собственником (п. 7 ст. 258 НК РФ). Однако Минфин России считает, что указанная возможность не распространяется на случаи покупки подержанного имущества у физических лиц (письма от 29.03.13 № 03-03-06/1/10056, от 15.03.13 № 03-03-06/1/7939 и от 14.12.12 № 03-03-06/1/658). Ведь физическое лицо не устанавливает срок полезного использования основного средства и не амортизирует его для целей налогообложения. НДФЛ и страховые взносы Суммы, полученные физическим лицом от продажи принадлежащего ему имущества, включаются в доходы, облагаемые НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Однако организация не обязана удерживать НДФЛ при выплате физлицу денег за приобретенные у него активы.

О том, как это сделать для целей: Что касается налога на имущество, то исчислять его нужно после перехода права собственности на ОС к организации. Для того чтобы вы правильно рассчитали базу по налогу на имущество, мы подготовили материал «Как определить остаточную стоимость основных средств».

Плюсы покупки авто на юридическое лицо

Если предприятие планирует приобрести новый или подержанный автомобиль, существует несколько вариантов выделения средств на покупку – за счет компании, за счет дивидендов учредителю, путем выплаты зарплаты должностному лицу. Очевидные плюсы покупки авто на юридическое лицо будут при первом варианте, так как в этом случае можно избежать уплаты налогов и сборов (например, налог на доходы от получения дивидендов или выплаты на ФОТ).

Также для юридического лица доступны специальные варианты приобретения, которые не может реализовать частное лицо (например, лизинг). Это дает возможность эффективно управлять оборотными средствами. Транспортное средство юридического лица может использоваться для любых видов предпринимательской деятельности (для перевозки пассажиров или транспортировки грузов нужно учесть специальные требования по оборудованию, сертификации и лицензированию).

Чтобы уточнить нюансы приобретения автомобиля у юридического лица, рекомендуем обратиться на консультацию к нашим юристам. Вы сможете задать вопросы по телефону или через форму обратной связи на нашем сайте. Мы поможем выбрать оптимальный вариант переоформления права собственности при покупке машину у юр лица.

Организация не удерживает НДФЛ с сумм, выплаченных гражданину за приобретенное у него имущество, и не начисляет на них страховые взносы

Суммы, полученные физическим лицом от продажи принадлежащего ему имущества, включаются в доходы, облагаемые НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Однако организация не обязана удерживать НДФЛ при выплате физлицу денег за приобретенные у него активы. Дело в том, что граждане должны самостоятельно декларировать такие доходы по окончании календарного года и уплачивать налог с них (пп. 2 п. 1, п. п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ).

Таким образом, в отношении указанных выплат компания не является налоговым агентом по НДФЛ. Более того, она не обязана сообщать в инспекцию о суммах, выплаченных продавцу имущества. Подобная обязанность установлена лишь для налоговых агентов (п. 2 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (Письма от 02.07.2009 N 03-04-06-01/149, от 28.03.2008 N 03-04-05-01/89 и от 12.03.2008 N 03-04-06-01/55).

Страховые взносы во внебюджетные фонды на суммы, уплаченные физическому лицу за приобретенное у него имущество, организация не начисляет. Ведь эти выплаты осуществляются в рамках договора купли-продажи, а не трудового договора. А вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности на имущество, в базу по страховым взносам не включаются (ч. 1 и 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС»).

По аналогичным основаниям компания не начисляет на указанные выплаты и страховые взносы в ФСС РФ на травматизм (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Как проводится сделка

Покупка помещения юридическим лицом у физического лица проходит по стандартному порядку.

  1. Участники обговаривают важные моменты сделки.
  2. Подписывается предварительный договор купли-продажи и вносится аванс или задаток.
  3. Участники подписывают основной договор.
  4. Покупатель и продавец проходит процедуру госрегистрации перехода прав собственности.
  5. По договору купли-продажи вносится окончательный платеж.
  6. Участники подписывают акт приема-передачи недвижимости.

От продавца требуется определенные пакет документов, который уже должен быть готов на момент продажи.

Это:

  1. Паспорт.
  2. Свидетельство о собственности или другой документ, который удостоверяет право владения.
  3. Выписка из реестра, которая подтверждает отсутствие обременений.
  4. Документы, которые объясняют, как к владельцу пришло право владения. Сюда относится договор приватизации, купли-продажи или завещание.
  5. Экспликация помещения и технический план из БТИ. Этими бумагами подтверждается отсутствие неоформленных перепланировок.
  6. Выписка из домовой книги, где видно, что прописанных лиц в квартире нет.
  7. Выписка из Единого жилищного документа или финасово-лицевого счета. С помощью нее продавец подтверждает, что долгов по коммунальным платежам нет.
  8. При необходимости согласие от органов опеки на сделку. Понадобится в том случае, если среди собственников есть лица под опекой или несовершеннолетние.

Иногда продавец прикладывает к уже имеющемуся пакету доверенность на предоставление интересов. Так происходит в ситуациях, когда сделку проводит уполномоченный представитель.

Пошаговая инструкция для оформления приобретенного ТС

Индивидуальные предприниматели, которые приобрели транспортное средство для ведения собственного дела, должны выполнить ряд действий согласно регламенту МВД России №399.

Список документов

В первую очередь для регистрации своего автомобиля нужно собрать пакет документов:

  • паспорт гражданина РФ;
  • технический паспорт ТС;
  • договор купли-продажи автомобиля;
  • полис ОСАГО;
  • заявление;
  • квитанция об оплате госпошлины;
  • заявление.

Предприниматель должен сделать копии всех бумаг, так как их нужно предоставить в бухгалтерию. В индивидуальном порядке могут потребовать дополнительные документы, а также государственные номера на автомобиль при их смене.

Куда подавать?

Регистрация транспортного средства происходит в региональном МРЭО ГИБДД. Перед посещением желательно заранее записаться по телефону, на сайте Госуслуг и официальном портале инспекции.

В ГИБДД потребуется выполнить следующие манипуляции:

  1. предоставить сотруднику все документы;
  2. пройти осмотр автомобиля;
  3. получить отметку об осмотре и составить заявление.

Спустя некоторое время нужно явиться в эту же организацию и забрать регистрационные документы.

Стоимость процедуры

Стоимость оформления документации регулируется Налоговым кодексом РФ. В 2019 году государственная пошлина составляет:

  • за выдачу новых номерных знаков на ТС — 2000 рублей;
  • за выдачу ПТС — 800 рублей;
  • за внесение изменений в ПТС — 350 рублей;
  • за выдачу СТС — 500 рублей.

При покупке подержанного автомобиля сменять предыдущие госномера не обязательно, тогда и финансовые затраты снизятся (как оставить прежние номера при продаже и покупке автомобиля?). Также оформление обойдется дешевле, если для регистрации использовать сервис Госуслуги — скидка на оплату пошлины составит 30%.

Оформление доверенности на покупку авто

Оформить документ совсем не сложно. Он должен быть заключен в простой письменной форме. В законе отсутствует обязанность заверять данный документ у нотариуса, но на практике лучше это сделать. Ведь подпись нотариуса подтверждает, что он соответствует всем требованиям закона, составлен без нарушения нормативных актов и имеет больше юридической силы.

Максимальный срок, на который можно составить доверенность, составляет три года. Если в тексте отсутствует указание периода времени действия, тогда по умолчанию она имеет юридическую силу только один год.

Оформить сделку можно у нотариуса на специальном бланке за дополнительную плату. Для упрощения процесса оформления следует использовать образец доверенности на покупку автомобиля. Его можно заполнить самостоятельно, не прибегая к помощи.

доверенности на покупку автомобиля

Содержание доверенности

Необходимо заполнить все графы, указывая только достоверную информацию. Следует избегать фактических ошибок и других исправлений. Надо заполнить соглашение в двух экземплярах.

Если доверенность оформляет юридическое лицо, тогда нужно прописать все его реквизиты. По остальным пунктам документ идентичен.

В ситуации, когда точно неясно, какой конкретно транспорт будет куплен — информация о нем не заполняется, просто стоит оставить пустую графу. После принятия решения о покупке машины по доверенности, данные сведения будут вписаны в бланк.

Продление доверенности

По истечению прописанного в договоре периода времени сделка автоматически перестает считаться действительной. Может продлить срок только лицо, выдавшее ее. Есть возможность передоверить полномочия другому гражданину. Действовать новый договор может не больше срока, прописанного в основном документе.

Необходимы сведения

Обязательно следует указать в документе:

  • дату совершения сделки;
  • данные граждан, участвующих в оформлении договора (представляемый и поверенный);
  • размер полномочий поверенного лица;
  • период действия сделки
  • подпись граждан.

Дополнительно необходимо прописать полномочия поверенного о возможностях передачи указанных прав третьим лицам.

Документы для оформления

Чтобы заполнить все графы бланка, следует иметь:

  1. паспорта лиц (доверителя и поверенного);
  2. информацию об организации, если одна сторона — это юридическое лицо;
  3. сведения о транспортном средстве, когда точно известно, какое авто будет приобретено.

Поверенное лицо

Совсем не обязательно является близким родственником гражданина. Согласно закону, это может быть абсолютно любое лицо. Единственное требование, которое предъявляется к поверенному – наличие полной дееспособности, т.е. он должен быть старше 18 лет и психически здоровым, способным отвечать и контролировать свои действия.

Уважаемый читатель! Не получили ответа на Ваш вопрос? Для Вас работают наши юристы-эксперты. Это абсолютно бесплатно!

  • Москва доб 152
  • Санкт-Петербург доб 152
  • Все регионы доб 132 (Звонок бесплатный)

Заверение доверенности нотариусом

Согласно ст. 185 – 189 ГК РФ заверять сделку не обязательно. В соответствии с изменениями, наступившим в этом году – у поверенного при регистрации авто должна быть с собой не заверенная доверенность и оригинал паспорта потенциального собственника. Этого набора будет достаточно для регистрации машины.

В чем заключается основное предназначение счета-фактуры?

Счет-фактура — это документ налогового учета по НДС. Он выписывается при соответствующих операциях (реализации товаров, работ, услуг и пр.) лицами, находящимися на общем режиме налогообложения, а в некоторых случаях, например при ввозе товаров из-за рубежа, и лицами, использующими специальные налоговые режимы. В документе при этом указывается величина налога, которую нужно начислить к уплате в бюджет с проведенной операции. Лицо, получившее документ, если оно является плательщиком указанного налога, может уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет на отраженную величину налога, ведь ст. 169 НК РФ определяет счет-фактуру как документ, на основании которого покупатель заявляет вычет по НДС. В этом и заключается основное предназначение счета-фактуры.

Перевыставлять ли организации-агенту счет-фактуру в адрес физлица-принципала в случае покупки по поручению последнего материальных ценностей с НДС? Ответ на вопрос узнайте в разъянениях эксперта КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Покупатели — физические лица могут являться, а могут и не являться плательщиками НДС. Всё зависит от наличия предпринимательского статуса и применяемого режима налогообложения. Разберем в следующем разделе, когда счет-фактуру физическому лицу нужно будет выписать в обязательном порядке.

Сервера и комплектующие в наличии

  • Сервер r730xd dell PowerEdge r730
  • Серверная оперативная память ddr3 32gb 16gb 8gb hp
  • Жесткий диск SAS hp 146gb 300gb 600gb 900gb 10k
  • Сервер hp dl380 g9 e5-2640v3 e5-2660v3
  • Cервер HP ML350 gen9 E5-2690v3 e5-2643v3
  • Север hp proliant dl360 g7 2cpu x5670 64gb
  • Сервер Dell r630 64gb E5-2690v3 E5-2695v3
  • Сервер hp dl380 gen9 g9 e5-2643 v3 e5-2690v3
  • Сервер hp dl380e g8 20 ядер E5-2470v2
  • Сервер hp dl360p g8 dl360 gen8
  • Сервер hp dl360 g9 (gen9 ) 64gb E5-2690v3
  • 8gb 16gb 32gb ddr3 память для сервера hp Ibm dell
  • Жесткий диск hp 146gb 15k sas DP 6g SFF
  • Жесткий диск hp 900gb 6g 10k SAS dp hpe
  • Nvme диск Intel 8tb новый для сервера
  • Сервер ibm lenovo x3650 m4 128gb 7915 AC1
  • Полка hp, дисковый массив HP p2000 g3 SAS FC iscsi

Рассчитайтесь с продавцом

Если вы перечисляете деньги на расчетный счет физлица, который указан в
закупочном акте, оформите только платежное поручение. Оно подтвердит
оплату товара.

Если же покупки у физического лица оплачиваются наличными деньгами,
возможны два варианта расчетов: либо продавец получает деньги в кассе
организации, либо вы рассчитываетесь с ним сразу в момент покупки через
подотчетное лицо.

Вариант 1. Ваш кассир лично выдает продавцу деньги за
товары

Составьте расходный кассовый ордер по форме № КО-2, утвержденной
постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.Обратите внимание,
что с 1 июня 2014 года начал действовать новый кассовый порядок
(Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). И теперь предприниматели
вправе не оформлять кассовые документы, в частности РКО

Но такой
льготой целесообразно пользоваться тем бизнесменам, которые работают в
одиночку и сами контролируют весь расход денег.

Вариант 2. Товары за наличные покупает подотчетное
лицо. Тогда ему нужно составить авансовый отчет. А уже к отчету он
приложит акт закупки. В акте закупки должна быть пометка, что товар
оплачен. Заметьте, что ограничений по сумме наличных расчетов с
физлицами нет. Ведь лимит в размере 100 000 руб. распространяется только
на расчеты наличными между организациями, организациями и
предпринимателями, а также между предпринимателями (п. 6 Указания Банка
России от 07.10.2013 № 3073-У). То есть расчеты наличными с продавцами —
физическими лицами вы можете вести на любую сумму.

Документы для оплаты

Покупка товара у физического лица юридическим лицом тоже осуществляется за деньги. И тут есть два способа оплаты: наличными и банковским переводом. Последний вариант обязательно должен быть подтвержден с помощью платежного поручения.

А вот расчет наличными стоит рассмотреть подробнее. Для предприятия или организации есть два пути расчета с частным лицом:

  1. Выдача денег из кассы. При этом оформляется расходно-кассовый ордер, но не всегда. Например, индивидуальным предпринимателям можно это не делать.
  2. Выдача наличных сотруднику предприятия под отчет. Как только сотрудник расплатится с продавцом, он должен будет составить авансовый отчет. Но последний подается не без всего, к нему прикрепляется акт, в котором есть отметка об оплате товара.

Продажа основных средств физическому лицу договор

Продано будет сотруднику фирмы. Можно ли так оформить Вопрос: Каким документом оформляется выбытие основного средства (погрузчика) из уставного капитала организации? Ответ:Ответ подготовлен исходя из следующих допущений: — Вопрос: Организация занимается розничной торговлей и находится на ЕНВД.

10.03.16 На балансе компании числятся полностью самортизированные основные средства, которые продолжают участвовать в предпринимательской деятельности. Как правильно переоценить данные основные средства? Можно ли делать переоценку только части основных средств или обязательна переоценка всего имущества компании?

Оформите закупочный акт

Для покупки у физических лиц достаточно оформить закупочный акт,
договора купли-продажи не требуется. Акт сам может выступать и в
качестве первички, и в качестве полноценного договора, поскольку форма
последнего может быть любой. Главное, чтобы обе стороны соглашение
подписали (подп. 1 п. 1 ст. 161 и п. 2 ст. 434 ГК РФ). Для того чтобы
составить акт, вы можете воспользоваться уже разработанным шаблоном по
форме № ОП-5 (утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 №
132. Другой вариант — разработать форму закупочного акта самим. Но
нужно помнить, что документ должен содержать все необходимые реквизиты,
указанные в статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Это:

— наименование документа и дата его составления;

— название организации, от имени которой составлен документ;

— содержание хозяйственной операции;

— величина натурального и (или) денежного измерения;

— наименование должности лица, совершившего сделку, его ФИО и подпись.

Какая бы форма не легла в основу закупочного акта, составьте его в двух
экземплярах. Один останется у продавца, второй — у вас. Оба акта должны
быть подписаны вашим сотрудником, закупившим товар, и продавцом.
Образец закупочного акта приведен ниже.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Editor
Editor/ автор статьи

Давно интересуюсь темой. Мне нравится писать о том, в чём разбираюсь.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Путеводитель по услугам
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: