Бывший главбух раскрыл все схемы финансового мошенничества на предприятии

Как защитить бизнес от хищения денег бухгалтером?

Ежегодный независимый аудит бухгалтерии нужен каждой компании. Даже если вы уверены в своем сотруднике, он может выводить деньги мелкими суммами, выдавая «обнал» за консалтинговые услуги, или выписывать средства на оплату бухгалтерских семинаров, которые никогда не посещал.

Бухгалтерский аудит без заключения от компании «Дельта Финанс» стоит недорого. Более того, мы можем оказать эту услугу конфиденциально — ваш сотрудник не узнает о проверке. Зато собственник будет уверен, что бухучет ведется корректно, налоги уплачены и хищений нет.

Пишите, звоните — мы всегда рады помочь! Телефон +7 (495) 230-20-11, WhatsApp +7 (925) 301-09-56

По каким критериям проводится проверка физического лица?

• Идентификация лица (поиск и сбор информации для точной идентификации);
• проверка паспортных данных;
• проверка на наличие совершенных ранее уголовных преступлений;
• проверка на наличие ранее совершенных административных правонарушений;
• анализ архивной информации;
• проверка по особым реестрам учета негативной информации;
• перечень движимого и недвижимого имущества;
• перечень расчетных счетов и НДФЛ за последние три года;
• налоговая задолженность;
• аффилированность лица (в качестве руководителя, учредителя, ИП и т.п.);
• родственные связи и информация по персоналиям;
• круг общения, репутация (социальная, деловая и др.);
• анализ медиаактивности;
• кредитная история.

Как обезопасить бизнес?

Поможет комплаенс. Он является составной частью форензика и представляет собой комплекс мер, корректирующих или вводящих новую систему контроля во избежание повторения или возникновения инцидентов корпоративного мошенничества и коррупции.

Комплаенс-услуги включают в себя:

• анализ и оценку рисков коррупции и взяточничества в соответствии с российским и международным антикоррупционным законодательством (FCPA, UKBA);
• разработку рекомендаций по совершенствованию системы управления рисками коррупции и взяточничества;
• содействие во внедрении антикоррупционной комплаенс-системы;
• предоставление услуг независимой, анонимной и конфиденциальной горячей линии (позвонить могут все сотрудники компании);
• содействие в проведении проверок по анонимным сообщениям о нарушении требований антикоррупционного законодательства;
• оценку рисков мошенничества с последующими разработкой рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля и содействием в ее внедрении.

Если у владельцев компании нет возможности нанять специалистов в области форензика и комплаенса, необходимо в первую очередь обратить внимание на индикаторы риска, указанные в начале статьи. Обнаружение одного из перечисленных факторов является поводом провести внимательную проверку

Кроме того, крайне нежелательно, чтобы в компании осуществлялась оплата наличными. Это увеличивает риск злоупотреблений.

Как распознать корпоративное мошенничество

Вот основные подозрительные факторы, которые говорят о возможных махинациях:

• персонал нарушает правила заполнения документов: просит поставить подпись на пустом бланке, не указывает дату на документах или заверяет их задним числом
• у работника нет доверия к другим сотрудникам: он не желает передавать коллегам дела при уходе в отпуск и неохотно занимается совместным проектами
• отчётность часто корректируется
• тесные контакты с работниками иных отделов без служебной необходимости
• регулярное появление недостачи
• участились претензии к качеству товара, услуг, работ
• конфликт внутри компании, в том числе между её владельцем и топ-менеджером

Могут ли посадить за поддельную справку?

Нужно понимать, что сведения о зарплате, указанные в справке для предоставления банку, являются официальной информацией. Сама же справка является официальным документом. Следовательно, его подделка подпадает под квалификацию по статье 327 УК РФ. Указание ложных данных в анкете является введением банка в заблуждение, что может быть квалифицировано, как мошенничество. По статье 159 УК РФ за мошенничество могут наказать реальным лишением свободы.

В качестве примера стоит привести судебное разбирательство, фигуранткой которого стала жительница Псковской области. Будучи безработной, она указала в анкете на получение кредита фиктивное место работы и зарплату в размере 30 тысяч рублей. На основании этих данных женщина получила кредит на сумму 15 тысяч рублей. Впоследствии банк выявил факт обмана, но заёмщица отказалась возвращать деньги. Дело было передано в следственные органы, а далее в суд, который приговорил женщину к 100 часам исправительных работ за введение банка в заблуждение.

Кстати, в этом деле можно найти состав преступления по статье о мошенничестве. Так что злоумышленница ещё весьма легко отделалась.

Противодействие корпоративному мошенничеству

Профилактика появления мошенничества внутри предприятия должна быть направлена на усиление контроля работы персонала. Для этого вводится система двойного контроля и дополнительной проверки должностных лиц, наделенных большим набором полномочий. Систематические независимые экспертные аудиты позволят свести к минимуму риски финансовых махинаций и фиктивных сделок с материалами.

Рекомендуется создать службу охраны, при необходимости вводится пропускной контроль всех посетителей и работников. При обнаружении нарушения трудовой дисциплины руководитель должен проявлять волю и наказывать провинившихся. В качестве мотивирующего фактора на безупречную работу можно использовать создание максимально комфортных условий труда и предлагать сотрудникам достойную оплату их действий.

Откаты

Традиционная статья обогащения коммерческого и генерального директоров для главбуха или финдиректора является довольно «скромной», так как суммы в большинстве случаев несущественны, а возни очень много:

• закупка по завышенным ценам канцтоваров/ периодики/ офисных принадлежностей: эти операции иногда могут проходить только на бумаге;
• закупка несуществующих услуг по обучению/ повышению квалификации: финансовый руководитель договаривается с организатором семинаров, оплачивает счет на условные 50 000 и получает обратно половину суммы наличными + диплом + выходной день на якобы обучение;
• закупка консультационных/ аудиторских услуг: к примеру, главбух убеждает руководителя ежегодно проверять годовую отчетность у аудиторов (он даже знает хороших), переводит 300 000 рублей. Сотню наличными получает обратно, услуги, по большому счету, исполняются только на бумаге. Через год комбинация повторяется. Для аудиторской компании большая удача заиметь подобные сделки, и в большинстве случаев они сами раскручивают финансового руководителя на подобные операции;
• банковское обслуживание: финансовый руководитель с легкостью убеждает гендира сменить банк → директор подписывает договор → банк платит откат финансовому руководителю. Сумма отката зависит напрямую от размера организации и ее оборотов. Если банк получит 1 000 новых зарплатных проектов + пониженные ставки по Овернайту + высокие ставки по банковским гарантиям, размер отката может быть довольно существенным.

Плюсы: невозможность привлечения к ответственности и взысканию убытков компании.

Минусы: малое число сделок, заключение которых находится в компетенции финансового руководителя, соответственно, малые суммы откатов.

Виновное лицо возмещает убытки

Как уже отмечалось, в налоговом учете суммы возмещения ущерба относятся к внереализационным доходам (п. 3 ст. 250 НК РФ).

У фирм, которые применяют кассовый метод в целях исчисления налога на прибыль, суммы возмещения признаются в составе доходов в момент их получения (п. 2 ст. 273 НК РФ). Поэтому в доходы включаются только фактически полученные суммы возмещения.

У организаций, применяющих метод начисления, такой доход отражается или на дату признания должником сумм ущерба, или на дату вступления в законную силу решения суда. Так установлено в пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ. Следовательно, получив судебное решение, организация включает в доходы суммы, предъявленные виновному лицу, независимо от того, будет ли в дальнейшем от него получено возмещение. К внереализационным доходам для целей налогообложения прибыли относится сумма в соответствии с решением суда.

А как поступить с убытками от хищения? Налоговый кодекс указывает только на одно основание для их отражения. Они признаются, если отсутствуют виновные лица (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). Поскольку других оснований для отражения убытков от хищения не предусмотрено, сумма убытков при наличии виновного лица в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, не включается.

В бухгалтерском учете суммы возмещения ущерба относятся к прочим доходам. Основание — п. 8 ПБУ 9/99. Такие доходы принимаются в суммах, присужденных судом (п. 10.2 ПБУ 9/99). Суммы возмещения учитываются в том отчетном периоде, в котором суд вынес решение об их взыскании.

Для учета суммы возмещения ущерба используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Счет 73 применяется, когда виновное лицо — работник предприятия, а счет 76 — если виновник не работает на данном предприятии.

Пример 2. У ООО «Вега» украдены электроприборы. Их фактическая себестоимость — 70 000 руб., рыночная (продажная) стоимость — 90 000 руб. В исковом заявлении организация указала убыток в размере 90 000 руб. Следственные органы нашли лицо, обвиняемое в хищении. Суд обязал его возместить ООО «Вега» ущерб в полном объеме. Судебное решение вступило в законную силу 17 сентября 2007 г. Виновный возместил предприятию ущерб в полном объеме 27 сентября 2007 г. Организация для целей налогообложения применяет метод начисления.

ООО «Вега» в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2007 г. отразило сумму возмещения (90 000 руб.) в составе внереализационных доходов.

В бухгалтерском учете были сделаны записи:

17 сентября 2007 г.

Дебет 76 Кредит 94

70 000 руб. — отражена задолженность виновного лица в сумме фактической себестоимости похищенного товара;

Дебет 76 Кредит 98

20 000 руб. (90 000 руб. — 70 000 руб.) — отражена в составе доходов будущих периодов задолженность виновного лица в сумме, превышающей фактическую себестоимость похищенного товара;

27 сентября 2007 г.

Дебет 50 Кредит 76

90 000 руб. — в кассу организации поступили денежные средства от виновного лица в счет возмещения ущерба;

Дебет 98 Кредит 91

20 000 руб. — признан в составе текущих доходов доход, ранее включенный в состав доходов будущих периодов.

Примечание. Украдены документы…

При краже бухгалтерской, налоговой отчетности, первичных документов учета и иных документов руководитель организации своим приказом назначает комиссию по расследованию причин произошедшего. Такой порядок установлен в п. 6.8 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете. Оно утверждено Минфином СССР 29.07.1983 N 105 по согласованию с ЦСУ СССР. Для участия в работе комиссии могут быть приглашены представители следственных органов. Результаты работы комиссии оформляют актом, который утверждает руководитель организации.

При хищении документов, как и при пропаже имущества, организации также следует обратиться в органы внутренних дел с заявлением. В ОВД по факту кражи предприятию выдают справку о признании лица потерпевшим

Такая справка может быть принята во внимание, если организацию привлекут к ответственности по ст. 120 НК РФ за отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров бухучета

За это организацию вправе оштрафовать на 5000 руб. (п. 1 ст. 120 НК РФ). Ведь законодательством предусмотрена не только обязанность по хранению документов, но и ответственность за ее невыполнение. Кроме того, налогоплательщик, который не предъявит в налоговые органы в установленный срок документы, необходимые для налогового контроля, может быть оштрафован по ст. 126 НК РФ. Штраф составляет 50 руб. за каждый непредставленный документ.

Схемы

Для предприятий характерны такие схемы корпоративного мошенничества:

• приписки с пересортицей;
• необоснованные списания;
• задвоенные закупки;
• неучтенное производство дополнительных партий товара;
• взятки;
• махинации при реализации ценовой политики;
• незаконные подрядные работы.

Махинации с материальными ценностями

При организации доставки и приема сырья может иметь место указание завышенных показателей веса материалов, количества, написание в документах другого сорта продукции. Пересортица может быть организована в отношении любого товара. Несуществующий объем или масса компенсируются примесями земли, продукцией более низкого класса, мусором или более дешевыми аналогами.

Мошенничество с ТМЦ легко осуществимо, если расчеты за продукцию производятся наличными средствами на месте отгрузки. Сочетание этой схемы с неэффективным входным контролем и слабым мониторингом процедур списания материалов в производство создает благоприятные условия для увеличения объемов хищений.

Примером умышленной пересортицы и необоснованного списания может быть выбраковка нормальной продукции с последующей реализацией конкретному покупателю по сниженным ценам. Следующий этап – продажа на потребительском рынке по рыночным ценам этого товара и разделение прибыли между участниками схемы. Сговор поставщика с сотрудником, который отвечает за монтаж оборудования или хранение и списание продукции может проявиться в схеме:

1. Реальная закупка ценного товара.
2. Весь объем продукции списывается (фактически списанию подлежала только часть ТМЦ, остальные были сняты с баланса фиктивно).
3. Повторная закупка на объем фиктивно списанных материалов (ее результатом будет перечисление средств поставщику без последующей поставки).

СПРАВОЧНО! Схема с фиктивными списаниями и повторными закупками чаще всего применяется в отношении запчастей к транспорту и оборудованию, арматуры и оснастки.

Второй способ с необоснованным списанием касается дорогостоящего оборудования. Имеющееся на предприятии списывается как непригодное к эксплуатации и не подлежащее ремонту, вывозится с предприятия и передается третьим лицам. Оборудование проходит модернизацию и перепродается обратно этому же предприятию или другому под видом нового актива.

Производственные махинации

На производственных объектах мошенничество может основываться на завышении норм расхода сырья. Это позволяет списывать материалов больше, чем фактически используется, и перепродавать сэкономленное на внешнем рынке. Второй вариант – запустить неучтенное производство из незаконно списанного сырья.

Цены и подрядные работы

В схемах с откатами используются такие приемы:

• закупка материалов по завышенным ценам в ущерб собственному предприятию;
• занижение цен на выполнение индивидуальных заказов для отдельных клиентов;
• применение эксклюзивной системы скидок, которая доступна только избранным покупателям;
• умышленное искажение цен путем демонстрации завышенных ценников при проведении в бухгалтерии продаж по обычной стоимости.

Основные способы мошенничества в работе с подрядчиками проявляются в искажении в документации значений расхода сырья, площадей обслуживаемых объектов, навязывании других ненужных услуг, списание дорогих материалов при фактическом использовании их дешевых аналогов.

Типы корпоративного мошенничества

Классифицировать корпоративное мошенничество можно по-разному в зависимости от того, кто преступник и как он действовал.

1. Связь преступника с компанией-жертвой:

• • внутреннее: закон нарушает персонал самой компании, в том числе топ-менеджеры
  • внешнее: в махинациях виновен кто-то извне штата, допустим, контрагенты

1. Виды незаконных действий:

• • мошенничество с активами фирмы, которое приводит к их противоправному изъятию
  • нарушения, не связанные с хищением материальных ценностей, к примеру сообщение ложной информации для трудоустройства, подделка документов, разглашение конфиденциальных сведений, искажение решений общих собраний учредителей фирмы

Махинации с черным налом

• Если главбуху полностью делегированы полномочия по обналичиванию средств, то он может сидеть на проценте: добавить к % за обнал свои скромные 0,5 %. При ежемесячном обороте в 10 млн получается + 50 000 надбавки к зарплате. Рисков, кроме увольнения, нет.
• Мелкие растраты черного нала: главбух может иметь некий бюджет черного нала на различные представительские расходы. Рисков нет.
• Кидок работодателя на крупную сумму черного нала и последующее увольнение: в рамках правового поля рисков нет.

Главным недостатком для организации и огромным плюсом для финансового руководителя является высокая вероятность избежания ответственности за подобные выходки.

Понятие корпоративного мошенничества

Ответственность за преступления, обладающие признаками корпоративного мошенничества, прописана в Уголовном кодексе. Законодатель определяет такую разновидность правонарушений перечнем действий:

• скрытое хищение активов;
• нападение с применением физического насилия на собственника имущественных объектов для завладения этими активами (к физическому лицу могут применять меры воздействия через угрозы, побои или нанесение ранений оружием);
• присвоение чужого имущества и его последующая растрата;
• факты вымогательства с применением приемов шантажа и угроз;
• открытые хищения активов;
• нанесение владельцу имущества материального ущерба посредством умышленного обмана или халатного отношения.

Как производится криминалистическая диагностика признаков мошенничества персонала?

Причины, побуждающие к противоправной деятельности, кроются в возможности скрыть свою причастность к произошедшему. Физические лица могут рассчитывать на то, что прямых доказательств их виновности невозможно будет найти, а наличие только косвенных указаний не может быть основанием для привлечения к уголовной ответственности. Дополнительным мотивирующим фактором выступает наличие шанса оправдать себя в глазах коллег и руководства компании.

В числе причин мошеннических актов может быть агрессивное воздействие факторов окружающей среды: временные финансовые затруднения у человека, необходимость срочной оплаты дорогостоящего лечения, зависимость от азартных игр или вредные привычки, справиться с которыми физическое лицо самостоятельно не может.

Мотивом, побуждающим к совершению корпоративного мошенничества, могут быть бизнес-показатели и планы, которые сотрудники зачастую не в состоянии выполнить в условиях своего трудового графика и реальных возможностей внутреннего структурного подразделения кредитной организации.Пример. Для начисления ежеквартальных бонусов специалистам по продажам результаты выполнения бизнес-плана привязали к новому KPI. Так, сотрудник должен выдать не менее 20 кредитов в день, при этом минимальная сумма кредита — 10 тыс. рублей, а срок — не менее одного месяца. Если сотрудник не справляется, он теряет часть ежемесячного дохода в виде премии.
Какую схему придумали сотрудник?Посмотреть ответ

Как форензик-специалисты выявляют мошенничество в зоне закупок?

Распространенной схемой мошенничества является закупка излишков сырья, чтобы в сговоре с другими сотрудниками продавать неучтенную продукцию. Часто используется схема, когда сотрудник приобретает товар у своего поставщика по завышенной цене, а сумму переплаты делит с ним пополам. Сюда же относится приобретение товаров ненадлежащего качества.

Такой пример: к нам обратились акционеры крупной компании, чтобы провести расследование инцидента на производстве. Специалист, монтировавший электрическое оборудование, в ходе работ сгорел. Выяснилось, что поставщик продал контрафактные средства индивидуальной защиты, что и привело к гибели человека. В результате нам удалось привлечь к ответственности недобросовестного подрядчика и спасти репутацию руководства компании.

Форензик-специалисты проводят тщательный поиск, который позволяет выявить:

1. Выбор своего поставщика на невыгодных для предприятия условиях, а также махинации при проведении тендеров:

• закупка продуктов и сырья низкого качества;
• закупка по завышенным ценам;
• фиктивные, двойные или избыточные закупки.

2. Предоставление отдельным поставщикам и подрядчикам преимуществ, дискриминирующих интересы собственника бизнеса:

Что нужно знать? ↑

Справки по форме 2-НДФЛ отображают всю информацию о доходе физического лица, с которого удерживается подоходный налог. Но отображается в ней только доход официальный.

А так как чаще всего данная справка требуется для получения кредита по договору, то чем меньше суммы, обозначенные в ней, тем меньше шанс одобрения заявки.

Особенно это важно для ипотечного займа по договору ипотеки – сумма по кредиту подобного рода обычно довольно велика. Именно поэтому многие работники, чья заработная плата не является официальной, пытаются каким-либо путем обмануть банк или иную организацию, куда требуется предоставить данный документ

Именно поэтому многие работники, чья заработная плата не является официальной, пытаются каким-либо путем обмануть банк или иную организацию, куда требуется предоставить данный документ.

Но следует помнить о том, что данное деяние является наказуемым. И предусматривает уголовную ответственность согласно действующему на территории РФ законодательству.

Что именно считается подделкой

Подделкой считается фальсификация указываемых в документе данных. Она может быть:

При осуществлении полной фальсификации документ целиком представляет собой набор ложной информации.

Справки такого рода обычно требуются тем, кто официально не трудоустроен, и соответственно, налогов со своего дохода не платит.

При осуществлении полной фальсификации воспроизводится следующее:

• бланк;
• печати и всевозможные оттиски;
• подпись руководителя или бухгалтера.

Справка считается подделкой независимо от способа её изготовления, если в ней преднамеренно указана неверная информация касательно дохода физического лица, либо иная.

Частичной проделкой является справка 2-НДФЛ, на которой указаны неверно только какие-либо отдельные реквизиты или несколько реквизитов.

Чаще всего подделываются или преднамеренно указываются неверно следующие пункты документа:

1. Статус налогоплательщика.
2. Общая сумма дохода.
3. Подпись главного бухгалтера.
4. Печать в нижнем левом углу.

Существует отдельная категория поддельных справок 2-НДФЛ. Они называются фиктивными.

Их главная особенность заключается в том, что оформляются они от имени тех компаний и организаций, которые уже давно не существуют или же вовсе вымышлены.

Также фиктивные справки могут оформляться от имени существующего предприятия, но не имеющего права на выдачу таких документов.

Единственным отличием данного документа от подлинного является целиком и полностью ложное содержимое.

Причем чаще всего с формальной стороны справки 2-НДФЛ такого рода могут быть оформлены полностью правильно.

Нормативное регулирование

Подделка такого документа, как справка по форме 2-НДФЛ, подпадает под действие сразу двух статей Уголовного кодекса РФ:

Под действие статьи №292 УК РФ подпадают различного рода бухгалтера, директора и работники отдела кадров, преднамеренно вносящие в справку 2-НДФЛ различного рода недостоверные данные.

Также под действие этой статьи попадает искажение содержимого документа подобного рода. Какие-либо лица или же различного рода организации, занимающиеся подделкой справки 2-НДФЛ, подпадают под действие ст. №327 УК РФ.

Она регламентирует наказание за изготовление и последующий сбыт различного рода документов, в том числе и справки по форме 2-НДФЛ.

Также за мошенничество с рассматриваемой справкой могут привлечь к уголовной ответственности согласно Федеральному закону №162-Ф3 (от 08.12.2003 г), если фальсифицирование было осуществлено с целью скрыть преступление, либо смягчить какие-либо его последствия.

Действие закона распространяется на непосредственных изготовителей данных документов.

На заказчиков и тех, кто использовал сфальсифицированную справку, также распространяется действие данного Федерального закона (использование заведомо ложного документа).

Способы противодействия

Противодействовать корпоративному мошенничеству следует системно. Не существует точного списка мер, которые могли бы окончательно ликвидировать проблему. Но можно выделить несколько основных направлений работы по защите от аферистов.

1. Разделяйте полномочия: пусть операции подтверждаются несколькими работниками из разных разных отделов фирмы. Это усложнит задачу мошеннику-одиночке.
2. Автоматизируйте бизнес-процессы: если история всех действий сохраняется в электронной системе, то её легко проверить в любой момент.
3. Ограничьте доступ к конфиденциальной информации. Давайте каждому работнику допуск только к тем данным, которые действительно нужны для исполнения его обязанностей. Случается, что уволенный сотрудник продолжает пользоваться ресурсами фирмы, просто потому что никто не удосужился заблокировать ему доступ к ним.
4. Применяйте современные сервисы мониторинга. Они обеспечивают контроль рабочей корреспонденции по ключевым словам или помогают обнаружить отправку посторонним адресатам писем с вложенными файлами.
5. Установите видеокамеры. Но помните, что Вы обязаны предупреждать работников об использовании любых программ для слежения.
6. Тщательно проверяйте соискателей, в первую очередь на руководящие и материально ответственные посты. Для полноты информации и экономии трудозатрат на такой проверке используйте автоматизированные сервисы, например, Контур.Фокус.
7. Внедряйте учёт рабочего времени. Ведение табелей — это ещё и дополнительная проверка штатного расписания, которая повысит вероятность обнаружить фиктивное трудоустройство.
8. Не игнорируйте подозрительное поведение сотрудников: выход на работу в выходные или, к примеру, лоббирование интересов определённого контрагента. Анализируйте его.

Несмотря на всё, сказанное выше, не стоит забывать, что в условиях тотального контроля работать некомфортно

Поэтому полезно выработать корпоративную культуру, обсуждать с коллективом проблемы и принимать во внимание мнение сотрудников

Сочетайте доверительные отношения в коллективе с разумной предосторожностью — так вы сведёте к минимуму риск столкнуться с корпоративным мошенничеством

Примеры

Примеры мошенничества внутри предприятий:

1. Сотрудник, отвечающий за заключение сделок с заказчиками, накануне подписания договора передает сведения о предмете соглашения, сумме контракта и предложенных условиях фирме-конкуренту, которая в последний момент отбивает клиента. Сотрудник получает процент от суммы контракта конкурента.
2. Металлообрабатывающий станок продан и проведен по документам как металлолом. Станок был почищен, смазан, покрашен, на него оформили новую техническую документации и продали обратно на производственное предприятие с наценкой 60%.
3. Увеличение фонда оплаты труда при одновременном проведении сокращения штата.
4. Включение в ведомости на выплату средств «мертвых душ».
5. Организация закупки партии товаров по ценам, выше рыночных.

Какие услуги включает в себя форензик?

Корпоративная разведка:

• проверка благонадежности юридических и физических лиц;
• выявление аффилированности проверяемого с иными лицами;
• информационное сопровождение сделок и переговоров;
• информационное сопровождение разрешения судебных споров;
• поиск и идентификация активов в России и за рубежом;
• анализ рисков при выходе на новые рынки.

Внутреннее расследование инцидентов:

• мошенничества контрагентов, сотрудников и других лиц;
• внутренней коррупции и нарушения этики;
• торговли инсайдерской информацией и манипулирования рынком;
• отмывания денег и финансирования терроризма;
• несанкционированного использования конфиденциальной информации;
• вывода денежных средств и активов.

Реальный пример мошенничества в бухгалтерском учете

забалансовые компании, чтобы скрыть долги компании от инвесторов и кредиторов. Хотя использование таких организаций само по себе не было незаконным, неспособность Enron раскрыть необходимые детали своих операций представляла собой бухгалтерское мошенничество. Когда общественности стал известен истинный размер долгов Enron, цена ее акций упала. К концу 2001 года Enron объявила о банкротстве.

Последствия мошенничества в бухгалтерском учете в случае с Enron были серьезными. Против многих руководителей компании были возбуждены уголовные дела, некоторые из них были отправлены в тюрьму. Скандал также в конечном итоге разрушил бухгалтерского гиганта Arthur Andersen LLP, которая вела бухгалтерские книги Enron.