Гражданско-правовой договор (гпх) с бухгалтером

ГПД с бывшим государственным или муниципальным служащим

Многие знают, что закон обязывает бывшего служащего в течение 2 лет после увольнения с государственной или муниципальной службы сообщать новому работодателю о своём последнем месте службы. А новый работодатель обязан сообщать бывшему работодателю о заключении трудового договора.

Такая обязанность распространяется на тех сотрудников, чьи должности были включены в специальные перечни, которые определяются ФЗ №273 — законом о противодействии коррупции. Перечней больше, чем один: основной из них вот этот, но в регионах могут быть и свои.

Получается, что бывшего служащего распознать не так-то просто… но всё-таки можно. Определяют их по трудовой книжке: там будет ссылка не на Трудовой Кодекс, а на ФЗ о ГГС — Федеральный закон «О государственной гражданской службе Российской Федерации». У бывших муниципальных служащих такой записи нет, поэтому надо смотреть на название должности: если видите что-что наподобие «начальник отдела информационных технологий администрации такого-то городского округа» — то это, несомненно, он самый. А это значит, что именно туда, в администрацию, и надо направить уведомление.

Но если даже договор не трудовой, а ГПХ, то такая обязанность у заказчика тоже есть. Впрочем, есть и нюансы: уведомлять нужно, если стоимость работ или услуг по договору (или всем договорам, если их несколько) превышает 100 000 ₽ в месяц. И даже если такой договор или договоры заключены на срок меньше месяца, а общая сумма больше 100 000 ₽, то обязанность уведомить сохраняется.

Уведомление подаётся в течение 10 календарных дней после заключения договора ГПХ: например, заключили 13 января 2021 года — уведомили до 23 числа включительно.

Пряников тут нет, есть только кнут: тех, кто забыл сообщить вовремя, покарает КоАП — будет штраф до 500 000 ₽. Нижняя планка — 100 000 ₽. Согласитесь, немаленькая сумма.

Предмет договора: какие услуги будут оказаны

«Какие услуги оказывает исполнитель?» — на юридическом языке это называется предмет договора.

Чем подробнее вы укажете, что вам необходимо получить от исполнителя, тем меньше рисков — лучше, если стороны обе на берегу чётко понимают, о чём они договорились, чем доказывают это друг другу потом… иногда в суде.

Часто стороны скупятся на слова и пишут в договоре лаконично — например, «консультационные услуги». Но какая нужна консультация заказчику? Сделать сайт, перевести текст, обжаловать решение госоргана? Когда ясности нет, этим может воспользоваться недобросовестный исполнитель: может быть так, что стороны лично или по телефону договорились, что заказчик хочет научиться искать сотрудников, а консультация в итоге была про то, как оформлять их трудоустройство.

Если произойдёт такая ситуация, то без письменных доказательств будет сложно доказать свою правоту, так как предмет договора можно толковать по-разному. Суд, если до него дойдёт, будет отталкиваться от фактов. А факт — в том, что услуга оказана. Если ещё и оплачена вперёд, то это совсем грустно.

Какие бывают договоры ГПХ

подрядный — стороны выступают в роли подрядчика и заказчика. В обязанности подрядчика входит выполнить работу, которую заказчик оплачивает в оговоренный соглашением срок по предусмотренной контрактом стоимости. Подрядчику разрешается привлекать дополнительных исполнителей (субподрядчиков) при условии соблюдения срока и качества выполняемых работ;
оказания услуг — между заказчиком и исполнителем. Второй выполняет услуги, а первый их оплачивает в сумме, определенной по соглашению сторон. Указанный документ содержит положения, аналогичные подрядному контракту;
авторский — о согласии автора на создание произведения искусства, с последующим правом собственности на него заказчика, соответствующим принятием и оплатой;
по хранению и перевозке продукции — на оказание подобных услуг, согласно условиям достигнутой договоренности;
комиссионные, агентские и пр.

Кроме перечисленных, возможны контракты ГПХ на другие работы. Стороны могут заключить соглашение, предусматривающее совмещение нескольких из указанных разновидностей.

Договор возмездного оказания услуг договор ГПХ

Далеко не всегда взаимоотношения между работником и работодателем оформляются посредством подписания трудового договора.

В гражданском кодексе зафиксирован альтернативный вариант, а именно заключение договоров гражданско-правового характера.

Рассмотрим, что представляет собой договор возмездного оказания услуг (договор ГПХ), для каких сфер деятельности он характерен, а также нюансы подписания данного документа.

Особенности заключения договоров гражданско-правового характера регламентируются положениями Гражданского кодекса. Данные виды контрактных обязательств имеют следующие разновидности договоров:

Возмездного оказания услуг;
Подряда;
Комиссии;
Поручения;
Аренды имущества;
Агентский договор;
Транспортной доставки.

В отличие от трудовых контрактов при составлении гражданско-правовых договоров сторонами выступают заказчик и исполнитель. Наименование сторон заключаемого договора ни коим образом не пересекается с действующим в организации штатным расписанием.

При составлении гражданского договора необходимо четко прописать его предмет, который заключается в выполнении определенной работы или достижении определенного результата. Что касается продолжительности действия контракта, законодательством она не регулируется и устанавливается на основании взаимного договора сторон.

Все особенности трудовых контрактов не имеют абсолютно никакого значения при составлении договора гражданско-правового характера. Исполнитель не вправе рассчитывать на отпуск, на получение гарантированных законом пособий.

Аналогично, как и заказчик не должен требовать от гражданина соблюдать режим рабочего времени или действующие в компании правила внутреннего трудового распорядка.

Также у заказчика отсутствует возможность направить исполнителя в служебную командировку.

Договор ГПХ на оказание услуг (образец) скачать можно по указанной ниже ссылке.

Возмездное оказание разного рода услуг является одной из наиболее распространенных форм гражданского договора и является характерным при оказании бухгалтерских, консалтинговых, IT-услуг.

При заключении гражданских контрактов имеется значимый нюанс, который связан с уплатой подоходного налога. В том случае, если исполнитель по договору относится к категории налоговых резидентов, заказчик принимает на себя обязательства налогового агента по НДФЛ и обязуется рассчитать и перечислить в бюджет налог с доходов исполнителя.

Отличие ГПХ от договора оказания услуг

Нередко возникает вопрос о том, в чем заключается отличие договор оказания услуг и гражданских договоров. Об отличиях в этом случае говорить не целесообразно, так как контракт на оказание услуг является одной из разновидностей договоров гражданско-правового характера.

Как отразить договор подряда в 6 НДФЛ

Договор ГПХ с ИП на оказание услуг

Договор оказания услуг ГПХ (образец был представлен выше) нередко составляется с индивидуальными предпринимателями. Заключение такого рода контрактов позволяет заказчикам избежать необходимости в перечислении налогов и взносов на исполнителя, так как в этом случае обязанность по расчету с бюджетом возлагается на индивидуального предпринимателя.

Особенности заключения договора ГПХ на оказание бухгалтерских услуг

При заключении контракта на оказание бухгалтерских услуг (ведение бухгалтерского учета) важным является необходимость в отражении всех аспектов взаимодействия сторон.

В договоре следует не только указать полный объем осуществляемых операций, но и отразить лиц, ответственных за подготовку и передачу документации, срок, в течении которого документы должны быть направлены в адрес исполнителя, а также лица, которые будут осуществлять взаимодействие с поставщиками и запрос входящей «первички».

Особенности заключения договора ГПХ на оказание консультационных услуг

Консультационные услуги на сегодняшний день в силу массового развития предпринимательства являются достаточно востребованными.

Консультирование узкими специалистами позволяет организациям не нанимать в штат дополнительных работников и снизить издержки.

Главным требованием при заключении гражданского договора является необходимость в четком раскрытии предмета договора с приведением конкретного перечня оказываемых услуг.

Образец договора ГПХ на оказание транспортных услуг

Логистические компании в своей деятельности также успешно применяют договоры ГПХ. Для того чтобы минимизировать возможные риски, в таких договорах следует максимально подробно прописать ответственность сторон, в том числе и материальную, возникающую в ходе осуществления перевозок.

Плюсы и минусы применения ГПХ для исполнителей

Для работодателей выгоды очевидны. Это объясняется простотой заключения договора, финансовыми и организационными обязательствами, от которых освобождён заказчик. Подрядчики, соглашающиеся на работу, не получают гарантий и компенсаций, но в то же время, они менее ограничены в своих действиях и заинтересованы работать на результат.

Преимущества договора ГПХ:

простота оформления и начала работы. Нет необходимости проходить медосмотр, оформлять трудовую книжку, вступать в профсоюз, и т.д;
минимальный контроль со стороны заказчика. Условия трудовой самоорганизации определяет работник, у которого есть личная мотивация качественно и своевременно выполнить заказ;
исполнители могут одновременно работать в нескольких организациях, благодаря свободному графику;
у наёмных сотрудников трудовой стаж не прерывается;
для устройства на работу квалификация не требуется, если такое требование не обусловлено договором;
подрядчик не обязан выполнять работу самостоятельно, за часть вознаграждения он может нанимать субподрядчиков.

Недостатки договора ГПХ:

заработок начисляется только в том случае, если подрядчик работает;
если получит травму во время выполнения работ, на компенсацию лечения он рассчитывать не может (если это не предусмотрено договором);
сложности с получением займов. Банки неохотно кредитуют работников, которые работают по временным договорам. Доход у таких работников непредсказуемый;
социальные гарантии не предусмотрены, в том числе, при беременности или временной нетрудоспособности из-за болезни;
не рассчитывается средний заработок, который необходим для расчёта социальных выплат;
в случае банкротства заказчика подрядчик не может рассчитывать на получение компенсации.

Заказчик может расторгнуть договор в любое время без объяснения причин, но он обязан оплатить работу, сделанную на момент расторжения. Если возникают спорные ситуации по оплате, подрядчик может добиться расчёта через суд.

За некачественно сделанную работу (или причинённый ущерб) сотрудники будут наказаны дисциплинарно или материально. Причём возмещение материального ущерба можно истребовать только через суд, если он превышает среднемесячный доход работника. Если ущерб нанесён исполнителем работ или подрядчиком, возмещать убытки придётся в полном объёме.

Также следует знать, чем отличается ГПХ от трудового договора – это ответственность за соблюдение сроков выполнения работ. Исполнителя накажут штрафом, а если готовая работа будет повреждена до подписания акта приёма-сдачи работ, ему придётся всё делать заново без дополнительной оплаты.

Штатные сотрудники за перевыполнение графика работ могут рассчитывать на дополнительные вознаграждения в виде премий, путёвок на отдых, компенсаций за лечение, помощи на ипотечное кредитование и т.д. Работающим по договору ГПХ такие бонусы не предусмотрены.

Выплаты — только за проект

Но взносы в ФСС работодатель не отчисляет. Поэтому, например, если исполнитель уходит на больничный, ему ничего не выплачивают. По этой же причине нет никаких социальных гарантий. Если, например, что-то случится с близким родственником и нужно несколько недель ухаживать за ним, остановив всю работу, эти потери времени и денег никто не компенсирует.

Каких гарантий в ДГПХ нет:

Компенсации при увольнении — потому что понятие «увольнение» к договору ГПХ не применимо. Если исполнительне хочет продолжить работу, он просто расторгает соглашение и не получает деньги.
Сохранение среднего заработка во время простоя — например, из-за травмы, обострения хронических болезней. Любые проблемы остаются головной болью исполнителя: придётся договариваться с работодателем, например, чтобы сдвинуть сроки сдачи работы.
Оплачиваемый отпуск — 28 дней в году, которые есть в ТК РФ, к договору ГПХ отношения не имеют. Сначала сдать работу в срок, а потом отдыхать.

То есть и болеть и отдыхать для исполнителя на договоре ГПХ невыгодно.

Договор гпх на какой срок можно заключить

В широком смысле понимают договоры, которые регулируются нормами ГК РФ:

подряда (гл. 37 ГК РФ);
возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ);
аренды имущества (гл. 34 ГК РФ);
поручения (гл. 49 ГК РФ);
комиссии (гл. 51 ГК РФ);
агентирования (гл. 52 ГК РФ) и др.

В более узком смысле обычно под этими терминами понимают договор подряда (или договор возмездного оказания услуг), заключенный организацией с физическим лицом. На какой срок заключается договор ГПХ? На любой срок. В законе нет ограничений. Также нет ограничений на количество заключенных договоров ГПХ с одним и тем же физическим лицом.

К гражданско-правовым можно отнести и другие договоры на выполнение работ или оказание услуг, не предусмотренные гражданским законодательством. Это предусмотрено в пункте 2 статьи 421 Гражданского кодекса РФ. Главное, чтобы в таком соглашении не было условий, которые позволят переквалифицировать его в трудовой.

Какое основное различие между трудовым и гражданско-правовым договорами (договорами ГПХ)?

В Трудовом кодексе установлен прямой запрет на заключение договоров гражданско-правовых характера (договор ГПХ), которые фактически регулируют трудовые отношения (ч. вторая ст. 15 ТК РФ).

Сейчас важно правильно понять различие между трудовым договором и гражданско-правым договором (ГПД) очень важно, потому что с 1 января 2015 года за подмену трудового договора гражданско-правовым работодателям как юридическим лицам грозят штрафы 50 000 до 200 000 рублей (ст. 5.27 КоАП РФ)

В связи с этим, если у Вас есть договора, которые не полностью удовлетворяют требованиям ТК РФ, Поэтому кадровикам стоит провести ревизию договоров.

Часто, для мнимой экономии и минимизации ответственности, многие работодатели готовы идти на риск, заключая с работниками вместо трудового договора, гражданско-правовой договор (ГПД). Почему же так, они не боятся штрафных санкций?

До 01-01-2015 г.

санкции за заключение гражданско-правовых договоров вместо трудовых очень малы, и работодатели не несут существенной материальной ответственности в случае установления фактов нарушения трудового законодательства.

Потому что максимальный административный штраф, который может быть наложен на юридическое лицо, в настоящее время составляет 50 000 рублей, на должностное лицо – 5000 рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Кроме того, факт подмены трудовых отношений, в случае заключения с работником гражданско-правового договора вместо трудового, устанавливает суд.

Если даже в Московской Инспекции Труда количество таких заявлений исчисляется единицами, то что же говорить про регионы. Поэтому воз и ныне там, по прежнему работодатели заключают с сотрудниками договоры ГПХ, когда фактически имеют место трудовые отношения.

Основные отличия ГПД от трудового договора

Гражданско-правовой договор отличается от трудового следующими особенностями:

в соглашении определяют результат работ, но не статус исполнителя;
оплату предусматривают только за результат, а не за труд;
выполнение работ обязательно подтверждают документально;
исполнителя нельзя обязать придерживаться правил трудового распорядка;
гарантии для штатных сотрудников не распространяются на исполнителей по ГПД;
в соглашении недопустимо использовать термины трудового права.

Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор

Заключить договор гражданско-правового характера со штатными сотрудниками, в том числе, с директором, можно. Но следует учитывать риски переквалификации таких договоров в трудовые с доначислением налогов (пени, штрафов).

п. 8 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2: «Если между сторонами заключен договор гражданско-правового характера, но фактически этим договором регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, суд может признать такой договор трудовым.»

Как отличить гражданско-правовой и трудовой договор?

Наиболее важное отличие одно трудового договора от гражданско-правового заключается в том, что основной обязанностью работника является то, что сотрудник выполняет работу по определенной специальности, квалификации или должности. А вот в гражданско-правовых договорах прописывается выполнение конкретной работы, цель которой – достижение результата, предусмотренного договором

2. По трудовому договору работа выполняется сотрудником лично с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка. По гражданско-правовому договору наоборот, исполнитель самостоятельно определяет способы выполнения работы.

Преимущества и недостатки

Для физического лица заключение договора имеет следующие положительные моменты:

нет подчиненности, соглашение регулирует скорее партнерские отношения;
исполнитель вправе выполнить работу в удобное для себя время без необходимости соблюдать внутренний трудовой режим;
результат должен быть оплачен в соответствии с условиями договора или заказчик будет привлечен к ответственности.

Но не все так просто, поэтому перечислим и отрицательные стороны:

отсутствует социальная поддержка;
рабочее место необходимо оборудовать самостоятельно;
придется учесть затраты на инструменты и материалы, которые потребуются для получения конечного продукта по договору.

Договор ГПХ

Придя к соглашению о сотрудничестве по договору ГПХ, стороны исключают возникновение между ними трудовых правоотношений. Это значит, что соблюдение принятых ими на себя обязательств будет регулироваться нормами российского Гражданского кодекса (ГК), а не Трудового (ТК), под действие которого подпадают трудовые отношения.

Что это?

Рассмотрим, что это такое соглашение ГПХ. В подписанном контракте стороны – это заказчик и исполнитель. Предполагается, что он регулирует отношения, не связанные с проведением работ на постоянной основе, и не выступает аналогом трудового соглашения. Для заказчика это отличие связано с отсутствием необходимости предоставлять социальные гарантии.

Предназначение договора

Существенной чертой договора гражданско-правовой направленности является отсутствие регламентирования труда нормами ТК. Его предметом выступает не процесс трудовой деятельности, а выполнение определённой работы. Нужно достичь запланированного результата в оговорённый срок. Тогда заказчиком оплачивается предоставленная услуга. В процессе выполнения приходится иметь дело:

с проблемами имущественного характера;
взаимными обязательствами;
прочими особенностями.

Чем отличается от трудового договора?

От трудового договора гражданско-правовой договор отличается тем, что сторонами выступают заказчик с исполнителем. Причём последний, может воспользоваться помощью других исполнителей, как субподрядчиков. Соглашение может быть:

подрядом;
авторским;
относительно возмездного оказания услуг.

Для потенциального исполнителя важно разглядеть, не подталкивают ли его к подписанию сделки ГПХ вместо того, чтобы зачислить в штат организации. Различия в статусе велики и, в подавляющем большинстве, не в пользу труженика

Значительные отличия в договорах ГПХ от трудовых имеются по:

законодательному регулированию. Оно осуществляется без привлечения норм ТК;
режиму и условиям работы. Подрядчику требуется уложиться в оговорённые сроки. Поэтому не существует согласованной с заказчиком и жёстко соблюдаемой в интересах исполнителя, регламентации по продолжительности рабочего дня и т. п.;
процедуре найма. Для оформления нового сотрудника достаточно, чтобы он согласился с условиями сделки. Завершение сделки оформляется актом, согласно которого, заказчик посчитает работу принятой;
трудовым функциям. Действия штатного сотрудника оговорены в должностной инструкции. Как исполнителем ГПХ достигается намеченный результат, заказчик по большому счёту, не интересуется, хотя процесс может им контролироваться (по ст. 748 ГК);
социальным гарантиям. Об отпусках и оплачиваемых днях временной нетрудоспособности, выплате компенсаций, поддержании зарплаты на среднем уровне, исполнителю приходится забыть;
срокам действия. Они указаны в условиях сделки. О бессрочно действующем соглашении остаётся помечтать;
оплате. Её выдадут либо после составления акта приёмки, либо будут перечислять помесячно (поэтапно). В то время как штатному сотруднику полагается не менее двух ежемесячных перечислений;
бухгалтерскому учёту выплачиваемого за труд вознаграждения. Бухгалтерия организации использует счёт 76, а не 70, по которому проводят выплаты персоналу;
предоставлению командировок. Все поездки при выполнении соглашения, исполнителю приходится оплачивать самому;
выплате налогов и взносов. Взносы будут поступать только в ПФР и ФОМС, а ещё заказчик удержит 13%, выступая в качестве налогового агента.

Законодательное регулирование

В ТК РФ в ч. 1 ст. 15 дано понятие трудовых отношений. А ч. 2 этой статьи запрещает заключать сделки ГПХ, с целью скрыть существование отношений «работодатель-работник», т.е. трудовых отношений. Признать отношения, существующие в рамках ГПХ, трудовыми, ст. 19.1 предлагает:

заказчику, получившему письменное заявление от исполнителя;
через суд. С иском может обратиться не только исполнитель, но и представители компетентных государственных органов.

Взаимоотношения участников соглашений ГПХ регулируются нормами части второй российского ГК. А расторгнуть или изменить условия договоров возможно, основываясь на положениях, сформулированных в части первой Гражданского кодекса.

Зачастую заказчики стремятся навязать сделку на условиях, которые явно связаны с попыткой обойти нормы трудового законодательства. По возможности лучше отказываться от подписания соглашения. Ибо работодатель явно стремится сэкономить на предоставлении социального пакета. И нарушает нормы законодательства в отношении внесения взносов и налогов.

Как избежать рисков при заключении ГПХ для заказчика

Об опасности оформления такого соглашения для исполнителя, когда он на самом деле выступает в роли работника, уже говорилось выше. Однако не стоит забывать и о риске для заказчика, то есть об опасности переквалификации подобного соглашения в трудовой договор и обо всех связанных с этим неприятностях.

Для этого нужно учитывать следующее:

Регулярное заключение договора ГПХ (каждый месяц) или длительное, на срок больше года, в 99,99% случаев влечёт за собой переквалификацию в трудовой контракт, если вторая сторона обратиться в суд.
Нельзя указывать в тексте договора ничего, что могло бы привести к его оценке как трудового. То есть там не должно быть рабочего графика, должности, регулярных фиксированных оплат.
Оплату нужно привязать к факту получения результата, а не к конкретным датам. Не должно быть фиксации на процессе.
Нежелательно использовать терминологию из ТК РФ.
При проведении оплаты нужно внимательно следить за тем, как это всё отражается в бухучёте. В противном случае у ФНС РФ при проверке могут возникнуть вопросы.
Работа хотя бы частично должна выполняться за счёт материалов или на оргтехнике исполнителя. Если всё предоставляет заказчик, это вызовет вопросы.
Нежелательно ограничивать исполнителя в возможности подыскать субподрядчика при необходимости. Персональная ответственность за результат характерна для трудовых отношений.

Налоговая инспекция ещё очень внимательно следит за переводом на аутсорс штатных сотрудников. Допустим, если раньше соответствующая должность была у компании, потом её убрали, а выполнение конкретных задач поручили на основании договора ГПХ, это может вызвать вопросы. Особенно, если соглашение заключено с бывшим работником.

Подведём итоги: договор ГПХ – это довольно интересное правовое явление для всех участников. Он позволяет избежать бумажной волокиты, предоставляет определённую свободу в плане регулирования взаимоотношений между заказчиком и исполнителем. Но при его заключении нужно очень хорошо понимать, что собой представляет ГПХ, какие риски с ним связаны. Так больше шансов остаться полностью довольным сотрудничеством.

Условия соглашения

Условия, включаемые в договор ГПХ с физическим лицом на оказание услуг или выполнение работ, предполагают указание следующих моментов:

предмета договора — работы или услуги, которую требуется получить работодателю;
сроков — за какое количество времени работы должны быть выполнены (или предоставлены услуги);
размера оплаты — суммы, выплачиваемой исполнителю;
порядка выполнения работ — характеристики поставленной задачи и методов ее достижения;
объема услуг — в каком количестве их требуется предоставить;
ответственности сторон — требований, которые должны обеспечить заказчик и исполнитель (подрядчик);
процедуры сдачи-приемки работ, санкций за неудовлетворительное выполнение задания;
возможность привлечения третьих лиц или самостоятельное выполнение, определение места производства работ.

Могут включаться другие положения, регламентирующие взаимные обязательства договаривающихся сторон. При большом объеме предстоящих работ договоренность может включать несколько этапов, закрываемых и оплачиваемых по мере выполнения, с оформлением промежуточных актов.

Образец договора об оказании услуг