Имущественный вычет при строительстве дома в 2022 году. налоговый вычет при постройке частного дома

Налоговый вычет: что это простыми словами

Имущественный налоговый вычет – это возврат подоходного налога гражданину, купившему себе жилье. Государство возвращает физлицу 13% от стоимости покупки, но не более 260 000 рублей. Есть и другие ограничения, речь о которых пойдет ниже.

Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в их современном виде действуют в России с 2001 года. Регулируются они статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Для государства налоговые вычеты при покупке гражданином недвижимости имеют как экономический, так и социальный смысл:

стимулируют официальное трудоустройство. Если вы получаете зарплату «в конверте» и не платите НДФЛ, то и возвращать вам будет нечего.
стимулируют экономическую активность населения. Чем выше у вас зарплата, тем быстрее вы получите налоговый вычет (о схеме возврата НДФЛ поговорим в соответствующей главе).
стимулируют развитие рынка жилья. Налоговый вычет становится дополнительным аргументом при принятии решения о покупке квартиры или дома.
повышают качество жизни населения. На максимальные 260 тысяч рублей налогового вычета вполне можно обставить купленную квартиру новой мебелью.

Как распределяется налоговый вычет при долевой собственности

Долевая собственность предполагает владение жилой площадью несколькими лицами по заранее выделенным долям. Каждый дольщик может распоряжаться недвижимостью только с согласия второго или остальных дольщиков, имеющих аналогичные права на жилплощадь. Если доли в жилой недвижимости не оговорены заранее, они считаются равными.

При покупке долевой собственности получение налогового вычета имеет свои нюансы. Правила распределения налогового вычета определяется по сумме расходов каждого дольщика, затраченных на покупку недвижимости. Максимальная сумма, с которой можно получить возврат налога, это 2 млн. рублей.

При долевой собственности вычет предоставляется каждому собственнику.

Что делать, если покупка жилья оплачена одним из собственников

Если по документам оплату за недвижимость произвел один из дольщиков, а остальные передали ему деньги за свои доли и также понесли расходы, им нужно предоставить документ, подтверждающий этот факт.

Этим документом является доверенность на передачу денежных средств дольщику, оплатившему приобретенное жилье. В документе указывается факт передачи денежных средств в счет оплаты за долю в приобретаемой недвижимости.

Имущественный вычет при долевой собственности супругов

Если супруги приобретают жилье вместе, не указывая в условиях брачного контракта конкретных долевых частей на каждого супруга, приобретенная недвижимость считается совместной собственностью и делится на 2 равные доли. За такую сделку также можно получить имущественный вычет на общих основаниях. Например, супруг может получить налоговый вычет за долю жены и наоборот.

Как получить налоговый имущественный вычет

Для возврата налога есть четыре способа.

Через налоговую службу. После 31 декабря календарного года имущественный вычет можно получить непосредственно в вашей налоговой. Для этого до 1 мая года, следующего за отчетным, нужно самостоятельно рассчитать налоговый вычет, заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и отнести ее в ФНС.

Для оформления налогового вычета заполняется раздел 2 налоговой декларации 3-НДФЛ, а также лист Д1 с расчетом налогового имущественного вычета.

Пример раздела 2 налоговой декларации 3-НДФЛ. Здесь указываются источники получения доходов и размер уплаченного НДФЛ

Пример листа Д1 с расчетом налогового имущественного вычета. Здесь указывается общая сумма положенного имущественного вычета, сумма полученного вычета и остаток. Отдельно указываются расчетные суммы вычета по покупке и по ипотечным процентам

При приобретении жилья вместе с налоговой декларацией нужно принести следующие документы для налогового вычета за квартиру:

паспорт или свидетельство о рождении несовершеннолетнего собственника;
документы о расходах на покупку — например, договор приобретения недвижимости, договор участия в долевом строительстве с актом приема-передачи или документы о праве на земельный участок при строительстве частного дома;
выписку из Единого государственного реестра недвижимости о праве собственности на объект недвижимости или свидетельство о праве собственности, которое оформлялось до июля 2016 года;

финансовые документы, подтверждающие расходы, например платежные поручения, квитанции, приходные кассовые ордера.

При получении ипотечных процентов дополнительно к вышеуказанным документам нужны:

кредитный договор;
платежное поручение о выдаче кредита;
справка от банка об уплате процентов за год.

При приобретении недвижимости супругами в общую совместную собственность дополнительно нужно предоставить:

свидетельство о браке;
заявление супругов о распределении налогового вычета между собой, если нужно.

С собой нужны оригиналы и копии вышеуказанных документов.

ФНС рассмотрит заявление, декларацию и приложенные документы в течение 3 месяцев. После принятия решения в течение месяца деньги поступят на банковский счет, который вы указали в заявлении.

Так выглядит заявление о распределении вычета

Онлайн. Все, что описано в первом способе, можно оформить и подать в налоговую службу в электронном виде — тогда ходить туда не придется.

Для того чтобы отправить налоговую декларацию онлайн, понадобится электронная цифровая подпись (ЭЦП). Ее можно получить онлайн на сайте ФНС. Такая подпись действительна только для подачи налоговой декларации онлайн и для электронного взаимодействия с ФНС.

Сроки рассмотрения заявления на вычет и документов аналогичны первому способу подачи на вычет.

Заполнить заявление и налоговую декларацию можно в личном кабинете на сайте ФНС

Так формируется электронная подпись

Когда подпись сформирована, ее можно использовать в течение заданного времени. По истечении срока ее действия придется выпустить новую подпись

Упрощенное получение налогового вычета. С мая 2021 года упростился порядок получения имущественных налоговых вычетов. Вычеты будут считаться проактивно.

Это значит, что если в налоговой системе есть сведения о ваших доходах и сведения о сделке и, например, о выплаченных вами банку процентах по ипотеке, то система все проанализирует и рассчитает. Заявление будет сформировано автоматически, а налогоплательщик получит уведомление об этом в личном кабинете на сайте ФНС. Ему нужно будет только подписать ЭЦП и отправить.

Там же можно будет отследить статус заявления. Но нужно понимать, что пока в базе ФНС есть только сведения о наших доходах. Остальные данные пока не передаются — для этого банкам нужно будет только наладить взаимодействие с ФНС.

Через работодателя. Еще один способ оформления имущественного вычета — через работодателя. Он интересен тем, что получать вычет можно уже в текущем году оформления собственности, а не в следующем, как в предыдущих способах. В этом случае работодатель будет начислять зарплату без вычета НДФЛ до полного исчерпания суммы налогового вычета.

Чтобы это сделать, нужно:

Самостоятельно рассчитать вычет и отнести в ФНС заявление на предоставление уведомления о праве на имущественный вычет. В заявлении нужно правильно указать полное наименование и ИНН работодателя. К заявлению — приложить те же документы, что указаны выше.
В течение 30 дней с даты вашего заявления ФНС выдает требуемое уведомление. Его нужно будет забрать и отнести на работу.

1. Кто и как может получить имущественный налоговый вычет?

Налоговые вычеты – ряд мер, предусмотренных законодательством в целях снижения налоговой нагрузки на налогоплательщиков.

Имущественный налоговый вычет представляет собой возможность для граждан РФ компенсировать часть своих затрат, связанных с приобретением жилья, за счёт возврата уплаченного ими налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Очень часто у граждан возникает вопрос: «Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет?»

Действующим законодательством определено, что такая компенсация предоставляется однократно в пределах установленных лимитов.

При этом при получении компенсации за обучение, лечение и т.п. такие лимиты установлены в рамках одного календарного года. По окончании года такой лимит «обнуляется» и Вы можете получить его снова.

Отличительной особенностью имущественного налогового вычета на жилье является наличие более строгих ограничений: законодательном ограничена максимальная сумма и количество раз на получение возврата в течение жизни.

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет на жилье и проценты по кредиту на его приобретение можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости.

Изменения, которые позволили получать данную компенсацию пока не будет достигнута предельная сумма лимита, вступили в силу только в 2014 и только применительно к новым сделкам.

Налоговый вычет на жильё могут получить:

собственник недвижимости;
супруг(-а) собственника (если ранее супруг вычетом не пользовался и недвижимость приобретена в браке);
родитель несовершеннолетнего собственника жилья (если родитель ранее вычет не получал).

Чтобы воспользоваться данным правом, нужно:

иметь статус налогового резидента (налоговые резиденты Российской Федерации — физические либо юридические лица, зарегистрированные на ее территории);
получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее);
купить недвижимость на территории России или оформить акт приема-передачи квартиры (для новостройки);

Порядок получения налогового вычета при строительстве дома в 2022 году

Законодатели предоставляют физлицам несколько способов получения вычета.

Способ 1

Получение через работодателя. Для этого в инспекцию предоставьте документы и выразите желание воспользоваться правом на получение ИВ. У работодателя напишите заявление в свободной форме. Инспектор пришлет в организацию уведомление о подтверждении права налогоплательщика на использование ИВ. С этого момента с заработной платы физлица не удерживают и не перечисляют в бюджет НДФЛ, пока есть право на использование ИВ.

Способ 2

Предоставление в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Подайте ее через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, МФЦ, личным визитом, через Почту России или представителя. Не забудьте приложить весь пакет документов. Оформите декларацию через личный кабинет налогоплательщика или с помощью программы налоговой «Декларация».

ВАЖНО!
Обратите внимание, введен упрощенный порядок получения ИВ, который распространяется на ИВ, перечисленные в пп. 3 и пп. 4 п

1 ст. 220 НК РФ. Банк, который выдал ипотеку, подключается к системе взаимодействия с налоговым органом.

4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Банк, который выдал ипотеку, подключается к системе взаимодействия с налоговым органом.

Какие ограничения действуют при начислении налогового вычета

Налоговый вычет за покупку квартиры может быть сделан в пределах 2 миллионов рублей на одного человека. Обойти эту норму можно простым путем: если в первый раз вычет получала жена, то во второй раз в качестве покупателя можно обозначить мужа. Имущество, приобретенное в браке, все равно поступает в совместное пользование.

Максимальная сумма возврата налога на доходы физлиц, которую вы можете получить – это 2 000 000 *13% = 260 000 рублей. Максимальная сумма уплаченных процентов по кредиту, учитываемая в налоговом вычете, составляет 3 миллиона рублей. То есть вдобавок к основной сумме вы можете получить еще 3 000 000 *13% = 390 000 рублей, если платите ипотеку.

Максимальная сумма вычета в год ограничена уплаченным вами в этом году НДФЛ. Оставшаяся сумма вычета переходит на следующий год и так далее, пока не будет полностью вычерпана.

Заявить о своих правах на вычет можно в любое время, но государство вернет налоги только за последние три года.

Когда налоговая может отказать?

Основание на налоговый вычет у участников покупки или продажи квартиры не возникает автоматически. Закон устанавливает ограничение следующим лицам:

нерезидентам;
неплательщикам НДФЛ.

Также вычет нельзя получить в следующих ситуациях:

жилье приобреталось в рамках любых жилищных программ, часть оплаты выделялась из госбюджета;
на покупку квартиры были потрачены средства господдержки семей с детьми — материнский капитал;
вы купили квартиру у кого-то из близкой родни;
номинальная сумма вычета уже израсходована;
вы утратили это право (при покупке квартиры до 2014 г.);
жилье находится за границей.

Не могут требовать вычет ИП. У них другие бюджетные платежи и налоговые вычеты.

Квартира ОФОРМЛЕНА на несовершеннолетних ДЕТЕЙ

Если гражданин при покупке квартиры оформляет её на своих своих несовершеннолетних детей, также вправе получить вычет. Причем, тут не имеет значения родных или приемных. Это правило применяется с 1 января 2014 года.

Смотрим инструкцию про оформление ипотеки

Родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить имущественные вычеты в общем порядке и в тех же размерах (п. 6 ст. 220 НК РФ). При этом отец имеет полное право на вычет за своего несовершеннолетнего ребенка и в случае, когда отцовство установлено позже даты оплаты стоимости такого имущества (письмо ФНС России от 2 апреля 2014 г. № БС-4-11/6019).

Если нет указанного статуса, вычет не получить !

Ребенок от этого своего права на вычет не потеряет. По достижении совершеннолетия при покупке собственного жилья он сможет воспользоваться вычетом в полном размере. Об этом говорится в письме Минфина России от 29 августа 2014 г. № 03-04-05/43425.

Если заявить вычет на себя и на ребенка, его предельный размер от этого не увеличится. К примеру, родитель купил квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком. В такой ситуации вычет по расходам на покупку за себя и за ребенка родитель получит в сумме не более 2 000 000 руб. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 11 марта 2015 г. № 03-04-05/12499.

Вычет на покупку (строительство) жилья или земельного участка за ребенка – это не отдельный вид имущественного вычета. Просто вычет родителя складывается из суммы, которую он потратил на свое имущество и на имущество, записанное на имя ребенка.

Пример, человек купил жилье или землю только на себя и получил имущественный вычет в размере 2 000 000 руб. Тогда считается, что человек использовал вычет полностью. При покупке нового объекта на ребенка права на вычет у родителя уже не будет.

Другой вариант. Человек приобрел жилье или землю на себя и получил имущественный вычет на сумму менее 2 000 000 руб. Если позже он как родитель купит новый объект на своего ребенка, то он вправе получить остаток имущественного вычета. Это правило действует, если человек впервые получил право на вычет в 2014 году или позже.

Возможна и такая ситуация. В 2014 году или позже человек приобрел имущество в общедолевую собственность со своим ребенком. Он получил имущественный вычет только по своей доле, а по доле ребенка вычет не заявлял. При этом сумма вычета не превысила 2 000 000 руб. В этом случае получить остаток вычета можно одним из двух способов:

подать уточненную декларацию по НДФЛ и получить остаток вычета по доле ребенка;
заявить остаток вычета при следующей покупке жилья или земли (на себя или ребенка).

Если право на вычет впервые возникло до 1 января 2014 года, то этот вычет считается использованным полностью. Получить его остаток при покупке нового объекта нельзя

И не важно, на кого этот объект оформлен – на родителя или ребенка. В этом случае действуют правила того года, в котором появилось право на имущественный вычет

Письма Минфина России от 23 июня 2015 г. № 03-04-05/36283 и от 14 апреля 2015 г. № 03-04-05/21111.

Какие документы нужны для получения вычета

В список для получения имущественного налогового вычета входят:

Удостоверение личности (паспорт, предъявляется в налоговой инспекции оператору при подаче документов). Если налоговая декларация передается по электронным каналам связи, нужна электронная подпись (ее можно получить в Личном кабинете на сайте nalog.ru).
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Шаблон декларации, инструкции по заполнению и программное обеспечение для автозаполнения есть на сайте Федеральной налоговой службы (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/ — нужно только выбрать свой регион).
Заявление на возврат налога. Его можно заполнить при подаче декларации в налоговой инспекции, а можно взять образец с сайта ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/tax_deduction/fl_np/5563300/ — также предварительно выбрав свой регион).
Документы, подтверждающие покупку жилья или расходы, связанные с ней. Это могут быть договор купли-продажи, акт приема-передачи помещения, кредитный договор, банковская квитанция, чек, расписка.
Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье. Этот может быть выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности.
Документ, подтверждающий уплату НДФЛ за прошлый год (справка по форме 2-НДФЛ, ее можно получить в бухгалтерии вашей организации).
Заверенные банком реквизиты, на которые вам будет перечислен возвращенный подоходный налог.

ВИДЫ налоговых имущественных ВЫЧЕТОВ

При продаже квартиры действует вычет 1000000 руб.

При покупке (строительстве) жилья, земельного участка предоставляют следующие имущественные налоговые вычеты в размере фактических расходов:

на покупку или строительство имущества;
на проценты по целевым займам либо кредитам, взятым у российских организаций и предпринимателей для приобретения или строительство быстровозводимых зданий. Вычет на проценты предоставляют и тогда, когда средства выданы в рамках рефинансирования или перекредитования, прошлых заимствований, взятых на указанные цели.

Об этом сказано в подпунктах 3–4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

КАК ПОЛУЧИТЬ имущественный вычет, УСЛОВИЯ получения вычета

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней, в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика. Если речь идет только о получении социальных или имущественных вычетов (в связи с приобретением недвижимости), то срок представления декларации о доходах не ограничен указанной датой: представить ее можно и после 30 апреля в течение всего года. Но чем раньше, тем быстрее Вы получите вычет. Потому что в течение 4-х месяцев после подачи декларации.

Подать декларацию и документы в налоговую инспекцию можно лично или через представителя, по почте, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через онлайн-сервис на сайте ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Примеры получения возврата налога супругами при покупке доли квартиры

Существуют следующие типичные ситуации:

Квартира оформлена на одного из супругов

Тот на кого оформлены документы получает документы обычным способом. Другой супруг должен представить дополнительно и заявление на распределение вычета. При этом каждый из супругов может получить максимальный размер вычетной суммы. Для этого нужно, чтобы цена квартиры была не менее 4 млн. руб. и в заявлении супруги указали на распределение по 50%. Тогда каждый может претендовать на возврат подоходного по 260 тыс. руб.

Недвижимость в долевой собственности

До 1 января 2014 года налоговый вычет между супругами распределялся между собственниками согласно их долям в праве собственности. И если супруги владеют недвижимостью в равных долях, то максимальная сумма вычета на каждого составляла по 1 млн. руб. (2 млн. /2 доли).

Пример 4: стоимость квартиры 5 млн. руб., доля каждого супруга 1/2, каждый супруг может получить вычет только по 1 млн. руб. Поэтому зачастую супруги оформляли недвижимость на одного из них, с более высокой заработной платой, сохраняя право другого на будущее.

С 1 января 2014 года каждый из собственников-супругов может получить максимальный вычет в сумме 2 млн. руб., без привязки к размеру своей доли.

Пример 5: Купили квартиру за 5 млн. руб., каждый может получить налоговый возврат с 2 млн. руб. Или если купили жилье за 3 млн. руб., то муж/жена смогут получить по 1,5 млн. вычета, а по 0,5 млн. останется на возможный другой объект в будущем.

Пример 6: Приобрели квартиру за 7 млн. руб., доля мужа 3/4, доля жены 1/4. Каждый оплачивал свою доли сам за себя. Муж может получить полный вычет с 2 млн. руб., жена со своей доли 1, 75 млн. (7 млн/4) и она может добрать остаток вычета 0,25 млн. при покупке другой недвижимости в дальнейшем.

Если по сделке платил кто-то один (за двоих), то возможно получить по максимальной вычетной сумме. Нужно лишь представить заявление о распределении по 50%, ну и общая цена сделки не менее 4 млн. руб.

В общую совместную собственность

При покупке в общую совместную собственность до 31 декабря 2013 г. включительно, супруги также должны были делить один лимит вычета на двоих. Поскольку с 1 января 2014 г. вычет предоставляется на человека, а не закрепляется за объектом, каждый супруг имеет право на полный вычет, то есть по 260 тыс. руб.

Пример 7: Если цена квартиры ниже 4 млн руб., то супруги могут по договоренности распределять сумму вычета в любом соотношении. Или если стоимость выше 4 млн, и супруги хотят оставить часть вычета одному из супругов на будущее, также нужно распределить размер вычета.

По умолчанию (без заявление на распределение) раздел будет 50/50.

Чтобы изменить сумму вычета супругов по данному объекту, нужно определить какой размер хочет получить каждый и предоставить в ИФНС заявление (скачать заявление о распределении вычета между супругами у нас на сайте).

Распределение процентов

Их можно определить в любой пропорции между мужем и женой. Причем вне зависимости от положения дел с основным вычетом на недвижимость.

Прочие особенности

Родители-супруги могут как угодно поделить между собой право возврата налоговых сумм за своих детей. Такие случаи возникают, когда квартира оформлена на детей или в долях на родителей и на детей. Но следует учитывать, что такой родитель не может вернуть сумму более 260 тыс. руб. Он также не должен был пользовался возвратом за самого себя.

Неодновременное распределение вычетных долей. Если распределение уже состоялось, то его переиграть нельзя. Но в случае, когда возвратом воспользовался лишь один супруг, то второй может «вдогонку», то есть в последующие периоды заявить о своем праве. Для этого дополнительно исправляется ранее сданные декларации 3-НДФЛ и представляется заявление о распределение.

Какие расходы можно включить в сумму вычета?

В таблице указана стоимость, которая берется во внимание в зависимости от вида недвижимости:

самого объекта — квартиры, комнаты или прав на квартиру (в строящемся многоквартирном доме);
строительно-отделочные материалы (если объект без отделки);
отделочные работы, в т.ч. проектно-сметная документация.

дом, в том числе недостроенный;
строительно-отделочные запасы;
работы по отделке или достройке/ реконструкции дома;
услуги по подключению к коммуникациям.

проектно-сметная документация;
стройматериалы;
строительные и отделочные работы;
услуги по подключению к коммунальным сетям.

Проценты по займам (кредитам)

банковские (договорные) проценты по целевым займам (ипотечным кредитам) на покупку (жилья, земли), а также строительство, ремонт;
%-ты по займам (кредитам) на перекредитование по ранее выданным займам (кредитам) на строительство, приобретение жилья, земли.

Документы, подтверждающие право вычета

Чтобы воспользоваться имущественным вычетом при приобретении имущества нужно собрать пакет документов. Конкретный перечень, определяется в зависимости от вида жизненной ситуации. В таблице приведены наборы документов при типичных ситуациях:

Наименование документа	квартира комната	жилой дом	Строительство жилого дома	Долевое строительство квартиры в многоквартирном доме	земля с жилым домом	земля для ИЖС	ремонт квартиры, комнаты	Достройка дома не завершенного строительством
Договор покупки жилого дома	—	Да	—	—	Да	—	—	—
Договор покупки квартиры, комнаты	Да	—	—	—	—	—	Да	—
Договор о долевом участии в строительстве	—	—	—	Да	—	—	—	—
Акт передачи объекта долевого строительства	—	—	—	Да	—	—	—	—
Свидетельство о гос. регистрации права собственности (далее СГРПС) или выписка из госреестра на жилой дом	—	Да	—	—	—	—	—	—
СГРПС/выписка из госреестра на квартиру, комнату	Да	—	—	—	—	—	Да	—
СГРПС/выписка из госреестра на земельный участок	—	—	—	—	Да	Да	—	—
Документы по расходам на покупку строительных (отделочных) материалов или работ	—	—	Да	—	—	—	Да	Да
Финансовые документы, подтверждающие приобретение недвижимости	Да	Да	—	Да	Да	Да	—	—
Документы на присоединение к энергоресурсам и коммунальным сетям	—	—	—	—	—	—	Да	Да

При уплате процентов по займу (кредиту) к перечисленным документам, дополнительно добавляются:

договор займа (кредита);
график погашения займа/кредита;
банковская справка об уплаченных процентах;
платежные документы.

Кто имеет право на вычет

Закон основан на следующей логике: поскольку ваши деньги пошли на что-то полезное, вам их компенсируют. Полезными расходами признаются траты на здоровье, получение знаний, а также на улучшение условий проживания. Однако не всем жителям страны дается это право.

Квартира должна быть куплена за наличные деньги или получена по ипотеке. Налог вернут только собственнику квартиры, так как покупка жилья другому человеку не подпадает под действие разрешения на вычет. Вы вправе зарегистрировать собственность на несовершеннолетнего. Родители/опекуны — законные представители — получат разрешение на вычет при условии перечисления ими налога.

Верните наши деньги!

Значительную часть наших с вами доходов съедают налоги, в первую очередь – тот самый НДФЛ, налог на доходы физических лиц, он же подоходный налог – в размере 13%. То есть, с каждой тысячи рублей нужно отдать в казну 130. А с каждых ста тысяч – уже 13 000. Так положено по закону. Но в некоторых случаях часть «реквизированных» денег можно вернуть. Для этого и предусмотрены механизмы налоговых льгот, в частности, имущественный вычет.

Налоговые имущественные вычеты – система, позволяющая налогоплательщику уменьшить налогооблагаемую базу (т. е. сумму всех своих доходов, на которые начисляется налог по ставке 13%). Применительно к недвижимости это означает, что гражданин, купивший квартиру или жилой дом, имеет право и возможность вернуть часть средств, потраченных на приобретение объекта недвижимости. Статья 220 Налогового кодекса РФ предусматривает два вида имущественного налогового вычета: 1. Вычет, предоставляемый в связи с покупкой жилой недвижимости. 2. Вычет, предоставляемый в связи с продажей имущества. Таким образом продавец и покупатель уравниваются в правах: каждый из них может либо получить назад ранее уплаченный налог, либо уменьшить предстоящие платежи на сумму вычета.

Но так как российское государство в большинстве случаев одной рукой дает, а другой забирает, то по сумме доходов, из которой производится вычет, есть ограничение: с 21 ноября 2008 года она не может превышать 2 млн. рублей (а до этого была еще меньше – 1 млн. рублей). То есть, если вы купили квартиру за 5 млн., то предъявить к вычету сможете менее половины этой суммы. И вернуть себе, соответственно, не 650 000 (13% от 5 млн.), а 260 000. Что ж, как говорится, и то хлеб.

В «ограничительные» 2 млн. не входят проценты по ипотеке. Поэтому те, кто покупает жилье в кредит, могут сэкономить и вернуть гораздо больше, чем те, кто использует только собственные средства. Вот как это происходит на практике.

Если вам отказали

В случае отказа вы имеете право опротестовать решение налоговиков. Вам нужно будет подать заявление-претензию на имя начальника инспекции, после чего прийти на совещание поэтому вопросу.

Будьте готовы, что отказ оставят в силе – налоговики не любят менять принятые решения. Но получив на руки акт об окончательном отказе, вы можете обжаловать его в вышестоящем налоговом органе. Путь этот долгий и нервный, но успех все-таки возможен, если у вас есть серьезные аргументы. И лучше заранее знать, кому не положен имущественный налоговый вычет: это неработающие пенсионеры, домохозяйки и несовершеннолетние. «Нечего ловить» и бизнесменам, покупающим недвижимость для предпринимательских нужд, а также тем, кто платить налог по иной ставке, чем 13%. Ну и, наконец, «не вычитают» по сделкам взаимозависимых лиц: например, если дети покупают недвижимость у родителей, или супруг – у супруги, или начальник – у подчиненного (и такое случается).

Анастасия Ивелич, редактор-эксперт

С какого имущества можно получить вычет?

Установлены строгие виды недвижимости, при покупке которой приемлем имущественный вычет:

квартиры в многоквартирных домах;
квартиры в строящихся домах (при долевом строительстве);
жилой дом (коттедж, вилла, дачный дом, садовый домик и иное с назначением жилые);
недосторенный жилой дом;
изолированная комната в квартире или доме;
земельный участок, под покупаемый домом. Такая земля должна быть следующих видов: под индивидуально-жилищное строительство, для ведения личного подсобного хозяйства и т.п. Например, земли сельскохозяйственного назначения, либо под строительство промышленных объектов не входят в этот перечень;
голый участок, предназначенный для ИЖС;
доли в указанных видах недвижимости.

Вычет положен как при покупке жилья, так и при строительстве с нуля, либо при завершении стройки.

Кроме прямых затрат на покупку или строительство, можно включать в суммы вычета проценты по целевым займам на приобретение, строительство и ремонт жилья, на покупку земли под строительство (так называемый процентный вычет). Однако штрафы, неустойки, пени по просроченным платежам не включаются.

Самостоятельно земельные участки без уже возведенных (или построенных в последующем) на них жилых домов, не дают возможность использовать имущественный вычет.

Пример: В 2016 г. гражданин купил пустой участок под ИЖС. Только в 2020 году построил на нем дом. В этом случае с 2016 года у него нет права на вычет. Лишь начиная с 2020 года он может воспользоваться им, подтвердив собственность на дом на этой земле. А также предоставив документы на землю и её оплату.

Есть дополнительные требования к объектам, которые можно использовать для получения имущественного налогового вычета:

нахождение квартиры или дома на территории России;
жилое предназначение. И если приобретается, к примеру, квартира, которая была переведена в нежилое помещение, то вычет не допустим.
без коммерческой направленности, только для личного-семейного пользования.

Заключение

Налоговый вычет при покупке квартиры – отличная возможность уменьшить стоимость купленного жилья на 13%, получив на руки до 260 тысяч рублей. Сейчас этот вычет может распространяться на несколько объектов общей стоимостью до 2 миллионов рублей. Получить его несложно: достаточно собрать пакет документов и передать их в налоговую инспекцию. Вернуть налог можно целиком через ИФНС или ежемесячно получать по частям у работодателя. Заявить о желании получить вычет разрешается в любое время, однако НДФЛ вернут только за три предыдущих года. Есть свои особенности в получении вычета у несовершеннолетних покупателей и пенсионеров, невозможно оформить возврат НДФЛ, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами. В большинстве же случаев после подачи декларации в налоговую инспекцию деньги перечисляются заявителю в течение 3-4 месяцев.

Налоговые вычеты 2022: что это такое, кто может получить, виды, способы получения, лимиты и необходимые документы
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Налоговый вычет на лечение
Налоговый вычет за обучение