Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
| Наименование доходов | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу) за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы) | 182 1 02 02010 06 1000 160 |
| — пени по соответствующему платежу за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы) | 182 1 02 02010 06 2100 160 |
| — проценты по соответствующему платежу за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы) | 182 1 02 02010 06 2200 160 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы) | 182 1 02 02010 06 3000 160 |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы) | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| — пени по соответствующему платежу за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы) | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| — проценты по соответствующему платежу за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы) | 182 1 02 02010 06 2210 160 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы) | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной пенсии: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 02 02020 06 1000 160 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 02 02020 06 2100 160 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 02 02020 06 2200 160 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 02 02020 06 3000 160 |
В любой организации бухгалтер столкнется с таким понятием с такой формулировкой как КБК. Что же это за три удивительных буквы и с чем их едят!? Давайте разбираться.
КБК – это код бюджетной классификации, служащий для произведения платежей по налогам, сборам, взносам, уплате штрафов и госпошлин в бюджет.
По нему можно определить адресата бюджетных средств и получателя, а также выявить цель произведенного финансирования.
Код формируется из 20 цифр и разделяется на 4 блока. Блоки показывают следующую информацию:
- код администратора;
- вид дохода;
- вид платежа;
- код экономической классификации;
Содержание кодировки утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
Код остается неизменным для каждого субъекта России. Предпринимательский сектор и сфера бизнеса обязаны использовать единый классификатор КБК.
Каждый год уникальность кодов меняется. В случае, если организацией не были актуализированы данные коды, то проверяющие органы признают это нарушением законодательства, а налоговые органы немедленно выписывают штрафные санкции. Организации обязаны проставлять в платежных поручениях КБК.
Однако на 2020 г. Минфин оставил кодировку для НДФЛ. Поэтому для организаций ничего по данному виду налога не изменилось. Узнать о том, какая кодировка соответствует можно в приказе Министерства финансов Российской Федерации № 86 н от 06.06.2019 г.
Порядок уплаты по налогу на доходы физических лиц определен Налоговым кодексом Российской Федерации.
Закон говорит, что уплатить по коду бюджетной классификации НДФЛ в 2020 году могут ли само физическое лицо, либо работодатель или юридическое лицо. Налогом облагаются следующие виды вознаграждений:
- заработная плата;
- материальная премия;
- надбавка;
- отпускные;
- сохраняемый на время отсутствия работника средний заработок;
Ниже приведем пример кодировок для следующих видов платежей:
- Налог — 182101 02010 011000 110
- Пеня — 182101 02010 012100 110
- Штраф — 182101 02010 013000 110
Налог на до доходы физических лиц обязаны уплачивать и предприниматели. Кроме них обязанность на уплату налога возлагается на: нотариусов, адвокатов, и иных лиц занимающихся частной практикой.
Уплачивать налог также обязаны граждане иностранных государств, получившие патент на трудоустройство в Российской Федерации по найму.
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2020 году
Общее правило
По общему правилу, заплатить в 2018 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 9 февраля 2018 года. Датой получения дохода будет 31 января 2018 года, датой удержания налога – 9 февраля 2018.
Пособия и отпускные
НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2018 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта.
https://www.youtube.com/watch?v=upload
В 2018 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. «Изменения по КБК в 2018 году». Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2018 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2018 года по подоходному налогу.
| Вид НДФЛ | КБК в 2018 году |
| НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2018 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.
КБК по НДФЛ вносится в поле 104 платежки.
(16) ——— —— ———— ——-
¦Вид оп. ¦(18) ¦Срок плат. ¦(19)
——— ————
¦Наз. пл.¦(20) ¦Очер. плат.¦(21)
Получатель ¦Код ¦(22) ¦Рез. поле ¦(23)
————— —— —— — —— — —— —— —- ——
(104) ¦ (105)¦(106)¦ (107) ¦ (108) ¦(109)¦(110)
Подписи Отметки банка |
Неточности при заполнении платежки по уплате НДФЛ выявлять, а затем уточнять.
«Налог на доходы физических лиц на отпускные за март 2020 года по сроку уплаты 31.03.2020». Все остальные графы платежного поручения заполняются также, как и при перечислении НДФЛ с заработной платы.
Направление в бюджет НДФЛ работодатель производит по платежному поручению за своих сотрудников, при выплате заработной платы. Для этого в поручении есть поле 104, куда вносится соответствующий произведенной выплате код.
В поле «Назначение платежа» под номером (24) добавляется текстовое пояснение, позволяющее точно его определить.
| Вид налога | КБК |
|---|---|
| Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ОСН и производящих выплаты в пользу работников | |
| Суммы налога, удержанного с доходов, выплаченных работникам | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пени, начисленные на образовавшуюся задолженность с сумм налога, своевременно не внесенного в бюджет | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Штрафы по налогу | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Для организаций | |
| НДФЛ, удержанный с доходов работников | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени, начисленные на образовавшуюся задолженность с сумм налога, своевременно не внесенного в бюджет | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штрафы по налогу | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
Допустимо уточнить платеж, неверно направленный на другой КБК при одновременном соблюдении условий (пункт 7 статьи 45 НК):
- от даты перечисления платежа прошло не более трех лет;
- средства поступили в бюджет;
- в результате уточнения не образуется недоимка.
https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru
Если код в платежке указан неверно и сумма налога не поступила в бюджет, то обязанность по уплате НДФЛ не будет считаться исполненной. Тогда организация или ИП обязаны:
- снова перечислить сумму налога по правильному КБК;
- подать заявление в налоговый орган на возврат ранее уплаченной суммы.
Особенности и предназначение КБК
Бюджетная классификация Российской Федерации регулируется «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Указания, в свою очередь, основываются на положениях и .
Благодаря кодам бюджетной классификации возможно:
- проводить платежи без ошибок;
- получить информацию об этапах перемещения платежей;
- оптимизировать деятельность сотрудников, имеющих непосредственное отношение к платежам;
- рационально распределять денежные средства в рамках бюджета;
- определять недоимки.
Таким образом, если в платёжном поручении безошибочно указан код бюджетной классификации, то можно быть уверенным, что денежные средства поступят точно по назначению и проблем с налоговыми органами не возникнет.
Что делать если ошиблись в КБК
Заполняя бухгалтерский журнал, всегда существует вероятность перечисления медицинских взносов за рабочих по старому индексу бюджетной классификации, либо ошибочном, неверном указании нового кода. В связи с большим потоком документов подобное, не часто, но встречается. И если уж ошибка, либо неточность произошла, расстраиваться не стоит. Уплату взиманий по медицинскому страхованию можно откорректировать.
Принимая во внимание отсутствие специальной унифицированной формы заявления к фискальной службе, бухгалтерия вправе сделать его произвольным. Если же организация располагает примерным образцом — можно использовать его
Главным требованием здесь будет соблюдение норм делопроизводства в плане структурирования заявления, где должны присутствовать некоторые обязательные данные, как то:
- группа верхних реквизитов содержит название, номер филиала фискального ведомства, куда направляется заявление, адрес его месторасположения, должность главы территориальной структуры, полностью фамилия, имя, отчество;
- сходным образом заносится информация об организации заявителе;
- середина листа занимает наименование документа, данный случай — заявление, вторая после него строка содержит исходящий номер, дату составления заявления.
Основная часть документа содержит такую информацию:
- указание конкретной ошибки со ссылкой на расчетный документ, платежа по взносам с указанием его номера, даты;
- внесение правильной информации, при указании суммы платежа, последний следует продублировать прописью;
- указание нормы законодательства, которое разрешает вносить уточненную информацию по ранее поданным платежные ведомостям.
Заявление передается в налоговую инспекцию различными путями, по усмотрению заявителя, как то:
- самым простым, быстрым и надежным считается передача его лично своему налоговому инспектору в фискальной администрации;
- разрешается передача представителем, уполномоченным лицом, с нотариально подтвержденной доверенностью;
- можно отправить заявление, прибегнув к услугам почты — заказное письмо с уведомлением о доставке.
Конечно, крупные предприятия, юридические лица могут позволить себе более современный способ. Отправка документации государственным службам учета посредством электронных средств связи. Подобное возможно только при наличии официально зарегистрированной электронной подписи.
Отсутствие уточняющего заявления
Не выявленные бухгалтерией неточности, ошибки могут быть своевременно найдены налоговым инспектором. В этом случае подачи письменного обращения не избежать, постараться сразу же внести соответственные исправления.
Противный случай грозит повторным перечислением взноса, налога по правильным индексам бюджетной классификации. Перечисленную же ранее сумму взносов, отмену штрафа за просрочку платежа — пени, придется требовать только через судебные органы. Не исключены и дополнительные меры воздействия к нарушителю со стороны налоговой администрации в форме крупного штрафа.
Конечно, принимая во внимание письмо Министерства финансов РФ о том, что ошибочное, либо неверное указание кода не всегда признается неисполнением налоговой повинности компанией, частным предпринимателем, если платеж прошел по другой комбинации символов КБК. Ответственность по формированию письменного обращения по уточнению платежа к фискальному органу лежит на работнике бухгалтерского отдела, либо главном бухгалтере
Причем заявление подписывается не только составившим его сотрудником, но и визируется руководителем предприятия
Ответственность по формированию письменного обращения по уточнению платежа к фискальному органу лежит на работнике бухгалтерского отдела, либо главном бухгалтере. Причем заявление подписывается не только составившим его сотрудником, но и визируется руководителем предприятия.
КБК по страховым взносам в ФНС
На обязательное пенсионное страхование
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1010 160 | Взносы |
| 182 1 02 02010 06 2110 160 | Пени |
| 182 1 02 02010 06 3010 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160 | Взносы |
| 182 1 02 02010 06 2100 160 | Пени |
| 182 1 02 02010 06 3000 160 | Штрафы |
По дополнительному тарифу по списку 1*1
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02131 06 1010 160 | Взносы |
| 182 1 02 02131 06 2110 160*3 | Пени |
| 182 1 02 02131 06 3010 160*3 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02131 06 1020 160 | Взносы |
| 182 1 02 02131 06 2100 160 | Пени |
| 182 1 02 02131 06 3000 160 | Штрафы |
По дополнительному тарифу по списку 2*2
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02132 06 1010 160 | Взносы |
| 182 1 02 02132 06 2110 160*3 | Пени |
| 182 1 02 02132 06 3010 160*3 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02132 06 1020 160 | Взносы |
| 182 1 02 02132 06 2100 160 | Пени |
| 182 1 02 02132 06 3000 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02140 06 1110 160 | Взносы |
| 182 1 02 02140 06 2110 160 | Пени |
| 182 1 02 02140 06 3010 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02140 06 1100 160 | Взносы |
| 182 1 02 02140 06 2100 160 | Пени |
| 182 1 02 02140 06 3000 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02140 06 1200 160 | Взносы |
| 182 1 02 02140 06 2100 160 | Пени |
| 182 1 02 02140 06 3000 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02090 07 1010 160 | Взносы |
| 182 1 02 02090 07 2110 160 | Пени |
| 182 1 02 02090 07 3010 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02090 07 1000 160 | Взносы |
| 182 1 02 02090 07 2100 160 | Пени |
| 182 1 02 02090 07 3000 160 | Штрафы |
На обязательное медицинское страхование работающего населения
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02101 08 1013 160 | Взносы |
| 182 1 02 02101 08 2013 160 | Пени |
| 182 1 02 02101 08 3013 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02101 08 1011 160 | Взносы |
| 182 1 02 02101 08 2011 160 | Пени |
| 182 1 02 02101 08 3011 160 | Штрафы |
На обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02103 08 1013 160 | Взносы |
| 182 1 02 02103 08 2013 160 | Пени |
| 182 1 02 02103 08 3013 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02103 08 1011 160 | Взносы |
| 182 1 02 02103 08 2011 160 | Пени |
| 182 1 02 02103 08 3011 160 | Штрафы |
КБК страховых взносов в 2020 году: таблица
Таблица 1. Основные тарифы.
|
Назначение |
Код по типу платежа |
||
|
СВ |
Пени |
Штраф |
|
|
ОПС |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
ОМС |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
ОСС ВНиМ |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
Таблица 2. Дополнительные тарифы (коды пеней и штрафов — в соответствии с Приказом МИнфина № 36н от 06.03.2019).
|
Назначение |
Специальная оценка |
Код основной |
Пени | Штрафы |
|
Вредные условия труда |
Влияет |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
182 1 02 02131 06 2100 160 | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
|
Не влияет |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
182 1 02 02131 06 2110 160 | 182 1 02 02131 06 3010 160 | |
|
Тяжелые условия труда |
Влияет |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
182 1 02 02132 06 2100 160 | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
|
Не влияет |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
182 1 02 02132 06 2110 160 | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
Таблица 3. Травматизм.
|
Тип платежа |
Код |
|
СВ |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
Пени |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
Штраф |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
Таблица 4. Перечисления ИП за себя.
|
Назначение |
Код по типу платежа |
||
|
СВ |
Пени |
Штраф |
|
|
ОПС |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
|
ОМС |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
|
ОПС 1 % от прибыли > 300 000 рублей |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
– |
– |
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников
| ПЕНИ, ШТРАФЫ | КБК | |
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии | пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии | пени | 182 1 02 02131 06 2100 160 |
| штрафы | 182 1 02 02131 06 3000 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии | пени | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
| штрафы | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
В ФФОМС
Переходная таблица кодов КБК на 2018 год
Как известно, с начала 2021 года администрирования страховых взносов было передано из фондов в Налоговую службу. Исключение составили травматические взносы — они остались в ведении ФСС. В связи с этим изменилась сама структура кодов бюджетной классификации. Поэтому если приходится уплачивать долги за прошлые налоговые периоды, пригодятся переходные КБК, которые представлены в следующих трех таблицах:
- в первой даны КБК, по которым нужно уплачивать взносы за работников;
- во второй содержатся коды, которые используют предприниматели при уплате взносов за себя;
- в третьей части перечислены КБК для уплаты пенсионных взносов по дополнительным тарифам.
Взносы за работников
| Платеж | КБК в 2021 г. | КБК в 2017—2018 гг. | |
| За периоды до 2021 г. | За периоды 2017—2018 гг. | ||
| Взносы на пенсионное страхование работников по основным тарифам | |||
| Взносы | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Пени | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Штрафы | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Взносы на социальное страхование | |||
| Взносы | 393 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Пени | 393 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Штрафы | 393 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Взносы работодателей на медицинское страхование | |||
| Взносы | 392 1 0211 160 | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| Пени | 392 1 0211 160 | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| Штрафы | 392 1 0211 160 | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
Взносы ИП
| Платеж | КБК в 2021 г. | КБК в 2017—2018 гг. | |
| За периоды до 2021 г. | За периоды 2017—2018 гг. | ||
| Взносы предпринимателей на пенсионное страхование | |||
| Фиксированные взносы (МРОТ × 26%) | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | |
| Пени | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Штрафы | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Фиксированные взносы предпринимателей на медицинское страхование | |||
| Взносы | 392 1 0211 160 | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| Пени | 392 1 0211 160 | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| Штрафы | 392 1 0211 160 | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
Пенсионные взносов по дополнительным тарифам
| Платеж | КБК в 2021 г. | КБК в 2017—2018 гг. | |
| Тариф не зависит от результатов СОУТ | Тариф зависит от результатов СОУТ | ||
| За работников из Списка 1 | |||
| Взносы | 392 1 0200 160 | 182 1 0210 160 | 182 1 0220 160 |
| Пени | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | |
| Штрафы | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | |
| За работников из Списка 2 | |||
| Взносы | 392 1 0200 160 | 182 1 0210 160 | 182 1 0220 160 |
| Пени | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | |
| Штрафы | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 |
Назначение кода бюджетной классификации
Федеральная налоговая служба собирает разные платежи во внебюджетные фонды. Они приходят от разных категорий плательщиков и на разные цели. Соответственно, их нужно правильно распределить.
Для этого и разработаны разные КБК: страховые взносы в ПФР в 2020 году, уплачиваемые организацией, можно отделить от:
- платежей в ФФОМС и ФСС;
- страховых платежей, но от индивидуальных предпринимателей;
- сумм, уплачиваемых за предшествующие годы.
Также коды позволяют разграничить непосредственно отчисления, пени и штрафы за несвоевременное их внесение.
Поскольку во всех случаях, кроме отчислений на травматизм, платежи принимает ФНС, коды начинаются с цифр 182. ФСС обозначают цифрами 393. Следующие за ними цифры 102 обозначают подгруппу доходов бюджета, то есть страхвзносы.
Новые КБК на 2018 год для уплаты страховых взносов
Все коды бюджетной классификации для уплаты обязательных страховых взносов начинаются со знаков 182. Эти цифры являются обозначением кода администратора, которым стала ФНС Российской Федерации с 2017 года. Код группы подвида доходов (коде классификации это знаки 14-17) изменился. Например, если раньше при перечислении платежей указывали код 1000, сейчас указывают 1010. Также изменились коды бюджетных классификаций по уплате ОПС по дополнительным тарифам за сотрудников, занятых на вредном производстве. Теперь они разделены на 4 группы, к каждой из которых относят определенные опасные работы.
КБК для уплаты страховых взносов в 2018 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС
| Платеж | КБК взносов | КБК штрафов | КБК пени |
| ОПС (обязательное пенсионное страхование) | 182 1 02 02010 06 1010 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| ОМС (обязательное медицинское страхование) | 182 1 02 02101 08 1013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| ОСС (обязательное социальное страхование) | 182 1 02 02090 07 1010 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
КБК 2018 взносы в ПФР для уплаты взносов за работников по дополнительному тарифу
| Классификация | Платеж | КБК взносов по ОПС | |
| Ставка зависит от спецоценки | Ставка не зависит от спецоценки | ||
| За застрахованных сотрудников, которые работают в условиях, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона №400-Ф3 от 28.12.2013г. (список 1) | Взносы | 182 1 02 02131 06 1020 160 | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02131 06 3000 160 | ||
| Пени | 182 1 02 02131 06 2100 160 | ||
| За застрахованных лиц, которые заняты на работах, указанных в пунктах 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона №400-ФЗ от 28.12.2003 г. (список 2) | Взносы | 182 1 02 02132 06 1020 160 | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02132 06 3000 160 | ||
| Пени | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
КБК ПФР 2018 год для ИП
| Классификация | КБК ОПС | КБК ОМС |
| Взносы в фиксированном размере | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Взносы в размере 1% с суммы доходов более 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
КБК пенсионные взносы за работников
Ещё раз подчеркнем, что получателем страховых взносов является ФНС за исключением взносов за «травматизм», получателем которых является ФСС.
Для уплаты пенсионных страховых взносов в пределах величины базы и с выплат сверх лимита установлен один и тот же КБК — 182 1 02 02010 06 1010 160.
Штрафы и пени за нарушение сроков
В случаях нарушения установленных Налоговым Кодексом сроков уплаты пенсионных страховых взносов плательщику придется заплатить пени. Возможно, этим дело не ограничится, и возникнет необходимость заплатить проценты и штрафы.
КБК пени по страховым взносам на ОПС
Для их уплаты в 2022 году предусмотрены следующие коды, указанные ниже в таблице.
|
Вид платежа |
КБК |
| Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Проценты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | 182 1 02 02010 06 2210 160 |
| Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Примечание: По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды кодов принимают значение «2100», а при уплате штрафа – «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает.
Подводя итоги о применении этих КБК
Предприниматель, на которого трудятся наемные сотрудники, должен выполнять обязательные отчисления за них во внебюджетные фонды. Какой КБК указать в соответствующих платежных поручениях? Сумма отчислений, так же как и кодирование, зависят от условий, в которых трудятся наемные работники.
Взносы на пенсионное страхование сотрудников
Код бюджетной классификации не зависит от того, превышает ли доход работодателя от использования труда наемных сотрудников предельную величину базы (300 тыс.руб.). Отчисления за сотрудников при величине базы как меньше, так и больше предельной нужно платить по следующему КБК: 392 1 0200 160. Раздельные коды для этого вида платежа отменены. По данному КБК зачисляются следующие виды взносов в ПФР на выплату страховой пенсии:
- основной платеж;
- задолженность по основному платежу;
- задолженность по отмененному платежу;
- образовавшаяся недоимка;
- платеж по перерасчету.
Санкционные выплаты по страховым взносам в ПФР
- Штрафы – перечислять необходимо по КБК 392 1 02 02010 06 3000 160.
- Пени зачисляются по КБК 392 1 0200 160.
Если сотрудники трудятся в особых условиях
Для работодателей, предоставляющих сотрудникам вредные и/или опасные условия труда, существует дополнительный тариф отчислений в ПФР, так как закон позволит сотрудникам «за вредность» уйти на пенсию раньше предписанного возрастом срока. Именно отчисления этих дополнительных взносов помогут в будущем рассчитать момент, с которого работникам будет полагаться досрочная пенсия.
1. Вредные работы требуют отчислений за сотрудников по КБК 392 1 0200 160.
- Пени за просрочку этих взносов – по КБК 392 1 02 02131 06 2100 160.
- Штрафы по таким взносам – по КБК 392 1 0200 160.
2. Для занятых в тяжелых трудовых условиях КБК 392 1 02 02132 06 1000 160.
- Пени – КБК 392 1 0200 160
- Штрафы – КБК 392 1 0200 160.
Отчисления за наемных сотрудников в ФФОМС
Отчисления на обязательное медстрахование за сотрудников требуют КБК 392 1 0211 160.
Пени по этому платежу – по КБК 392 1 0211 160.
Штрафы, если они начислены – по КБК 392 1 0211 160.
