Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля

Санкции за отсутствие оплаты

Отсутствие перечисления ТН или несвоевременность его может привести к таким неприятностям:

Пеня. Она начисляется за каждый просроченный день;
Штрафная санкция в размере 20% от суммы долга.

Если плательщик не оплатит не только налог, но санкции и пени, это приведет к таким проблемам:

Ограничение в пользовании р/с организации.
Изъятие или арест имущества.
Запрет на выезд за границу.

В ситуации с лизингом, штрафы могут быть назначены не только за отсутствие оплаты или ее несвоевременность, но за такие нарушения:

Ведение предпринимательской деятельности без предварительной регистрации полученного по лизинговому договору авто. При этом регистрация осуществляется лизингополучателем;
Предоставление в ФНС ложной информации об автомобиле, который был получен по лизинговому договору;
Несвоевременность передачи налоговой декларации собственником лизингового имущества.

Кто оплачивает ТН?

Это предусматривает два главных правила. Если средство передвижения находится во владении лизингодателя, налог оплачивает лицо, которое передало ТС в лизинг. Если авто перерегистрируется на лизингополучателя по любой форме регистрации, перечисление будет производиться лизингополучателем

При осуществлении оплаты следует принимать во внимание определенные особенности и правила

Определение плательщика

Чтобы определить плательщика налога, стоит принимать во внимание следующие факторы:

Ставки ТН в областях РФ отличаются. Причина в том, что подобные налоги определяются региональными законами. Расчет осуществляется по официальным ставкам, которые действуют в отдельных регионах. Суммы зачисляются в бюджет именно этой области.
Льготы, характерные для региона. Специальные льготные категории лиц и организаций также устанавливаются на уровне региона и области. Они существенно отличаются. Например, в Краснодарском крае ТН снижен для организаций, деятельность которых связана с сельским хозяйством. В Москве актуальны льготы на ТН по отношению к компаниям, что имеют прямое отношение к современным экономическим законам.
Степень выгоды. Если провести регистрацию авто, находящегося в лизинге, без принятия выше перечисленных моментов, стоимость имущества автоматически возрастает. При этом наличие льгот и сниженных ставок позволяет получить выгоду всем категориям владельцев — лизингодателю и лизингополучателю.

Правила оплаты ТН

Перечисление взноса осуществляется в соответствии с правилами. Они устанавливаются специальными региональными формами законодательства.

Оно составляется сотрудниками налоговой и направляется владельцу авто. Что касается юр/лиц, то они оплачивают налог следующим образом:

Поквартально, раздельными платежами. Данное правило принято в большинстве областей.
Одним платежом после окончания налогового периода. Например, полностью исключены авансовые платежи в столице и в республике Ингушетия.

Компании и предприятия ТН рассчитывают самостоятельно. Вариант расчета и сумма будут зависеть от вида авто. Чтобы проверить правильность расчета сбора, чтобы внести положенные платежи, к окончанию отчетного периода в ФНС нужно подавать декларацию.

Бухгалтерия лизинга

Изначально необходимо уплатить первичный аванс за получение автомобиля в лизинг, который не является расходом покупателя. А если у покупателя имеются в наличии все необходимые документы вместе с актом, авансовую сумму, добавленную в бухгалтерский учет, можно провести несколькими способами

На дату совершения выплаты первого платежа лизинга (единовременно).
На дату выплаты последнего платежа за лизинг (единовременно).
На протяжении всего срока уплаты платежей лизинга по договору, равномерно и, тем самым, снижая сумму ежемесячного платежа.

После того, как лизинговая компания получила первый авансовый платеж, она имеет право в течение 5 дней предъявить покупателю счет-фактуру по сумме совершенного авансового платежа. Высчитать размер суммы НДС в этом случае можно, используя расчетную ставку. Покупатель может принять входной НДС с совершенного аванса к вычету, но при наличии всех необходимых документов.

Каждый раз, оплачивая ежемесячный платеж и получая счет-фактуру от лизинговой компании, сумма НДС, заявленная компанией, принимается к вычету тогда, когда происходит зачисление авансового платежа лизинга. Внимательно читайте договор с указанным равномерным зачетом аванса в течение всего срока действия договора, расход будет квалифицироваться как расход на будущий период, а учитываться также равномерно в налоговом учете.

Что такое автолизинг

Лизинг представляет собой одну из форм арендных отношений. Согласно ст. 666 ГК РФ, предметом соглашения могут выступать любые вещи, не теряющие своих натуральных свойств в процессе эксплуатации. Это могут быть здания, сооружения, оборудование, автомобили.

По смыслу ст. 665 ГК РФ, по договору лизинга организация приобретает имущество у указанного клиентом продавца, и в последующем передает предмет ДКП (договора купли-продажи) во временное владение или пользование клиенту (лизингополучателю).

Впоследствии пользователь вносит платежи за арендуемую машину, и по окончании соглашения оплачивает остаточную стоимость ТС, становясь полноправным владельцем. Однако условие о выкупе автомобиля может быть факультативным.

Преимущества и недостатки

Малый и средний бизнес (МСП) часто использует процедуру лизинга для приобретения автомобилей, техники, оборудования. На первоначальном этапе становления организации это действительно экономически целесообразно, поскольку позволяет не затрачивать основные средства оборотного капитала. Среди прочих плюсов лизинга можно назвать:

применение механизма ускоренной амортизации, что позволяет приобрести предметы, годные для использования еще некоторое количество лет;
наличие налоговых льгот;
разработку персональной программы внесения платежей, в том числе с учетом сезонного фактора;
быстрое оформление;
возможность покупки нескольких авто;
возможность обновления устаревшей техники или оборудования.

Использование лизинговых программ при покупке автомобиля позволяет вернуть почти до половины его стоимости по налоговым льготам.

Несмотря на существенные преимущества лизинга, процедура обладает рядом отрицательных моментов:

На протяжении периода договора и до внесения всей стоимости предмета лизинга собственником является компания-лизингодатель.
Ограниченная финансовая выгода. Сдавать ТС в субаренду возможно исключительно при одобрении намерения фактическим владельцем.
Для простых граждан не предусмотрено никаких преференций в налоговой сфере.
Ограничение привлечения инвесторов, поскольку последние рассматривают лизинг как долг.
Техническое обслуживание относится к обязательствам пользователя.
Значительные затраты при проработке вопроса о заключении соглашения.

Если лизинговую программу сравнивать с обычным кредитом, то в случае с последним рассчитывать на возмещение хотя бы части заемных средств не приходится. Лизинг наиболее выгоден для МСП.

Правила регистрации лизингового автомобиля

Согласно ст. 20 ФЗ № 164 «О финансовой аренде» от 29.10.1998 г. обязанность регистрации транспорта можно прописать в соглашении. Лизингодатель вправе поручить проведение процедуры клиенту.

Правила регистрации содержатся в гл. 4 ФЗ № 283 от 3 августа 2018 г.:

Предоставление необходимого пакета документов. Для лизингового авто к стандартному списку добавляется ДФА (договор финансовой аренды).
Поставка автомобиля для проведения осмотра сотрудником госавтоинспекции. В ходе процедуры происходит сверка ТС и документации на авто.

В случае автолизинга производится регистрация с ограниченным сроком действия (на лизинговую компанию как на владельца до выкупа машины клиентом или на пользователя на период действия ДФА).

Можно ли сэкономить на уплате транспортного налога при лизинге

Ставка налога на транспорт является региональной. При расчете учитываются такие факторы, как категория транспортного средства, год его выпуска, мощность двигателя, период эксплуатации. Но затраты на транспортный налог за машину в лизинге в 2019 году оказались ощутимыми для плательщиков. В связи с этим возникает вопрос: можно ли сэкономить на этой статье расходов.

Российским законодательством установлен перечень средств транспорта, которые исключаются из налогооблагаемой базы. Согласно п.2 ст.358 НК РФ к ним относятся:

Легковые авто, используемые для передвижения людей с ограниченными возможностями.
Речные и морские суда промыслового назначения.
Сельхозтехника.
Транспорт, принадлежащий некоторым госорганам и органам исполнительной власти.
Моторные и весельные лодки, мощность которых не превышает 5 лошадиных сил.
Воздушные, морские и речные суда, используемые собственниками для грузовых и пассажирских перевозок. Но есть условие: такие перевозки должны быть основным видом деятельности предпринимателей.

Если оформленный в лизинг транспорт не относится ни к одной из категорий – стоит поинтересоваться наличием местных льгот. К примеру, в особых экономических зонах многим лизинговым компаниям дается скидка по транспортному налогу. Во многих областях привилегии получают и сельхозпредприятия.

Порядок оплаты дорожного автоналога при оформлении лизинга на машину в 2022 году

Перед тем как приступить к изучению порядка оплаты автоналога, который действует в 2022 году, рассмотрим две особенности взаимодействия с лизингодателем во время заключения сделок:

При оформлении машины на лизингодателя платеж рассчитывается по ставке, которая действует в том регионе, в котором зарегистрирована лизинговая компания. Если вы хотите сэкономить на налоге, то тогда внимательнее отнеситесь к этой особенности и найдите лизингодателя, который зарегистрирован в регионе с низкими налоговыми ставками.
Если оформление машины производится на лизингодателя, то платеж будет включен в основную сумму лизинговых платежей. Более того, он будет увеличен на 18%, т.к. как правило, услуги лизинговых фирм облагаются НДС.

Итак, если обязанность по уплате легла на ваши плечи, то для начала необходимо его рассчитать. Все налоговые ставки можно найти в НК РФ (ст. 362 п. 2), а также в региональных законах. Для грузовых и легковых машин основным параметром является мощность, которая выражается в лошадиных силах. Внимательно относитесь к налоговой ставке, указанной в региональных законах: так, даже в пределах одного региона ставка может существенно разнится, особенно это касается Москвы и Московской области.

При расчете не забывайте и про такие нюансы как повышающий коэффициент и платеж под названием Платон. В зависимости от стоимости авто, а также даты его выпуска, повышающий коэффициент может составить от 1,1 до 3.

Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента согласно Ознакомиться со статьей на правовом портале www.consultant.ruст. №362 НК РФ:

На владельцев грузовых автомобилей также распространяется действие закона по системе «Платон». Если масса авто превышает 12 тонн, то тогда с автовладельцев взимается дополнительная плата, однако, ровно на сумму этой платы налог может быть уменьшен.

Так, согласно ст. 264 НК РФ платеж сначала перечисляет в бюджет, а затем производится вычет на сумму платы по системе «Платон». Уплачивать платеж можно как авансовым способом, так и в конце отчетного периода, которым служит один календарный год.

Порядок оплаты дорожного автоналога при оформлении лизинга на машину в 2022 году следующий: если машина регистрируется на лизингодателя, то платежи за нее в УФНС перечисляет компания, которая оформляла лизинг, если же машина регистрируется на лизингополучателя, то до окончания срока договора вносить платежи на нее должен лизингополучатель.

Расчет платежа производится стандартным способом и с учетом всех нюансов, включая повышающий коэффициент, а также платежа по системе «Платон» (если вес грузового авто превышает 12 тонн).

Транспортный налог при лизинге: кто его платит

Лизинг – один из самых удобных способов приобрести машину во временное пользование. Этим термином обозначается долгосрочная аренда транспортного средства с правом его выкупа в будущем или без такового. Поскольку услуги компаний, предоставляющих в пользование автомобили, пользуются популярностью, стоит разобраться: кто платит транспортный налог, если авто в лизинге.

Особенности взимания транспортного налога при лизинге
Как оплачивается транспортный налог за автомобиль в лизинге
Можно ли сэкономить на уплате транспортного налога при лизинге
Санкции за неуплату транспортного налога Полезные статьи

Здесь все зависит от договора, условиями которого могут быть предусмотрены следующие варианты:

Кому надлежит уплачивать транспортный налог

Согласно ст. 357 Налогового Кодекса РФ налог на транспортное средство платит лицо, являющееся его юридическим собственником – гражданин или предприятие. Однако в лизинговых правоотношениях в этой части между сторонами возникают разногласия. Поэтому следует детально разобраться в том, кто должен платить налог на транспорт, если автомобиль в лизинге.

Отношения сторон сделки регулируются Федеральным Законом № 164-ФЗ. Согласно его нормам, владеть имуществом может как лизингодатель, так и лизингополучатель. Условие о том, на чье имя временно или постоянно регистрируется предмет сделки, обязательно включается в договор либо фиксируется дополнительным соглашением.

Это значит, что плательщиками транспортного налога признаются:

Лизингодатель, если по договору он выступает фактическим владельцем имущества, пусть даже оно передано в пользование третьему лицу;
Лизингополучатель, при условии, что он оформил временную регистрацию на арендованное основное средство на свое имя в ГИБДД, и такое условие имеется в договоре. Это же правило относится и к договорам сублизинга.

Лизингодатель, если по договору он выступает фактическим владельцем имущества, пусть даже оно передано в пользование третьему лицу;
Лизингополучатель, при условии, что он оформил временную регистрацию на арендованное основное средство на свое имя в ГИБДД, и такое условие имеется в договоре. Это же правило относится и к договорам сублизинга.

Правила регистрации лизингового автомобиля

Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НК РФ). Автомобиль, переданный в лизинг, регистрируется в государственных органах по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя (ст. 20 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

В пункте 47.1 Правил государственной регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в ГИБДД, утвержденных приказом МВД России от 26.06.2018 № 399 (далее — Правила), сказано, что транспортные средства, переданные по договору лизинга, регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем на общих основаниях.

В общем случае регистрация транспортных средств за юридическими лицами производится по месту их нахождения (месту государственной регистрации) либо по месту нахождения их обособленных подразделений (п. 28 Правил). Она осуществляется на основании паспорта транспортного средства (п. 4 Правил).

На зарегистрированный автомобиль выдаются свидетельство о регистрации транспортного средства и государственные регистрационные знаки (п. 38 Правил). Зарегистрировать транспортное средство нужно в течение 10 суток после его приобретения, выпуска в обращение или возникновения иных обстоятельств, потребовавших изменения регистрационных данных (п. 6 Правил). Таким образом, в течение вышеуказанного срока приобретенный лизингодателем автомобиль должен быть зарегистрирован либо за лизингодателем, либо за лизингополучателем.

Регистрация транспортного средства за лизингополучателем производится на срок действия договора по адресу места нахождения лизингополучателя или его обособленного подразделения на основании договора лизинга и ПТС (п. 47.2 Правил).

По мнению Минфина России, если транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя (но не зарегистрированные за ним), по договору лизинга переданы и временно зарегистрированы за лизингополучателем, налогоплательщиком транспортного налога является лизингополучатель. Эта позиция изложена финансистами в письмах от 17.08.2015 № 03‑05‑06‑04/47422, от 16.05.2011 № 03‑05‑05‑04/12 и еще раз подтверждена в комментируемом письме. ФНС России придерживается такого же мнения (письмо от 11.12.2013 № БС-4-11/22368).

На каких условиях сейчас оформляют лизинг

В России работает достаточно много лизинговых компаний, часть из них связана с крупными банками (Газпромбанк, Сбербанк, Альфа-Банк, ВТБ и т.д.). То есть, лизинг – это своего рода «продолжение» банковского бизнеса. Но есть и независимые компании, и даже специализированная государственная компания (ГТЛК – она занимается крупными проектами вроде поставок воздушного транспорта или массовых поставок пассажирских автобусов в города).

Условия и процедура оформления лизинга на автомобиль мало чем отличается от оформления автомобильного или иного кредита – нужно точно так же собрать определенный пакет документов, подать заявку в лизинговую компанию, компания примет решение, после чего будет оформлена поставка оборудования.

Но важно обратить внимание на некоторые пункты, которые с точки зрения лизинга будут важны:

обязанность по уплате транспортного налога. Уведомление ФНС присылает по адресу регистрации транспортного средства, но кто будет непосредственно платить налог – определяется условиями договора лизинга. Даже если эта обязанность возложена на лизинговую компанию, она просто перенесет эту сумму в платеж по лизингу – но в этом случае клиент хотя бы не получит штрафных санкций за неоплату налога;

обязанность по оплате полисов каско и ОСАГО. Скорее всего, страховка будет обязательным условием договора лизинга – потому что это позволит лизинговой компании вернуть все свои деньги, даже если авто попадет в ДТП. Но нужно заранее оценить все условия страхования – кто платит премию по договору и на какой срок оформляется полис;

сумма выкупа. Это сумма, по которой лизингополучатель сможет выкупить имущество в конце срока договора

Это может быть как символическая сумма (1000 рублей), так и более существенная – и на это нужно обратить внимание;

вид платежа. Погашение стоимости автомобиля может происходить по-разному – аннуитетными или регрессными платежами

В первом случае будет меняться соотношение погашения стоимости ТС и лизинговой платой (в начале проценты всегда больше), во втором – сумма платежа будет уменьшаться за счет снижения суммы лизинговой платы. Второй вариант выгоднее, но не всегда у компании есть возможность платить больше в начале срока;

возможность досрочно выкупить автомобиль. Как правило, досрочный выкуп допускается, когда с начала действия договора прошел определенный срок (обычно – 12 месяцев, но может быть и 1 месяц, и 24 месяца). Будет лучше, если прямо в договоре будет указан график изменения выкупной суммы – то есть, стоимость авто для полного выкупа в каждый момент срока договора.

Что же касается конкретных условий лизинга, они определяются каждым лизингодателем в индивидуальном порядке. Можно выбрать любую компанию, желательно – их числа крупнейших, потому что они более надежны (нельзя забывать, что автомобиль остается в собственности лизингодателя). Лучше ориентироваться на рейтинги – так, недавно агентство «Эксперт РА» составило Топ-10 компаний рынка автолизинга в России, и туда вошли крупнейшие фирмы – в том числе «Газпромбанк Автолизинг», занявший 9 строчку рейтинга (что соответствует почти 8,5 тысячам сделок).

Чтобы понять примерный порядок цифр, мы просчитали ежемесячный платеж в нескольких лизинговых компаниях при условии оформления договора на автомобиль стоимостью 1,5 миллиона рублей, с первоначальным взносом в 500 тысяч рублей, на срок в 36 месяцев. Цифры мы затем сравнили с приблизительными суммами платежей по автокредитам с теми же условиями:

Компания	Сумма платежа	Общая сумма по договору
Автолизинг
Европлан	37 678	1 806 408
Major Leasing	38 780	1 892 062
Сбербанк Лизинг	35 724	1 782 081
ВТБ Лизинг	34 560	1 745 167
Балтийский лизинг	37 247	н.д.
Газпромбанк Автолизинг	35 963	н.д.
Автокредиты
Тинькофф банк	31 500	–
Газпромбанк	32 083	–
Совкомбанк	32 764	–

Как видно, за счет ряда условий лизинг все же предполагает чуть большие платежи, чем автокредиты. Но учитывая, что лизинговая компания берет на себя часть обязательств, разница по итогу будет не очень большой. А если учесть налоговую выгоду, лизинг для компании окажется намного выгоднее, чем автокредит для частного лица.

Но есть еще один очень весомый плюс – государство с некоторых пор активно поддерживает лизинг.

Немного теории – что такое лизинг и почему это не просто аренда

О лизинге в России начали говорить еще в 90-е годы, хотя изначально такой вид бизнеса начал зарождаться в США и Европе в 50-60-е годы прошлого века. Понятие «лизинг», на первый взгляд, происходит от слова «to lease», что означает «брать или сдавать имущество во временное пользование». То есть, это похоже на аренду – и лизинг даже можно назвать одним из разновидностей аренды. С другой стороны, отличий у лизинга от традиционной аренды столько, что сейчас он считается совершенно самостоятельным видом отношений.

Итак, лизинг (например, с точки зрения лизинга автомобилей) – это передача определенного имущества в долгосрочное пользование с правом последующего выкупа. Кто-то считает, что именно право выкупа отличает лизинг от обычной аренды, хотя разница на самом деле намного больше. Все дело в том, что лизинг объединяет трех участников сделки:

поставщик – компания, предоставляющая необходимое имущество, которое впоследствии будет передано в лизинг;
лизингодатель (лизинговая компания) – это банк или специализированная компания, которая покупает у поставщика имущество и передает его в пользование;
лизингополучатель – это компания или частное лицо, которое получает это имущество в пользование с правом выкупа.

Другими словами, в отличие от обычной сделки аренды, где владелец имущества соглашается передать его в пользование в обмен на регулярные платежи, в схеме с лизингом участвует специальный посредник – лизинговая компания, которая выкупает имущество у поставщика, и затем уже передает его в пользование своему клиенту. То есть, это уже становится немного похоже и на кредит, но отличия от кредита тоже существуют.

Дело в том, что при покупке техники, оборудования или иного имущества в кредит оно переходит в собственность покупателя (максимум – банк оформляет залог на него). Соответственно, уже покупатель несет полную ответственность за это имущество и вынужден платить за него налоги. В случае с лизингом имущество остается в собственности лизинговой компании, тогда как лизингополучатель избавлен от значительной части проблем.

То есть, при лизинге у каждой из сторон есть свой определенный интерес:

поставщик – получает всю сумму за свой товар сразу, а не частями. Фактически для него продажа в лизинг равнозначна обычной продаже (он все равно получит те же самые деньги, просто уже от лизинговой компании);
лизинговая компания – получает определенную плату от клиента сверх того, что тот платит в виде части стоимости имущества. Другими словами, клиент платит сумму амортизации оборудования плюс лизинговую плату. Для лизинговой компании это равнозначно продаже товара в кредит, но без передачи прав на имущество покупателю и залога;
лизингополучатель – экономит на налогах и некоторых других платежах. А плата по лизингу может быть сопоставима с периодическими платежами по обычному кредиту.

С точки зрения лизингополучателя вся эта схема напоминает кредит – он точно так же вносит часть стоимости приобретаемого имущества (как первоначальный взнос по кредиту), а потом каждый месяц вносит плату. Требований к такому клиенту меньше, чем по кредиту – фактически ведь это аренда, и в случае отсутствия платежей лизинговая компания может быстро забрать купленный автомобиль или иное имущество (и продать его другому клиенту уже как б/у-технику).

Как можно было уже понять, лизинг чаще всего – это удел корпоративных клиентов, обычным гражданам будет проще и выгоднее воспользоваться автокредитом. Почему так и какие выгоды получает бизнес – разбираем дальше.