Отмена транспортного налога: последние поправки

Отмена льгот по налогу на прибыль

С наступлением 2022 года субъекты РФ утрачивают возможность самостоятельного принятия решений о предоставлении налогоплательщикам льгот по налогу на прибыль. Со следующего года пониженные ставки налога будут устанавливаться в регионах только в том случае, если это предусматривается Налоговым кодексом РФ.

Сохранение пониженной ставки налога с вступлением в силу норм закона возможно только в том случае, когда это оговорено в НК РФ (284 НК РФ, 284.1 НК РФ, 284.3-1 НК РФ):

• при налогообложении прибыльных сумм резидентов ОЭЗ (особая экономическая зона);
• для участников территорий опережающего развития;
• для тех, кто принимает участие в проектах по региональному инвестированию.

Размер ставки налога на прибыль может различаться с размером, предусмотренным НК РФ, если эта ставка установлена субъектом РФ до начала 2022 года. Временное ограничение по периоду действия данного тарифа будет длиться до 2023 года. То есть те ставки, которые введены регионами еще до наступления 2022 года пока продолжают действовать вплоть до 2022 года включительно. Либо срок окончания действия может наступить с окончанием законодательной инициативой по фискальным льготам, если это произойдет до 2023 года. Вместе с тем, региональные власти получат полномочия по досрочному увеличению уровня налоговой ставки, пониженной ранее, до нормы.

III. Льготное кредитование

Банк России во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разработал антикризисные программы льготного кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства.

По этой программе микро- и малый бизнес может получить кредит на пополнение оборотных средств на сумму до 300 млн руб. по ставке не выше 15 % годовых, средний бизнес – на сумму до 1 млрд руб. по ставке не выше 13,5 %. В рамках программы можно также рефинансировать уже имеющийся кредит, если он был выдан под плавающую ставку. Срок кредитования – до одного года.

Реализуется также программа инвестиционного кредитования по ставке до 15 % для малого и микробизнеса, до 13,5 % – для среднего. Срок кредита – до 3 лет. Размер кредита: от 3 млн до 2 млрд руб.

Никаких специальных требований по отраслевой принадлежности заемщиков не установлено, но определяющим является включение заемщика в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Если банк-кредитор не входит в этот список, можно воспользоваться независимой гарантией Корпорации «МСП» (также покрывает до 50 % суммы кредита) или привлечь независимую гарантию в качестве залогового обеспечения в аккредитованных Корпорацией банках. Для небольших кредитов региональные гарантийные организации могут выдать поручительство в объеме до 25 млн руб. (до 70 % кредита). Контакты этих организаций вы найдете на сайте Корпорации «МСП» в разделе «Организациям инфраструктуры поддержки субъектов МСП» на странице «Региональным гарантийным организациям».

Новости

Архив

18:55

В семье из Петровска родился седьмой ребёнок (помимо них столько же несовершеннолетних в 21 семье в регионе)

18:34

Исаев в ответ на критику сторонников Володина назвал причину затягивания реконструкции здания бывшего техникума

18:17

Застройщик не имеет право голосовать на собрании собственников вместо дольщиков — Кассационный суд

18:13

Tele2 по понедельникам будет дарить своим клиентам подарки

18:07

В ГИБДД анонсировали очередной масштабный рейд против пьяных водителей за рулем: даты

17:38

У Воскресенского кладбища столкнулись две легковушки: трое человек госпитализированы, один из них в тяжелом состоянии

17:24

Владимир Путин назвал точный срок окончания частичной мобилизации в России

17:19

Саратовец прописал на своей недостроенной даче 16 мигрантов и стал фигурантом уголовного дела

17:00

Билайн расширил компетенции в области создания решений на основе ИИ

16:44

Горожан зовут за рыбой, овощами и медом на ярмарки «выходного дня»

16:18

Чиновники пытаются отобрать красивое здание в центре Саратова

15:50

Попытка мэрии продать свою антуражную рюмочную не увенчалась успехом

15:49

Бусаргин о мобилизованных жителях области в Крыму: «Обмундирование должны доставить до конца завтрашнего дня»

15:34

15 заседаний, 50 документов, 3,3 миллиона: в мэрии поняли, как развивать бизнес

15:33

Житель Вольска выстрелом убил одного мужчину и ранил другого, а потом попытался уехать из области: приговор

15:11

Росимущество хочет изъять многоквартирный дом в Саратове

14:26

Региональный фонд помощи обманутым дольщикам заплатит риелтору более 770 тысяч рублей за продажу нескольких квартир

14:23

Родители возмутились, что в детских садах Волжского района якобы убрали охрану ЧОП: комментарий администрации

14:04

Спецоперация на Украине. Герой России Янклович сообщил, что в ходе обстрела погибли трое саратовских росгвардейцев

13:54

Из-за комментария в соцсети «ВКонтакте» в отношении саратовца возбудили уголовное дело

13:53

В Саратове «скорая» увезла с полигона мобилизованного офицера

13:52

«Т Плюс»: ржавчина из внутридомовых труб может повлиять на вхождение в новый отопительный сезон

13:45

Недавно вышедший заключённый из Саратовской области угнал в Мордовии машину за миллион, но быстро попался

13:24

Стало известно, какие места занимают саратовские вузы в рейтинге лучших в стране и сколько рассчитывают зарабатывать выпускники

13:12

«Ограничений нет. Сказали, что я годен»: саратовскому депутату, который высказывался о желании принять участие в мобилизации, пришла повестка

12:32

В Совете Федерации разработали закон, по которому заключенных будут отпускать на волю после мужественного участия в спецоперации

12:14

«Мать растила нас одна. Есть было нечего»: в день юбилея ветеран из Балаково рассказал, как его семья жила во время ВОВ

11:55

«Твоя история с билайном»: отдай свой голос за самую жизненную историю о мобильной связи

11:51

Десяток российских аэропортов будет закрыт 8 месяцев

Налог с продажи имущества

Семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилой недвижимости. Срок владения этой недвижимостью значения не имеет.

Любой другой собственник обязан заплатить налог с дохода в размере 13 %, например, от стоимости проданной квартиры.

Однако льгота работает для многодетных семей при соблюдении следующих условий:

• возраст детей до 18 лет (или до 24 в случае обучения ребенка по очной форме). Возраст детей определяется на дату перехода права собственности на проданное жилое помещение или его долю от продавца к покупателю;
• в год продажи объекта или до 30 апреля следующего года следует купить новое жилье — или большее по площади, или с более высокой кадастровой стоимостью;
• кадастровая стоимость проданного объекта недвижимости не должна превышать 50 млн рублей;
• у членов семьи не должно быть в собственности иного объекта недвижимости, площадь которого больше 50 % от той, что в новом жилье.

Для прочих граждан также продолжает действовать освобождение от уплаты налога с дохода от продажи недвижимости, если соблюден минимальный срок владения таким имуществом.

Транспортный налог

Увеличен минимальный порог стоимости легкового автомобиля, который попадает под «налог на роскошь». Ранее эта сумма равнялась 3 млн рублей, теперь — 10 млн рублей.

Перечень автомобилей ежегодно утверждает Минпромторг. Узнать, какие автомобили, по мнению властей, стоят свыше 10 млн рублей можно в перечене, начиная с 37 страницы.

«Налог на роскошь» — коэффициент, на который умножается сумма обычного транспортного налога, уплачиваемого ежегодно автовладельцами. Теперь, если стоимость легкового автомобиля превышает 10 млн рублей, согласно формуле мощность и ставка налога умножается на повышающий коэффициент, равный 3.

Таким образом, из-за сильного роста цен на автомобили обладателям дорогих кроссоверов не придется платить тройной налог.

Все эти изменения распространяются на автомобили, приобретенные с 1 января 2022 года.

Хотите обсудить эту статью? Подпишитесь на наш Telegram

Какие суммы спишут

Поскольку послабление предусмотрено не для всего бизнеса, обнуление налогов за II квартал в связи с коронавирусом не смогли ввести в отношении всех обязательных платежей. Компаниям и ИП разрешили не платить:

Вид налога или сбора	Что спишут
На прибыль	ежемесячные авансовые платежи за II квартал 2020 г.; авансовые платежи за апрель — июнь 2020 г. за минусом ранее начисленных авансовых платежей за 3 месяца; авансовые платежи за первое полугодие минус ранее начисленные суммы авансовых платежей за I квартал.
Акцизы	Суммы за апрель — июнь
НДПИ
Водный	Суммы за II квартал
Торговый сбор
ЕНВД
ЕСХН	Авансовый платеж за полугодие 2020 года
УСН	Авансовый платеж за полугодие 2020 г., уменьшенный на авансовый платеж за I квартал
НДФЛ, который платят ИП
Транспортный	Налоги и авансовые платежи за период с 1 апреля по 30 июня, но только по тем объектам, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности
Земельный
На имущество физлиц
На имущество юрлиц	Налог и авансовые платежи за апрель — июнь
ПСН	Суммы за календарные дни действия патента, которые приходятся на апрель — июнь

Помимо этого, для ИП и организаций из наиболее пострадавших сфер предусмотрена отмена страховых взносов на 3 месяца, точнее — нулевой тариф для взносов в отношении выплат физлицам, начисленных в период с апреля по июнь.

ВАЖНО!

Освобождение не затрагивает НДС, налог на игорный бизнес и НДФЛ за сотрудников. Не забудьте вовремя рассчитать и перечислить их.. Если у индивидуального предпринимателя нет работников, отмена страховых взносов для малого бизнеса для него превратится в вычет в размере действующего федерального МРОТ – 12130 рублей

Благодаря ему фиксированный взнос ИП за себя в текущем году снизится до 20 318 рублей

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, отмена страховых взносов для малого бизнеса для него превратится в вычет в размере действующего федерального МРОТ – 12130 рублей. Благодаря ему фиксированный взнос ИП за себя в текущем году снизится до 20 318 рублей.

Основные проблемы, которые могут возникнуть после окончания льготного кредитования

Несмотря на позитивный настрой большинства специалистов и на то, что покончить с пресловутой программой планируют аккуратно, с трудностями рынок все равно столкнется. Самая серьезная из них – неконтролируемый рост цен на недвижимость. Он обусловлен низкой мотивацией застройщиков к созданию новых жилых объектов после пандемии.

Госпрограмма открыла для девелоперов доступ к золотому источнику, ведь многие граждане буквально кинулись покупать себе жилье под хорошенький процент. Сейчас запущенный льготами спрос на недвижимость пока не падает, а за ближайшие пару лет должен упасть незначительно. В таких условиях строительным компаниям не нужно постоянно разрабатывать проекты новых ЖК, стараясь всячески угодить потребителю.

Так, цены на уже существующие квартиры беспощадно повышаются. И тут мы попадаем в замкнутый круг. Цены увеличиваются, значит ипотечный кредит тоже становится больше. Ипотечный кредит становится больше, значит в гору бежит и долговая нагрузка населения РФ. Не самый чудесный сценарий, как ни крути.

Льгота по налогу на прибыль для образовательной и медицинской деятельности

В соответствии со ст. 284.1 НК РФ установлены особенности применения налоговой ставки 0% организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность. Они вправе применять нулевую ставку при соблюдении определенных условий.

Так, доходы за налоговый период от образовательной и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения НИОКР должны составлять не менее 90% доходов, учитываемых при определении налоговой базы. При этом в совокупную сумму доходов необходимо включать внереализационные доходы (Письмо Минфина России от 30.05.2012 N 03-03-06/4/55).

Таким образом, если компания имеет иные доходы, то необходимо очень внимательно следить, чтобы они не влияли на право применения льготы по налогу на прибыль. Если доходы от иных видов деятельности превысят 10%, то организация потеряет право на льготу.

Тем компаниям, которые развивают иные виды деятельности, целесообразно отказаться от льготы.

Есть и еще одно требование: в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, не менее половины работников должны являться сертифицированным медперсоналом (пп. 3 п. 3 ст. 284.1 НК РФ). При этом, как указал Минфин России в Письме от 23.03.2012 N 03-03-06/1/154, 50-процентное соотношение необходимо выдерживать непрерывно в течение всего налогового периода по состоянию на любую его дату. Таким образом, если в компании наблюдается «текучка» кадров, то лучше отказаться от использования льготы.

Как рассчитать транспортный налог на машину?

Итак, для расчета размера транспортного налога в 2020 году в Налоговом кодексе предусмотрена специальная таблица:

Мощность двигателя	Размер налога за 1 л.с.
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	15

Однако сразу же хочу обратить внимание, что законодательная власть регионов РФ может менять эту таблицу в некоторых пределах. Например, транспортный налог на один и тот же автомобиль может быть разным в Москве и в Московской области

Например, транспортный налог на один и тот же автомобиль может быть разным в Москве и в Московской области.

Поэтому прежде чем брать в руки калькулятор для расчета транспортного налога рекомендую Вам уточнить налоговые ставки в Вашем конкретном регионе.

Например, в Москве используются следующие коэффициенты для расчета налога:

Мощность двигателя	Размер налога за 1 л.с.
до 100 л.с.	12
100 — 125 л.с.	25
125 — 150 л.с.	35
150 — 175 л.с.	45
175 — 200 л.с.	50
200 — 225 л.с.	65
225 — 250 л.с.	75
свыше 250 л.с.	150

Примечание. В 2020 году регионы могут менять налоговые ставки лишь в определенных пределах. Цифры из таблицы выше могут быть увеличены либо уменьшены, но не более чем в 10 раз.

Для наглядности рассмотрим еще одну таблицу, в которую дополнительно внесены максимальный и минимальный размер налога за лошадиную силу.

Мощность двигателя	Минимальный налог за 1 л.с.	Размер налога за 1 л.с.	Максимальный налог за 1 л.с.
до 100 л.с.	2,5	25
100 — 150 л.с.	3,5	35
150 — 200 л.с.	0,5	5	50
200 — 250 л.с.	0,75	7,5	75
свыше 250 л.с.	1,5	15	150

Обратите внимание, что минимальный размер налога для автомобилей мощностью до 150 л.с. снизу не ограничен, т.е

теоретически в некоторых регионах с автомобилей первых двух групп транспортный налог вообще могут не взимать.

Таким образом, минимальный размер транспортного налога равен 0.

Давайте рассчитаем и максимально возможный размер транспортного налога.

Для расчета я выбрал автомобиль Mercedes GLS (557 л.с.). Уверен, бывают автомобили и мощнее, однако для нашего примера вполне подойдет и этот.

Итак, для данного автомобиля минимальный размер транспортного налога: 557 * 1,5 * 3 = 2506,50 рублей/год.

Максимальный же размер налога: 557 * 150 * 3 = 250 650 рублей/год.

Обратите внимание, рассматриваемый автомобиль попадает в список роскошных машин, поэтому для него применяется повышающий коэффициент 3. Более подробная информация про коэффициенты для дорогих автомобилей приведена в отдельной статье

Теперь Вы знаете на какую максимальную сумму транспортного налога нужно ориентироваться.

Что же нужно для того, чтобы рассчитать размер транспортного налога на практике:

1. Найдите таблицу ставок налога для Вашего региона. Например, если Вы живете в Тульской области, то Вам нужно найти закон Тульской областной Думы «О транспортном налоге». В тексте этого документа найдите таблицу, содержащую коэффициенты для расчета.

Примечание. Регионы имеют право также устанавливать ставки транспортного налога и в зависимости от года выпуска автомобиля. Так что в некоторых случаях таблица будет иметь больше граф.

2. Узнайте мощность двигателя автомобиля, который Вы планируете приобрести. Мощность указывается в ПТС и в свидетельстве о регистрации автомобиля.

3. Узнайте год выпуска автомобиля.

4. Найдите подходящую графу в таблице и умножьте указанную в ней цифру на мощность двигателя машины.

5. Если стоимость автомобиля составляет более 3 миллионов рублей, то проверьте, не попал ли он в перечень роскошных автомобилей. Если попал, то следует умножить налог на повышающий коэффициент.

На самом деле расчет транспортного налога очень прост. Главное — найти правильную таблицу со ставками. Ну а после получения итоговой суммы, можно переходить к ее оплате:

Загрузка системы поиска штрафов

Идет поиск штрафов!

процесс может занять несколько минут

Удачи на дорогах!

Рекомендуем также прочитать:

Система поддержки малого бизнеса в РФ

Поддержка малого бизнеса от государства в связи с распространением коронавируса была инициирована президентом РФ. На основе его рекомендаций составлена и разработана полноценная программа, содержащая перечень шагов для того, чтобы малый бизнес в России не прекратил свое существование.

Реализация программы поддержки малого бизнеса регламентируется рядом нормативных актов:

• Постановления Правительства от 03.04.2020 и 10.04.2020;
• ПП от 02.04.2020 № 409;
• ФЗ от 15.10.2020 №-320;
• ПП от 01.10.2020 №1587;
• ПП 02.09.2020 №1340.

• мораторий на банкротство – кредиторы не смогут подать заявление на инициацию процедуры банкротства на ту или иную компанию;
• приостановление плановых проверок – в список попадают даже уже начатые проверки;
• автоматическое продление разрешений и лицензий – установлен срок в полгода;
• кредитные каникулы – предпринимателями представлена возможность отсрочить выплаты на полгода либо снизить их;
• льготный кредит на выплаты заработной платы сотрудникам – помощь государства малому бизнесу включает в себя и заботу о финансовом положении работающих граждан. Поэтому бизнесмены могут оформить кредит без процентов на выплату з/п в период пандемии;
• снижение страховых взносов – эта помощь затрагивает в первую очередь ИП, взносы которых уменьшились в половину;
• налоговые каникулы – отсрочки по платежам в пользу государства;
• отсрочка по арендным платежам – для МБ из наиболее пострадавшего сегмента созданы условия, в которых они могут производить оплату частями в течение 2 лет;
• адресные консультационные услуги в сегменте экспорта;
• прямое субсидирование – этот вид господдержки среднего и малого бизнеса представляет собой реальные выплаты в размере, определяемом по количеству сотрудников компании и иным критериям;
• кредитование без возврата – в Москве и других городах РФ наиболее пострадавшие организации могут получить от государства кредит, рассчитывающийся по индивидуальной схеме.

Регионы правомочны дополнять приведенные меры на свое усмотрение. Но на то, чтобы отменять какие-либо федеральные инструменты, субъекты РФ не имеют законных оснований.

Кто может рассчитывать на поддержку?

На помощь от государства могут рассчитывать далеко не все предприниматели в Москве и регионах. Пакет принятых мер затрагивает только те предприятия, которые в наибольшей степени пострадали от пандемии.

Изначально был утвержден перечень из девяти наименований:

• культура и досуг;
• авиаотрасль;
• услуги в сфере туризма;
• спорт;
• общепит;
• гостиничный бизнес;
• допобразование и заведения образовательного типа, имеющие негосударственный характер;
• бытовые услуги;
• организация общественных мероприятий.

Чуть позже в список была добавлена непродуктовая розница и еще несколько других отраслей.

Перед подачей заявления на господдержку на МБ и ИП предприниматель должен свериться с перечнем ОКВЭД. Если номер, под которым числится его деятельность как хозяйствующего субъекта, не включен в список наиболее пострадавших во время коронавируса, то на специальный пакет мер он может не рассчитывать. Для него будут актуальными стандартные инструменты поддержки МБ и молодых предпринимателей.

Льготное финансирование малого и среднего бизнеса

Антикризисные кредитные программы для МСП

Правительство запустило три программы льготного кредитования:

1. «Антикризисная». Малому и среднему бизнесу, не связанному с крупными компаниями, снизят ставку по текущим кредитам до 8,5% и ниже. Программа распространяется на предпринимателей, которые пострадали от пандемии. Перечень отраслей представлен в Постановлении Правительства РФ от 07.09.2021 г. № 1513.

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

2. «Оборотная» и «Инвестиционная». Субъектам из реестра МСП подготовили займы на пополнение оборотных средств и развитие бизнеса на сумму до 1 миллиона рублей. Ставки:

• до 13,5% — для среднего бизнеса;

• до 15% — для малого бизнеса.

Для малых предприятий сумму кредита ограничили (до 300 тысяч рублей). Деньги выдают на любые цели, кроме строительства многоквартирных домов. Список банков-участников программы уточните на сайте Корпорации МСП.

Программы льготного кредитования действуют до 31.12.2022 года, на них выделили 675 млрд рублей.

Субсидии на открытие собственного бизнеса

Центр занятости населения (ЦЗН) выделяет деньги совершеннолетним гражданам РФ на открытие собственного дела. Мера распространяется на предпринимателей, которые стали безработными не менее 10 дней назад и получили отказ везде, куда направлял ЦЗН.

Деньги выделяют на:

• аренду помещения;

• покупку оборудования или программного обеспечения;

• приобретение сырья;

• оплату госпошлин, например, за лицензию;

• подготовку документов для регистрации ООО или ИП;

• нотариальные операции;

• профессиональные консультации;

• и другие подобные действия.

Размер субсидии зависит от региона. Например, в Москве выплачивают примерно 10 200 рублей, а в Подмосковье – до 140-150 тысяч. Информацию уточняйте на портале «Мой бизнес» своего региона.

Субсидии от ФСС за работников возрастом до 30 лет

Новые меры поддержки бизнеса стимулируют трудоустройство молодых граждан РФ в возрасте до 30 лет. За каждого нового сотрудника вы получите субсидию: МРОТ по состоянию на 01.01.2022 г. + страховые взносы + районный коэффициент (при наличии).

Субсидию перечисляют три раза после подписания трудового договора:

• через месяц;

• через три месяца;

• через полгода.

Для получения финансовой поддержки зарегистрируйтесь на портале «Работа России» и привлеките сотрудника, который стоит на учете в центре занятости. За наём сотрудников с hh.ru или аналогичных порталов субсидию не выплачивают.

ПП РФ от 18.03.2022 г. № 398.

Гранты для молодых предпринимателей

Молодым предпринимателям выдают грант на сумму до 500 тысяч (1 млн для Арктической зоны) для открытия бизнеса.

Критерии, которым должен соответствовать предприниматель для получения гранта:

• возраст до 25 лет. Несовершеннолетние граждане подают заявку на грант с письменного подтверждения родителей;

• организационно-правовая форма – ИП или ООО (доля в компании – от 50%);

• долги по налогам и взносам не превышают 1000 рублей;

• деятельность запланирована в регионе регистрации ИП или ООО;

• наличие сертификата о прохождении бесплатного обучения от центра «Мой бизнес».

Грант выделяют на софинансирование проекта, если предприниматели тратят на реализацию не менее 25%. Разрешено оформить льготный кредит от Корпорации МСП – эти средства признают личными вложениями.

ПП РФ от 19.03.2022 г. № 413.

Поручительство от Корпорации МСП

Корпорация МСП поручится за организации и предпринимателей перед банками, если у них нет залога для получения кредита. «Зонтичный» механизм обеспечивает до 50% от суммы займа – обычно этого достаточно для одобрения.

Критерии, которым должен соответствовать бизнес для получения поручительства:

• входит в реестр малого и среднего предпринимательства;

• деятельность не связана с добычей или реализацией полезных ископаемых;

• предприятие не проходит процедуру банкротства;

• в группе с ИП или ООО нет компаний с выручкой от 2 млрд рублей;

• у организации нет просроченных обязательств по другим кредитам.

МСП выдает поручительство для кредитов, которые нацелены на пополнение оборотных средств, инвестиции, развитие бизнеса или рефинансирование старых обязательств.

ПП РФ от 13.12.2021 г. № 2279.

Налоговый вычет

Налоговый вычет — это когда ты сначала платишь подоходный налог государству, а потом имеешь право его вернуть.

Ежегодно государство расширяет перечень услуг, за которые можно вернуть деньги. С 2022 года можно вернуть вычет за занятия спортом. Для этого нужно в налоговой декларации указать все суммы, потраченные на занятия спортом, за себя и детей в возрасте до 18 лет.

Однако максимальная сумма затрат не может превышать 120 000 рублей. Причем эта сумма входит и в лимит, который можно вернуть за обучение либо лечение. Таким образом, максимальная сумма, на которую можно рассчитывать, составит 15 600 рублей в год.

Однако, чтобы претендовать на вычет за спорт, необходимо, чтобы ваш спортзал был включен в соответствующий реестр, который ежегодно утверждается правительством.

Налог на прибыль

Налог на прибыль организации оплачивают со своих доходов, уменьшенных на сумму расходов. Обязательство по уплате налога в бюджет качается всех компаний, за исключением тех, которые применяют спецрежим налогообложения: УСН, ЕНВД или ЕСХН, либо не ведут игорный бизнес. Применение спецрежима освобождает юридических лиц от обязанности уплачивать налог на прибыль. Таким образом, к плательщикам налога на прибыль относятся:

• российские компании, применяющие общую систему налогообложения;
• иностранные компании, работающие в РФ, либо через российской представительство.

Не уплачивают налог на прибыль:

• индивидуальные предприниматели;
• компании, применяющие специальные режимы налогообложения.

Льготы по налогу на прибыль

В 2022 году также сохраняется часть льготных тарифов на следующие налоговые периоды. То есть сохранятся нулевые налоговые ставки предусмотренные гл. 25 НК РФ для следующих организаций:

Организации	Право на льготу
Занимающиеся мед или образовательными услугами	Такие организации вправе применять нулевую ставку налога на прибыль (284.1 НК РФ). Нулевая ставка действует по отношению ко всем суммам, включенным в налоговую базу в течение всего налогового периода. Но при этом для таких налогоплательщиков применяются отдельные условия: ·       наличие лицензии; ·       доходы от мед или образовательных услуг составляют не меньше 90% от общей выручки; ·       численность персонала не менее 15 человек, причем минимум 50% из них должны иметь соответствующий сертификат специалиста.
Организации, реализовывавшие в отчетном периоде акции российских компаний	Нулевая става налога на прибыль будет актуальной для таких компаний в том случае, если данные ценные бумаги принадлежали им свыше 5 лет.
Участники инвестиционных проектов регионального уровня	Для них установленная ставка в размере 0% и 10% будет действовать, если выручка от реализации инвестиционного проекта от общего объема доходов составляет не менее 90%. Периоды, на протяжении которых продолжают действовать пониженные тарифы, установлены НК РФ.
Резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток	Льготы по налогу на прибыль сохраняться при условии, что сама головная компании, а также ее обособленные подразделения зарегистрированы на территории указанных зон.
Компании, занятые в с/х и рыбных хозяйствах (занимаются реализацией собственной произведенной продукцией, а также продукцией)	Для указанных организаций также сохраняется льготная ставка по налогу на прибыль, равна 0%.

Кому разрешили не платить

• компаниям из реестра МСП и ИП, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях экономики, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 №434. В этом документе вы найдете ОКВЭД для списания налогов за II квартал 2020 года: после принятия последних поправок в конце июня их уже почти 50;
• юридическим лицам из реестра социально ориентированных некоммерческих организаций, который формирует Минэкономразвития;
• централизованным религиозным организациям;
• некоторым наиболее пострадавшим от пандемии некоммерческим организациям.

Рекомендации от КонсультантПлюс (бесплатный доступ)

Читайте обзор «Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)»

Чтобы проверить, распространяется ли постановление об освобождении от налогов во II квартале 2020 года на ваш бизнес, воспользуйтесь специальным сервисом ФНС России. Введя только ИНН, вы узнаете, сможете ли не платить страховые взносы и налоговые сборы.

ВАЖНО!

Если вы найдете себя в списке компаний или ИП, которым предоставят освобождение, не забудьте вовремя сдать декларации. Обязанность своевременно и корректно отчитываться никто не отменял.

Заключение

Таким образом, право на установление льготной ставки по налогу на прибыль регионами самостоятельно урезано с 2022 года. Теперь, региональные власти вправе уменьшить ставку налога только в том случае, если это напрямую предусматривается Налоговым кодексом РФ. Установление пониженной ставки возможно только для резидентов ОСЭ, а также территорий опережающего развития.

Если ставки налога в пониженном размере были введены еще до 2022 года, то до окончания того срока, на который они были установлены, данные ставки можно применять. Но только до конца 2022 года, а с начала 2023 года прежние ставки свою силу утрачивают. Также местные власти вправе самостоятельно принять решение о повышении установленной ранее в пониженном размере налоговой ставки.