Транспортный налог 2016-2017: изменения, новый принцип и ставки

Как снизить транспортный налог?

Чтобы полностью не платить дорожный налог, владелец должен снять авто с государственной регистрации. Но это практически невозможно. Некоторые владельцы грузовых авто пытаются снизить ставку путем изменения категории ТС с «С» на «D» или «В». Правда при выявлении такой неточности можно понести наказание в виде штрафа.

Льготы для пенсионеров и инвалидов

Автомобили, которые используются инвалидами и специально переоборудованы для их нужд, не облагаются транспортным налогом. Также не обязаны уплачивать транспортную пошлину легковые автомобили с мощностью меньше 100 лошадиных сил, в случае, если они получены человеком через органы соцзащиты в порядке, установленном законом.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

8 (804) 333-01-43

Ставки в 2016 году

Расчет транспортного налога производится по формуле:

Т=Н*М*П/12*К,

где

Т	сумма налога, подлежащая уплате
Н	налоговая ставка, утвержденная государственным и региональным законодательством
М	мощность автомобиля. Для расчета налога мощность принимается в лошадиных силах
П	период использования транспортного средства в месяцах. Период использования принимается в учет, если собственник владеет автомобилем менее 1 года. Месяц регистрации транспорта или снятия с учета принимается за полный период
К	коэффициент для дорогостоящих транспортных средств (более 3 млн. рублей)

Узнать мощность автомашины можно из ПТС или свидетельства о регистрации. Если в документах мощность указана в киловаттах (кВт), то для перевода используется следующая формула:

1 кВт = 1,35962 л.с.

Значение дополнительного коэффициента (статья 362 НК РФ):

1,1	для автомашин стоимостью 3 – 5 млн. рублей	с выпуска которых прошло 2 – 3 года
1,3	для автомашин стоимостью 3 – 5 млн. рублей	если с момента выпуска прошло 1 – 2 года
1,5	для авто стоимостью 3 – 5 млн. рублей	выпущенных менее 1 года назад
2	для автотранспорта стоимостью 5 — 10 млн. рублей	при условии, что с момента выпуска прошло менее 5 лет
3	— для автомашин стоимостью 10 – 15 млн. рублей — более 15 млн. рублей	— не старше 10 лет — до 20 лет

Подробный перечень автомобилей, относящихся к категории дорогостоящих, можно найти на официальном сайте Минпромторга РФ.

Значения базовых налоговых ставок представлены в таблице (статья 361 НК РФ):

Мощность автомобиля, л.с.	Размер базовой налоговой ставки, руб. за 1 л.с.
Легковые автомашины:
До 100	2,5
100 – 150	3,5
150 – 200	5
200 – 250	7,5
Более 250	15
Грузовые автомашины:
Менее 100	2,5
100 – 150	4
150 – 200	5
200 – 250	6,5
Свыше 250	8,5

Законодательными актами отдельного региона РФ базовая ставка по налогу на транспортное средство может быть увеличена, но не более чем в 10 раз.

Например, по закону «О транспортном налоге г. Москвы» владельцы легковых автомобилей мощностью менее 100 л.с. оплачивают налог по ставке 25 рублей за 1 л.с.

Для физических лиц

Расчетом налога для частных лиц занимаются территориальные подразделения налоговой инспекции.

Каждый владелец транспортного средства заказным письмом получает налоговое уведомление, в котором указывается:

полное наименование налогового органа;
контактная информация территориального подразделения;
сумма налога;
информация для самостоятельного расчета;
перерасчет за прошедшие периоды.

Налоговое уведомление направляется автовладельцу не позднее, чем за 30 дней до момента наступления окончательного срока по уплате сбора. Письмо считается полученным адресатом через 6 дней после его отправки. Посмотреть дату отправки можно на почтовом штампе принимающего отделения.

В документе указываются:

банковские реквизиты налогового подразделения, по которым производится оплата;
данные плательщика;
дата окончательной оплаты;
сумма налога.

Получить налоговое уведомление и квитанцию для оплаты дополнительно можно:

лично в отделении налоговой инспекции (сотрудник организации попросить предъявить паспорт);
на сайте региональной налоговой службы (требуется предварительная регистрация личного кабинета налогоплательщика).

Для юридических лиц

Предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами, проводят расчет транспортного налога самостоятельно.

Налог на авто в 2016 — изменения в законе, сумма налога

Новый год не был столь праздничным, ведь на пороге 2016 стояли очередные изменения в НК. Теперь за удовольствие придётся платить не мало. Владельцы транспортных средств вынуждены уплатить ежегодный налоговый сбор. Давайте более подробно ознакомимся, кто и за что должен платить госпошлину.

От чего зависит ставка по транспортному платежу? Здесь есть несколько важных моментов:

количество лошадиных сил;
регион регистрации машины;
марка и модель.

Калькулятор и расчет самостоятельно налога на машину

Итак, на официальных сайтах присутствует онлайн калькулятор, где вы можете узнать, какой процент начисляется конкретно для вашего автомобиля. Здесь необходимо указать все характеристики транспортного средства.

Формула расчета:

Подсчитать налог на лошадиные силы не так сложно, достаточно умножить базовую ставку, которая актуальна для вашего региона, на количество лошадиных сил.

Например:

Для транспортных средств, зарегистрированных в Москве и Московской области, с объёмом до 100 лошадиных сил, сумма рассчитывается по 12 руб за 1 данную единицу.
Если мощность 100 лошадиных сил, нужно оплатить госпошлину в размере 1200 рублей в казну.

Помимо этого, независимо от того, какое у вас транспортное средство, если в нем двигатель внутреннего сгорания, то придется оплачивать взнос (легковой автомобиль, моторный катер, лодка и прочее). Новый закон регламентирует, что размер ставки привязан к региону (в Тюмени, Москве, Белгороде, Ростовской области, Санкт Петербурге и прочее). По каждому двигателю есть формула, благодаря которой гражданин может исчислять автомобильный налог. Уточнять ее следует после предъявления документов в ГИБДД.

Налог на машину по лошадиным силам 2016 — расчет ставки по налогу в таблице

В связи с существенным ростом ставок в 2016 многие владельцы вынуждены искать менее мощные транспортные средства с альтернативными источниками энергии.

Но, как обычно, по зажиточному классу эти госпошлины не сильно ударят, так как сумма базовой ставки не может быть увеличена в более чем 10 раз. Например, владельцы иномарок с мощностью от 250 л.с оплачивают не менее 120 руб за каждую единицу мощности.

Список машин, попадающих под налог на роскошь 2016 от Минпромторг

Уже в 2016 Минпромторг составил новый список роскошных автомобилей, в который вошло в полтора раза больше моделей, если сравнивать таблицу с прошлым годом.

Так, для авто стоимостью 3-5 млн рублей в первый год уплачивается госпошлина ТН с коэффициентом 1.5, со второго по третий — с коэффициентом 1.3.
Для престижных иномарок в ценовом сегменте от 5-10 млн рублей транспортный сбор умножается на 2, а от 15 млн рублей — на коэффициент 3.

Штраф за неуплату

За неуплату или несвоевременную оплату транспортного налога с собственника автомобиля могут быть взысканы:

пени (статья 75). Размер пени составляет 1/300 от действующей ставки рефинансирования за каждый просроченный день (на сентябрь 2016 года размер ставки составляет 10%);
штрафные санкции в размере 20% от суммы задолженности при отсутствии признаков правонарушений и в размере 40% при наличии умышленных правонарушений (статья 122).

Расчет пени производится по формуле:

Сп = Сн*Кд*П*Ср,

где

Сп	сумма пени
Сн	сумма задолженности по налогу
Кд	количество дней задолженности
П	процент (1/300)
Ср	действующая ставка рефинансирования

Например, сумма долга составляет 1 500 рублей. Оплата налога просрочена на 30 дней. Ставка рефинансирования — 10%.

Сп = 1500*30*1/300*10 = 1 500 (рублей)

То есть, по истечении 30 дней задолженности по налогу налогоплательщик обязан уплатить 1500 + 1500 = 3 000 рублей (без учета штрафных санкций).

Кроме наложения штрафов и взимания пени за неоплату налога на транспортное средство налоговые органы имеют право:

взыскать долг путем вычета из заработной платы;
инициировать проверку деятельности юридического лица;
наложить арест на имущество, банковские счета;
запретить выезд из страны.

Ставка налога на мотоцикл

В ст.356 НК РФ сказано, что регионы вправе самостоятельно принимать ставки, но они не могут быть больше или меньше федеральных значений более чем в 10 раз. Федеральные тарифы содержатся в ст.361 НК РФ. Если субъект РФ не установил свои тарифы, но на этой территории применяются значения из ст.361 кодекса.

Чтобы узнать, сколько составляет налог на мотоцикл, воспользуйтесь специальной услугой ФНС, которая предоставляется бесплатно и в онлайн-режиме:

Перейдите на обновленную страницу услуги.
Здесь вам нужно указать вид платежа, период и субъект.
Нажмите на кнопку поиска и получите результат. Откройте закон.
Данные по ставкам и льготам для удобства восприятия выведены в табличной форме. Для быстрого поиска выберите физических лиц в плательщиках.
Вот ставки в Краснодарском крае. Как видите, они градируются в зависимости от мощности мотора и после 100 лошадиных сил действует один и тот же тариф. Следовательно, налог на мотоцикл в 400 кубов зависит от того, какова мощность его мотора.
Посмотрим ставки в Москве.
В столице менее строгая градация.

Точно так вы можете увидеть ставки и льготы по всей России

Обратите внимание — ставки небольшие, а значит, налог на роскошь на мотоциклы не распространяется. Официально такого налога нет, но в механизме расчета имущественных платежей могут быть предусмотрены повышающие коэффициенты, ставки и особый порядок определения базы обложения для более высокой суммы налога за некоторые виды имущества

Как считается транспортный налог?

Размер налога зависит от мощности автомобиля, поэтому суммы для разных категорий транспорта могут существенно отличаться.

Поскольку полученные средства за оплаченную пошлину направляются в региональную казну, коэффициенты транспортного налога устанавливают местные власти самостоятельно, как и льготы и скидки для отдельных групп граждан. Методика расчета коэффициентов действует с 2003 года и за все время существенно не менялась.

Ставки транспортного налога

Ставка транспортного налога рассчитывается по формуле. Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения/12) * Повышающий коэффициент. Ставка налога зависит от мощности двигателя, вместимости машины, категории транспортного средства и года выпуска. Ставка может меняться в зависимости от региона — с каждой лошадиной силы легковушки (с мотором до 100 л.с.) могут брать от 1 до 25 рублей. К примеру так выглядит ставка налога в Москве, привязанная к мощности автомобиля.

Налоговая база — это мощность двигателя в лошадиных силах. Повышающий коэффициент привязан к стоимости машины и его возрасту. Увеличенным налогом облагаются все легковушки дороже 3 млн. рублей.

Ставки налога по регионам РФ

Ставка транспортного налога сильно зависит от конкретного региона. К примеру, в Москве и Санкт-Петербурге ставка транспортного налога 35 рублей за л.с. для легковых автомобилей с мощностью двигателя 101-150 лошадиных сил. В Свердловской области, в аналогичном случае, ставка равна 9,4 рубля.

Как рассчитать количество полных месяцев владения автомобилем?

Если транспортное средство поставлено или снято с учета в течение года, то транспортный налог рассчитывается с определенным коэффициентом. Этот коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году.

Порядок определения количества полных месяцев владения автомобилем рассчитывается в соответствии с пунктом 3 ст. . Месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учета признает полным в случае, если автомобиль снят с регистрации после 15-го числа.К примеру, если автомобиль был поставлен на регистрацию после 15-го числа, то этот месяц не является полным и при расчете налога на автомобиль не учитывается.

Проверить правильность расчета суммы транспортного налога автовладелец может с помощью специального онлайн-калькулятора на сайте налоговой службы. Для этого нужно выбрать необходимый регион, где был зарегистрирован автомобиль, а также указать в специальном меню полагающиеся автовладельцу льготы.

Налог с продажи машины в 2016 по новому закону

Также те граждане, которые решили продать машину в 2016 году не должны забывать, что эта сделка облагается госпошлиной. Если сумма сделки более 250 тыс. рублей или авто находится во владении менее 3 лет, необходимо отдать 13% от вырученных средств государству.

Налог на машину, как проверить онлайн по фамилии владельца

Руководствуясь положениями статьи 367 НК, стает очевидно, что необходимо своевременно производить оплату. Так, за несколько месяцев до просрочки платежа на ваш почтовый адрес приходит квитанция, в которой будет указываться точная цифра платежа. Вам необходимо, как можно раньше, произвести оплату, так как за просрочку будет насчитана пеня, а также за каждый день изымается дополнительный процент. Информацию о задолженности можно просмотреть на сайте «Госуслуг».

Нужно ли платить налог с продажи машины в собственности менее 3 лет?

К сожалению, если авто в собственности менее 3 лет, вам придется сделать уплату в 13% по договору купли продажи. Но, если общая цифра сделки не превысила 250 тыс. рублей, взнос не уплачивается. В любом случае за владельцев всегда остается право выбора на роскошном автомобиле передвигаться или же выбрать транспортное средство по карману, дабы потом не ломать голову над тем, где взять деньги на уплату госпошлины.

Судебный приказ о взыскании

Взыскание налога – это определенный на законодательном уровне процесс получения невыплаченных средств по региональному сбору через суд.

Процедура взыскание состоит из следующих этапов:

досудебное урегулирование. До обращения в суд налоговые органы обязаны направить налогоплательщику уведомление о наличии задолженности с указанием конкретного срока оплаты;
если по дополнительному уведомлению оплата налога не происходит, то налоговые органы имею право обратиться в суд. В ходе судебного разбирательства, которое в большинстве случаев проходит без участия сторон, будет вынесен приказ о взыскании задолженности по налогу. Копия приказа направляется налогоплательщику, который обязан в 8-ми дневный срок погасить долг;
если задолженность не погашена, то налоговики обращаются в службу судебных приставов, которые и занимаются взысканием долга.

В судебном приказе указывается:

ФИО судьи, принявшего решение;
наименование подразделения налоговой службы, выступившей в качестве истца;
ФИО, паспортные данные и адрес регистрации ответчика;
сумма недоимки по налогу;
сумма к оплате с учетом государственной пошлины за судебное производство и начисленных пеней.

На практике очень часто процесс досудебного урегулирования игнорируется налоговыми органами, то есть, не направляя дополнительный уведомлений, налоговики обращаются непосредственно в суд.

Задолженность по налогам рекомендуется погашать в установленные сроки. В противном случае на собственника транспортного средства могут быть наложены ограничения, например, выезд за пределы РФ.

В возражении необходимо указать:

каким судьей было вынесено решение о взыскании недоимки;
в пользу какой организации производится взыскание (наименование и реквизиты);
кто является должником (ФИО, адрес);
сумма взыскания;
основания для отмены судебного решения.

В сложившихся обстоятельствах судебные органы будут обязаны провести тщательную проверку с участием в разбирательстве обеих сторон и вынести новое постановление.

Что такое транспортный налог и кто его платит

Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из ГИБДД. Такие данные поступают по запросам налоговиков, а также по инициативе госавтоинспекции в связи с регистрацией нового автомобиля, сделкой купли-продажи, снятием с учета по утилизации и пр.

То есть, если:

автомобиль в угоне, налоговую следует уведомить об этом, представив документ об обращении в полицию;
если было продано авто, а покупатель по каким-то причинам его не перерегистрирует на себя, плательщиком налога остается прежний хозяин, в базе ГИБДД собственником числится он;
если автомобиль куплен в кредит, начисление налога начинается с даты регистрации ТС в ГИБДД.

Собственнику автомобиля не нужно ничего рассчитывать. Все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию на налог по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:

за 2016 год до 1 декабря 2017 года
за 2017 год до 1 декабря 2018 года
за 2018 год до 1 декабря 2019 года и т.д.

В итоге, транспортным налогом считается платеж в бюджет на основании налогового уведомления. Этот платеж должен произвести владельце транспортного средства: автомобиля, мотоцикла, мотороллера и т.п. Налог имеет обязательный характер. Сам порядок уплаты прописан в налоговом законе, а муниципальные власти определяют размер налогоставки, повышающий коэффициент, а также условия и сумму льгот для автовладельцев.

Объект и налоговая база

Объект обложения — транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и прицепы). Физические лица чаще оплачивают сбор за мотоциклы, автобусы, автомобили, мотороллеры, квадроциклы и прочий транспорт личного пользования. Но не стоит забывать, что сбором также облагают владельцев катеров, мотосаней, моторных лодок и гидроциклов.

От налогооблагаемой базы зависит сумма платежа в бюджет. А размер базы определяется от вида транспорта.

Если средство оснащено двигателем, то базой для расчета является мощность (единица измерения – лошадиные силы).
Если воздушное или водное транспортное средство не имеет двигателя (например, плавучий кран, дебаркадер), то сбор связан с показателем валовой вместимости (единица измерения – регистровые тонны).
В исключительных случаях для расчета берется база в качестве единицы транспортного средства.

Плательщики

Лицо, который является плательщиком сбора, это собственник автомобиля (мотоцикла, лодки и т.п.). Именно тот, на кого оформлено транспортное средство согласно регистрационным учетам МВД.

Если авто в угоне

А имеется ли обязанность уплаты сбора в случае угона авто. Ведь остается только документальное право собственности на машину, а физически владелец не может ею распоряжаться. Не производить выплату дозволено, когда есть документально подтвержден угон автомобиля. Такой документ выдает или полиция или следственный комитет, которые непосредственно занимается розыском машины и расследованием инцидента. Постановления от этих структур нужно предоставить в ИФНС, чтобы с даты угона налог не исчислялся.

Если авто в ремонте или на штрафстояне, находится в гараже и не используется

Существуют причин по которым автомобиль владельцем не используется (наиболее распространенные примеры: машину отогнали на штрафстоянку, водителя лишили прав, транспорт на консервации в гараже или длительном ремонте). Как быть с оплатой транспортного налога в этом случае? Логика проста: так как Вы по документам по-прежнему владелец авто, то и обязанность по его уплате остается не измененной. Факт простоя автомобиля в данном случае никакого значения не имеет.

Льготники

Есть собственники транспортных средств, не обязанные оплачивать сбор в бюджет. Итак, Вы имеете полное право не платить сбор, если владеете:

весельной лодкой;
моторной лодкой (мощность до 5 лошадиных сил);
специальным легковым автомобилем для инвалидов;
трактором или комбайном.

В случае, если Вам поступило уведомление о необходимости уплаты сбора по данным транспортным средства, то Вы вправе его игнорировать. Этот документ ошибочный или неправомерный.

Также государством на региональном уровне предусмотрены льготы в уплате сбора отдельным социальными слоями населения. Как правило, освобождают от уплаты (или снижают ставку):

для пенсионеров (см. льгота по транспортному налогу для пенсионеров);
лиц предпенсионного возраста;
членов многодетных семей;
инвалидов;
ветеранов;
а также собственников маломощного транспорта.

Если льготник владеет двумя или тремя видами транспорта (например, машина и лодка), то освобождение от уплаты сбора он получит только по одному из них.

Кто и за что платит транспортный налог

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является объектом налогообложения.

Налогоплательщик — лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько ТС.

Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности. При этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Пп. 1 и 2 статьи 357 НК РФ

Объектами налогообложения признаются ТС, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

П. 1 статьи 358 НК РФ

Но, как и везде, тут также имеются исключения — ТС, которые не облагаются налогом.

Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; (пп. 9 введен Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ)
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда. (пп. 10 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

П. 2 статьи 358 НК РФ

Итак, если автомобиль стоит на учете в ГИБДД и не входит в список исключений выше, а в свидетельстве о регистрации ТС (СТС) указано ваше имя — вы обязаны выплачивать дорожный налог, соблюдая установленные законом сроки.