Как уменьшить налог при продаже наследства и подарков - новые вычеты

Срок подачи декларации

Пример: от продажи получили деньги в 2020 году, значить декларацию с приложениями сдать нужно до 30.04.2021 г.

Если последний день сдачи выпадет на выходной, то этот день автоматически переносится на первый будничный день.

Пример: за 2017 год последним днем сдачи налоготчетности был 03.05.2018 г. В 2020 году последний день сдачи выпадает на будний, то есть переносов не будет.

Преждевременная (досрочная) сдача в том же году, что и получается доход, не запрещена. Если налогоплательщик уверен, что иных доходов, вычетов не будет и отчетность не нужно корректировать, то можно сдавать и заранее.

Налоги на вступление в наследство после смерти

Услуги нотариуса за оформление наследственных прав на 2021 год стоят в совокупности 1 тыс. р. (1,5 тыс. р., если он должен ехать к клиенту). Причем для всех специалистов установлены единые нормы расценок. За регистрацию жилплощади придется заплатить дополнительные взносы. С физических лиц в большинстве случаев взыскивается 2 тыс. р., с юридических – 22 тыс. р.

Выплаты за получение свидетельства о праве наследования требуют особого рассмотрения. Нотариус производит исчисление суммы сбора, которая зависит от двух параметров:

стоимость недвижимого имущества (квартиры);
степень родства наследодателя/завещателя и наследника.

Размер выплаты не зависит от того, по закону вступил в права человек или по завещанию. Родственные отношения оцениваются на момент смерти наследодателя. Если, например, муж оставил завещание на имя жены, но перед его смертью они развелись, последняя заплатит больший размер госпошлины.

Степень родства	Размер госпошлины	Максимальное ограничение
1-я очередь	2-я очередь	0,3% от стоимости жилья	не более 100 тыс. р.
Супруг Ребенок Родитель	Брат и сестра Дедушка и бабушка
3-я очередь	4-я очередь	5-я очередь	6-я очередь	7-я очередь	0,6% от стоимости жилья	не более 1 млн р.
Дядя и тетя	Прадедушка и прабабушка	Двоюр. внук и внучка Двоюр. дедушка и бабушка	Двоюр. правнук и правнучка Двоюр. племянник и племянница Двоюр. дядя и тетя	Пасынок и падчерица Отчим и мачеха Остальные

Предлагаем ознакомиться: От каких налогов освобождены многодетные семьи

От 50% государственной пошлины освобождаются инвалиды I и II групп (нетрудоспособные). Есть перечень тех, у кого вообще нет обязательств к выплате (ст. 333.35 НК РФ):

несовершеннолетние граждане;
недееспособные лица, состояние которых должно быть заверено медицинскими документами;
родственники и другие наследники, которые на протяжении не менее одного года жили с умершим владельцем;
люди, награжденные Орденом Славы;
ветераны Великой Отечественной войны;
герои СССР и России;
наследники тех, кто подвергся политическим репрессиям;
наследники погибших при выполнении государственных обязанностей, связанных с охраной и правопорядком.

Прежде чем приступить к продаже недвижимости, ее легализуют, для чего:

собирают необходимые документы;
пишут заявление.

По прошествии полугода нотариальная контора выдает наследнику соответствующее свидетельство, которое является законным основанием для получения права собственности на имущество. Прежде, чем продавать его, необходимо зарегистрировать это право в Росреестре, куда предъявить:

паспорт;
свидетельство о праве наследования;
заявление о регистрации права собственности;
выписку из ЕГРП;
техпаспорт помещения.

Требуется заплатить госпошлину, размер которой зависит от степени родства с наследодателем, и предоставить квитанцию о ее уплате. От необходимости платить государственную пошлину освобождаются:

несовершеннолетние лица;
люди с отклонениями психического здоровья;
ранее проживавшие и имевшие доли в наследуемой квартире вместе с наследодателем.

Если у наследника недвижимости имеется муж или жена, необходимости в получении согласия супруга нет, так как данное имущество не будет считаться совместно нажитым. И теперь уже можно продать квартиру после вступления в наследство, так как наследник становится собственником. Разберемся, какие налоги нужно уплатить при покупке квартиры.

Кратко опишите в форме вашу проблему, юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит в течение 5 минут! Решим любой вопрос!

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист

По закону в России практически любое нотариальное действие сопровождается уплатой налогов и сборов. Одним из них является оформление наследства после смерти близкого родственника. Сколько нужно платить и порядок удержания налогов определяется законом. Чтобы избежать переплаты госпошлины или дополнительных расходов необходимо изучить способы принятия имущества и виды наследства, которые полагаются наследникам.

Некоторые путают налог и пошлину. Это совершенно разные понятия.

Госпошлина — уплачивается нотариусу за выдачу свидетельства о наследстве, то есть для того чтобы вступить и оформить наследство.
Налог — уплата в госбюджет суммы, полученной от разницы между доходом от продажи и вычетом/расходами, по сделке от продажи жилья, бывшего во владении менее 3 лет (5 лет).

В каких случаях нужно платить налог на наследство?

В ст. 217 пункт 18 Налогового Кодекса указано, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники будут получать после его кончины. К таким выплатам относятся вознаграждения, связанные с авторскими правами:

За продажу литературных произведений и других предметов искусства, созданных умершим;
Оплата за научную работу;
Компенсации за патенты на любые научные изобретения.

В этих случаях с получателя взимается налог при вступлении в наследство — 13% от дохода. Оплата осуществляется в конце года при подаче налоговой декларации.

Также 13% налог взимается с наследника, который продал движимое или недвижимое меньше, чем через 3 года после открытия наследства

Обратите внимание на тот факт, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не с момента вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе №212 от 23 июля 2013 года

Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.

Обязательные платежи

Если правнучке или другому родственнику независимо от очереди досталась недвижимость в любом регионе РФ, налог на завещание квартиры 2022 не платится. Данный платеж взымался ранее, но был отменен согласно нормам ФЗ №78 от 2005 года.

Данная сумма составляет:

0,3% от оценочной стоимости жилья для детей, супругов, родителей, братьев и сестер наследодателя (для близких родственников);
0,6% — для других физических лиц, которые приобретают имущественные права, в том числе в рамках завещания.

Оплата технических услуг рассчитывается согласно нормам Методических рекомендаций по определению предельного размера платы за оказание нотариальных услуг от 01.04.2016 №1078/03-16-3. В каждом случае сумма рассчитывается индивидуально, так как зависит от отдельных факторов.

Если гражданин проживает вместе с наследодателем

Нормы ст.333.38 НК РФ предусматривают получение льгот, то есть освобождение от уплаты государственной пошлины на вступление во владение квартирой своего отца или матери.

частного дома, земельного участка (при условии нахождения данного объекта на нем), квартиры в случае постоянного проживания, в том числе на момент смерти гражданина и вступления в права владения;
имущества лиц, погибших при выполнении государственных или общественных обязанностей;
вкладов в банках;
денежных сумм в рамках авторского права.

От уплаты вышеуказанных платежей освобождаются несовершеннолетние лица, так как они относятся к категории иждивенцев и в большинстве случаев не имеют постоянного дохода. Пенсионеры уплачивают все платежи на общих основаниях.

Как облагается налогом квартира по завещанию

На сегодняшний день Гражданский кодекс РФ признает два варианта перехода имущественных прав и обязанностей от покойного к другим физическим лицам. Согласно нормам ст.1118 ГК РФ завещание совершается одним или несколькими гражданами совместно (например, муж и жена) в одностороннем порядке. Данная сделка создает права и обязанности для лиц, в пользу которых отходит имущество после открытия наследства.

Налогообложение квартиры по завещанию проводится на общих основаниях.

Государственная пошлина не удерживается со следующих лиц:

Героев СССР и РФ;
ветеранов ВОВ;
полных кавалеров ордена Славы;
инвалидов детства, а также 1 и 2 группы;
военнослужащих.

Важно! Независимо от типа наследования налоговые обязательства, если квартира остается во владении получившего ее более 3 лет, не начисляются. После длительного владения квартиру можно продавать без финансовой нагрузки в виде налога

Наследственная квартира в долевой или общей собственности

Рассмотрим особенности на конкретном примере. Брат и сестра вступили во владение жилой площадью после смерти матери. Каждый из них получил соответственно по 50% от этой недвижимости. Они решили сразу продать дом, чтобы решить личные финансовые проблемы.

Налог на долю в квартире по наследству в таком случае будет начисляться на общих основаниях. Для большей экономии собственных средств граждане должны оформить отдельные договоры купли-продажи на квартиру, так как в итоге каждый из них сможет рассчитывать на вычет в размере 1 000 000 рублей. Налоги, выплачиваемые при этом, также уменьшаются.

Сделка в итоге состоялась. Каждый из совладельцев получил доход в сумме 3 500 000 рублей.

Для определения суммы НДФЛ необходимо:

3500000 — 1000000 = 2500000 рублей;
2500000 х 13% = 325000 рублей.

Налогообложение к уплате фиксируется в годовой декларации по форме НДФЛ-3, которая подается в орган ФНС по месту регистрации до 30 апреля следующего года. Сама сумма платежа может быть уплачена авансом либо в срок до 1 августа следующего года.

Таким образом, налог на наследство квартиры в 2022 году по завещанию не начисляется. Платежи в государственный бюджет взымаются за оформление документов, а также в случае продажи объекта недвижимости до окончания 3-летнего срока владения.

Какие налоги платит наследник

может получить в наследство земельный участок, дом, квартиру, автомобиль и другое имущество и права на него. Согласно статье 210 Налогового кодекса РФ , полученное по наследству, является в натуральной форме.

Согласно НК доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от в порядке наследования, не облагаются . Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов РФ).

Вывод: при получении имущества по наследству НДФЛ уплачивать не нужно.

Примечание: наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно (в том числе — по налогам), в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ).

После получения имущества по наследству возникает и необходимость уплаты налогов по нему:

при получении в наследство земельного участка — ;
при получении в наследство квартиры, , гаража, иное и помещение — ;
при получении в наследство — .

НДФЛ при продаже унаследованного имущества

При продаже унаследованного имущества образуется доход. Доход от продажи и иного имущества, полученного в порядке наследования и находившегося в вашей собственности не менее 3 лет, освобождается от налогообложения НДФЛ (, НК РФ).

Если такое имущество было в собственности меньший срок, то:

до 30 апреля года, следующего за годом продажи, заполнить и подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию;
до 15 июля года, следующего за годом продажи, уплатить НДФЛ по ставке 13% (для ). При этом можно воспользоваться налоговыми вычетами.

Примечание: Минфин России в своем Письме от 18 июня 2018 г. № 03-04-07/41903 разъяснил, что при продаже квартиры, приобретенной налогоплательщиком в порядке наследования, к расходам на ее приобретение могут быть отнесены денежные суммы, выплаченные налогоплательщиком другому наследнику в счет компенсации, предусмотренной статьей 1170 ГК РФ.

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 325-ФЗ) подпункт 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса дополнен , в соответствии с которым, если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 НК не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных Кодекса.

В соответствии с пунктом 15 статьи 3 Федерального закона № 325-ФЗ положения абзаца восемнадцатого подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса применяются в отношении доходов физических лиц, полученных начиная с налогового периода 2019 года.

Т.о. при соблюдении условий, установленных абзацем восемнадцатым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК, облагаемый налогом доход от продажи имущества, полученного в порядке наследования и проданного после 1 января 2019 года, может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этого имущества.

Статья написана и размещена 02 июля 2018 года. Дополнена — 06.12.2019

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Облагает ли налогом, имущество, полученное по наследству

На сайтах, рассматривающих проблемы налогообложения, в том числе и юридической направленности, утверждается, что налог на наследство в России отменен в 2005 году Федеральным законом (далее ФЗ) № 78. Соответствующие изменения были внесены и в Налоговый кодекс (далее НК РФ).

Однако, такая формулировка не совсем точно отражает суть изменений. Законодатели освободили наследников от двойного налогообложения, в результате чего наследуемое имущество, ранее облагавшееся налогом, в налогооблагаемую базу, т.е. в полученный доход, не включается. Это могут быть:

недвижимость;
земля;
все виды транспорта;
банковские денежные вклады или депозиты драгметаллов.

В то же время, на доходы от наследства, которые ранее не включались в базу для начисления налогов, придется платить НДФЛ (подоходный налог) в полном объеме. К таким доходам относятся:

авторские вознаграждения за научные и литературные труды;
гонорары за произведения искусства (фильмы, музыка, песни и т.д.);
выплата вознаграждений за использование патентов на научные открытия, изобретения и промышленные образцы.

Для устранения путаницы в дальнейшем, отметим несколько моментов.

НК РФ не видит разницы между наследованием по завещанию и наследованием по закону и устанавливает равные права и обязанности для наследников.
Отмена двойного налогообложения не освобождает получателя наследства от других расходов, предусмотренных законодательством РФ. Среди них различные пошлины: за регистрацию заявления о принятии наследства; выдачу свидетельства о праве наследования и т.д.
Во всех опубликованных материалах применен не совсем корректный подход к использованию терминологии. Например, выражение: налог при вступлении в наследство по завещанию означает величину госпошлины при вступлении в наследство при наличии завещания.
Чтобы читателю было удобнее ориентироваться в материале, редакция сайта приняла решение пошлину также именовать «налогом».

Какой налог платится при вступлении в наследство на квартиру?

Может случиться так, что полученную квартиру наследник не будет использовать, а решит продать. И всё-таки, облагается ли налогом квартира полученная по наследству? Если он владеет квартирой менее трёх лет, после продажи он должен будет заплатить НДФЛ. Об этом говорится в пункте 17.1 217-й статьи НК.

Важно знать, что этот срок отсчитывается с момента открытия наследства (то есть смерти прежнего собственника). С этого времени до момента вступления в наследство проходит около полугода.. Если положенный срок прошёл незадолго до продажи, налоговая служба может прислать письмо с требованием оплатить налог на доходы

Если положенный срок прошёл незадолго до продажи, налоговая служба может прислать письмо с требованием оплатить налог на доходы.

В таком случае необходимо дать письменный ответ с объяснением ситуации. Он направляется ценным письмом с описью вложения, потребуется приложить копию свидетельства о смерти наследодателя.

Но с момента вступления во владение данным наследством появляется необходимость уплаты налога, связанного с обладанием самой собственностью.

Это налог на имущество для квартиры или дома, транспортный налог для автотранспорта и земельный для участка.

Они оплачиваются также со дня смерти прежнего владельца.

Налог на имущество

Этот вид налога выплачивается собственником жилой и нежилой недвижимости, то есть:

квартиры;
дома;
комнат в них или их долей;
гаражей;
и тому подобного.

Размер выплат зависит от расположения объекта, его стоимости и типа. В различных регионах страны эта сумма различается.

Его могут не платить, по закону № 2003-1 ФЗ:

Герои СССР и РФ.
Полные кавалеры Ордена Славы.
Инвалиды детства, а также 1 и 2 группы.
Военнослужащие (действующие или уволенные по достижении определённого возраста).
Участники боевых действий.
Родственники военных и госслужащих, погибших при военных действиях.
Пенсионеры.

Всем остальным следует обратиться в территориальный отдел ФНС по месту регистрации и уточнить, какую сумму требуется заплатить.

Для квартир это 0,1% от её стоимости. Выплатить налог нужно в следующем после начисления году, до 1 ноября.

Внимание! Если у прежнего собственника была задолженность по этому налогу, её должен оплатить новый. Но не больше стоимости самой квартиры.

Налог на транспорт

Со дня регистрации транспортного средства появляется обязанность по оплате транспортного налога.

Его размер рассчитывается в соответствии с характеристиками средства.

К транспорту относят:

автомобили;
мотороллеры и мотоциклы;
снегоходы и мотосани;
катера, гидроциклы, парусники и яхты;
самолёты и вертолёты;
и другие виды.

Налог на земельный участок

29 ноября 2004 года законом N 141-ФЗ был введён земельный налог. Он рассчитывается от кадастровой стоимости участка. В зависимости от категории земли, он составляет от неё от 0,3% до 1,5%.

Освобождаются от данного налога представители народов:

Использующих землю в своём традиционном образе жизни.
Малочисленных, проживающих на территории Сибири и Дальнего Востока.

Нотариальный налог на наследство квартиры

Получение собственности в виде квартиры, перешедшей по наследству, оформляется у нотариуса. Это связанно с некоторыми обязательными расходами. По сути, они являются нотариальным налогом на наследство.

Размер налога рассчитывается от стоимости квартиры. При этом можно использовать:

инвентаризационную;
кадастровую;
полученную при оценке недвижимости.

Оценить недвижимость могут государственные службы, коммерческие компании или независимые оценщики, получившие такое право.

Если есть несколько стоимостей, должна использоваться наименьшая из них.

Налог на наследство по закону, по завещанию и при наследовании квартиры

Вступить в права наследства можно по закону или завещанию. Собственник имеет право свободно распоряжаться своим имуществом, в том числе завещать его.

Но при этом есть категории лиц, которые должны получить обязательную долю.

Такая доля составляет не менее половины того, что они получили бы при наследовании по закону. К таким людям относятся:

несовершеннолетние дети завещателя;
его нетрудоспособные родители;
и иждивенцы.

Если завещания нет или оно отменено, передача имущества происходит по закону. Она определяется очередями родства. На вступление в права отводится полгода.

И в том, и в другом случае при оформлении наследства необходимо оплатить госпошлину. Её размер не зависит от того, по каким основаниям получено наследство.

Налогообложение

Налог при отчуждении квартиры, полученной по наследству, составляет 13% (за исключением нерезидентов). Он платится в том случае, когда продавец (наследник) был собственником недвижимости менее трех лет ( ст. 217.1 НК РФ) Данный срок ведет свой отсчет с момента открытия наследства, проще говоря, от даты смерти собственника недвижимости.

Базой налогообложения является продажная стоимость жилья, прописанная в договоре. Если она меньше, чем 70% от кадастровой стоимости квартиры, то за основу для взимания налога берется именно эта цифра. Значение кадастровой стоимости принимается по состоянию на 1 января того года, когда произошла перерегистрация права собственности на имя покупателя.

Операцию, связанную с отчуждением квартиры, продавцу следует отразить в своей годовой налоговой декларации. Она подается до 30 апреля года, следующего затем, в котором имел место переход прав. Саму же сумму налога следует внести в казну не позднее 15 июля.

Не следует забывать и о налоговом вычете после сделки с квартирой. Его величина составляет сегодня 2 миллиона рублей. То есть, налоговую базу можно уменьшить на сумму 260 000 рублей. Об этом следует сделать акцент и в налоговой декларации.

Льготы по НДФЛ

Когда наследник владел квартирой больше трех лет, при ее продаже он ничего не платит. Мы неоднократно об этом говорили. Однако есть и другие варианты, если совсем не избежать налога, то можно существенно минимизировать его сумму.

Как не уплачивать законно

Есть две наиболее распространенные схемы как уменьшить налогообложение в том случае, когда необходимо продать квартиру до истечения отведенного законодательством трехлетнего срока.

Первый вариант состоит в использовании налогового вычета. Вполне возможно, что даже с поправкой на кадастровую стоимость база налогообложения станет отрицательной.

Снизить налог можно при приобретении в том же году новой квартиры взамен проданной. Дело в том, что при покупке жилья имеется свой налоговый вычет. В результате две операции с точки зрения налогов идут в зачет.

Особенности сделок с наследственным имуществом

С продажей квартиры, доставшейся по наследству, может быть не все так просто. Ведь у нее может быть несколько совладельцев (других наследников). Имеет значение и возраст получателя имущества, его гражданство.

Продажа доли

Процедура, по которой совершается продажа доли квартиры, полученной по наследству, зависит от того, кто будет выступать в роли покупателя. Если сделка совершается с посторонним человеком, то другие прямые наследники, как совладельцы, имеют на долю преимущественное право.

Для этого продавец обязан письменно известить их о намерении осуществить отчуждение своей доли. И если в месячный срок никто из сособственников не захочет ее приобрести, сделка может быть осуществлена.

При этом отказ купить часть квартиры желательно засвидетельствован у нотариуса.

При продаже доли любому из других собственников описанных выше формальностей не требуется. Однако в любом случае соглашение по отчуждению, также удостоверяется нотариусом.

Если наследник – несовершеннолетний

При наследовании доли в приватизированной квартире или всего имущества несовершеннолетними, все юридически значимые действия совершают родители или опекуны. После оформления, у них есть возможность совершить сделку купли-продажи в интересах ребенка.

Однако перед этим следует заручиться письменным согласием от органа опеки. Оно выдается в том случае, если несовершеннолетнему будет предоставлена равноценная жилая площадь.

Что же касается самого договора купли-продажи, его заверяют у нотариуса в обязательном порядке.

Наследник-нерезидент

Получить имущество в наследство в России могут и иностранные граждане. Для оформления всех процедур даже необязательно въезжать на территорию страны.

Достаточно выдать сформированную по установленной процедуре доверенность своему представителю (он же сможет общаться и с налоговыми органами).

При продаже полученной иностранцем квартиры есть свои особенности налогообложения:

не действует минимальный трехлетний период владения недвижимостью;
ставка НДФЛ составит не 13, а 30%.

Помимо этого нерезидент не вправе воспользоваться налоговым вычетом при отчуждении доставшейся квартиры.

Региональные особенности

Нередко документами органов местного уровня предусматривается налогообложение определенных видов собственности. Эти платежи устанавливаются муниципалитетами.

Например, оформляя права на дом, лицо обязано оплатить госпошлину за регистрацию земельного участка, на котором он расположен. Примерно, размер этого платежа составляет триста пятьдесят рублей.

В основном такой размер госпошлины устанавливается за регистрацию земель для ведения индивидуального, дачного хозяйства

Важно помнить, что нельзя зарегистрировать дом, не оформив земли

Если в объекты наследства попадает земельный участок, то не всегда приходится оплачивать пошлину размером триста пятьдесят рублей.

Размер обязательства рассчитывается с учетом категории земель. Нередко платеж за регистрацию земли составляет несколько тысяч рублей.

После оформления наследственных прав на землю собственник обязан оплатить установленный земельный налог. Этот налог устанавливается на местном уровне, поэтому его сумма и льготы при его уплате определяются законами конкретного муниципалитета.