Расчет и оплата больничного листа в 2021 году

Общая информация о расчете больничного и возможные изменения

В 2021 году не ожидается серьезных изменений в расчете больничного листа. Фиксированного значения листок временной нетрудоспособности не имеет, зависит он, прежде всего, от трудового стажа и заработка.

Общие правила по оплате больничного:

если трудовой стаж составляет 8 и более лет, выплачивается пособие в размере 100% заработной платы;
от 5 до 8 лет — 80%;
менее 5 лет — 60%.

Если средний заработок за каждый год превышает требуемый предел (815 тыс. в 2018 году,865 тыс. в 2019 г., 912 руб. в 2020 г.), то в расчет для оплаты больничного листа необходимо брать указанную предельную сумму!

Чтобы в 2021 году правильно рассчитать больничный, необходимо выполнить следующую последовательность действий:

Определить средний заработок за расчетный период.
Рассчитать средний дневной заработок.
Вычислить размер дневного пособия.
Установить сумму пособия к оплате.

Сначала нужно определить заработок за 2 предыдущих календарных года. Если сотрудник недавно устроился в компанию, в расчетах поможет справка о сумме зарплаты и иных выплат, которую каждый работодатель обязан выдавать при увольнении.

Для определения среднего дневного заработка полученную сумму необходимо разделить на 730. Далее нужно рассчитать размер дневного пособия с учетом страхового стажа.

Завершающий шаг — определение итоговой суммы листка временной нетрудоспособности. Нужно умножить размер дневного пособия на количество дней в соответствии с предоставленным больничным листом.

Обратите внимание: с 2017 года появилась возможность оформления электронных больничных листов вместо бумажного варианта

Закон о расчете и оплате больничных листов

Оплата больничного листа регулируется федеральным законодательством, а именно – 255–ФЗ от 29 декабря 2006 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» с учетом всех изменений и дополнений.

Для оплаты листа временной нетрудоспособности работнику должен наступить один из следующих страховых случаев:

болезнь или травма самого работника;
уход за одним из членов семьи, который болен;
карантин работника, его ребенка до 7-ми лет или недееспособного родственника;
протезирование, основание для проведения которого — медицинские показания;
долечивание в условиях санатория сразу после стационарного оказания медпомощи.

Обязательное требование всех вышеперечисленных ситуаций – страхование работника его работодателем путем перечисления страховых взносов в ФСС РФ в установленных законом размерах. На практике застрахован каждый официально оформенный сотрудник.

Как оплачивается больничный лист работнику, который получил травму на производстве или «заработал» профессиональное заболевание, установлено федеральным законом.

Несчастные случаи и компенсация за профессиональные заболевания оплачиваются из средств ФСС в обычном порядке и идентичны тому, как происходит оплата больничного листа в 2021 г. для остальных страховых случаев.

Средства для оплаты больничных

Если работник взял больничный лист в 2021 г., как оплачивается данный лист нетрудоспособности и за счет каких источников, регламентировано нормативными актами.

Любой страховой случай, произошедший с самим работником, оплачивается следующим образом:

первые три дня – за счет прибыли предприятия;
остальной период подлежит возмещению из Фонда социального страхования РФ.

Оплата больничного по уходу за ребенком или за недееспособным родственником осуществляется полностью из бюджета ФСС. Оплата больничного листа после увольнения осуществляется в размере 60% независимо от продолжительности страхового стажа работника.

Важно! Бывший сотрудник может претендовать на оплату такого больничного при выполнении ряда требований, прописанных в статье 7 пункте 2 Федерального закона №255-ФЗ

Пособие по беременности и родам

Компенсация по беременности и родам рассчитывается с учетом ряда особенностей.

СДЗ исчисляется по формуле, приведенной в ч. 3.1 ст. 14 №255-ФЗ:

Количество календарных дней по общему правилу равно 730. А вот сколько дней брать для расчета больничного, если год високосный: 731 или 732 дня. В 2021 г. база — 2021 и 2021 гг., они не являются високосными, следовательно, за основу для исчисления принимается 730 дней.

К исключаемым периодам относятся (ч. 3.1 ст. 14 №255-ФЗ):

болезни и иные случаи временной нетрудоспособности;
отпуск по беременности и родам;
отпуск по уходу за ребенком;
освобождение сотрудницы с полным или частичным сохранением зарплаты, во время которого не начислялись взносы на материнство.

Компенсация по беременности и родам оплачивается в полной мере — 100% суммы по листу временной нетрудоспособности. Пособие рассчитывается следующим образом:

Минимальный лимит для оплаты листа по беременности и родам в 2020-м составляет:

По аналогии, сумма выплат при осложненной беременности (156 дн.) равна 62 211,24 руб., а при многоплодной (194 дн.) — 77 365,26 руб.

Максимальный лимит по оплате больничного листа в 2020-м (оплата в рублях):

ВАЖНО! Если для роженицы отсутствует страховая база за два предшествующих финансовых года (она не имела заработной платы), то сотрудница вправе написать заявление о переносе расчетного периода для исчисления пособия по беременности и родам при условии, что это приведет к увеличению суммы компенсации (ч. 1 ст

14 №255-ФЗ).

Пособия по временной нетрудоспособности в 2021 году

Для примера расчета больничного используем следующие вводные данные:

работник находился на больничном 12 дней — с 27 апреля по 8 мая 2021 года;
причина выдачи листа нетрудоспособности — общее заболевание;
стаж работника — 12 лет (100% от заработка);
средний ежедневный заработок на момент заболевания составляет — 500 рублей.

Для расчета применяем показатель МРОТ 12 792 руб. По нему пособие в апреле не может быть ниже 426,40 руб. (12792 / 30 дней), а в мае не ниже 412,64 руб. (12792 / 31 день).

Сравниваем показатели:

дневной заработок за апрель выше минимума по МРОТ;
дневной заработок за май выше минимума по МРОТ;
дневной заработок за апрель и май не превышает максимума в 2434.25 руб.

Таким образом, за 4 дня больничного в апреле будет начислено 2000 руб. (500 руб. * 4 дня), а за 8 дней в мае 4000 руб. (500 руб. * 8 дней). Итого за 12 дней по больничному работник получит 6000 руб. С указанной суммы будет удержан НДФЛ 13%.

Величина минимальной заработной платы сотрудников, отработавших месячную норму рабочего времени, зависит от ряда факторов.

Описание ситуации	Минимальный размер зарплаты в 2021
Региональное соглашение о минимальной зарплате на 2021 год отсутствует	12 792 руб.
Региональное соглашение устанавливает минимальную зарплату меньше 12 792 руб.	12 792 руб.
Есть региональное соглашение, им предусмотрена «минималка» 12 792 руб. и больше, организация не отказалась участвовать в соглашении	Согласно региональному соглашению
Есть региональное соглашение, им предусмотрена минимальная зарплата больше 12 792 руб., но организация отказалась в нем участвовать	12 792 руб. (с обязательным последующим повышением)

Поднять заработную плату до установленного минимального уровня можно не только повышая оклады, но и за счет других платежей (например, специальной доплаты при зарплате ниже МРОТ). При этом некоторые выплаты при расчете «минималки» учитывать нельзя:

премии к праздникам и юбилейным датам;
оплата сверхурочной, ночной работы, работы в выходные и праздничные дни;
«северные» надбавки и районные коэффициенты;
зарплата внутренних совместителей;
доплата за совмещение должностей;
выплаты, запрещенные к учету в минимальной заработной плате в конкретном регионе.

https://youtube.com/watch?v=IAvut7lPj5o

Так как с 2021 года во всех регионах действуют прямые выплаты, то большую часть пособий рассчитывает ФСС. Но за работодателем остается обязанность рассчитать и выплатить сумму за первые три дня болезни.

В ситуации, когда работник открыл больничный лист в 2020 году, а выписался в 2021, повышенный МРОТ при расчете пособия учитывается, если:

на дату открытия больничного страховой стаж менее 6 месяцев. Если болезнь длилась несколько месяцев, сумма выплаты рассчитывается отдельно для каждого из них;
на листе нетрудоспособности есть пометка о нарушении режима лечения, датированная 2021 годом;
пособие за полный календарный месяц оказалось меньше МРОТ.

В данных ситуациях минимальное пособие за день болезни в январе 2021 года составляет 412,65 руб. (12 792 руб. / 31 дн.).

В аналогичных случаях новый МРОТ учитывается и при расчете выплат по больничным листам, открытым в 2021 году. Показатель МРОТ применяется при определении среднего заработка для расчета пособия. Если больничный открыт в 2021 году и при этом средний заработок работника за месяц составил меньше 12 792 руб., то для расчета пособия берется средний дневной заработок в размере 420,56 руб. (12 792 руб. х 24 / 730). Выплата за 1 день болезни в 2021 году = 420,56 руб. х % оплаты больничного, который зависит от стажа.

Пересчет оплаты отпуска и командировки из-за повышения МРОТ необходим только при одновременном соблюдении следующих условий:

фактический средний заработок сотрудника за расчетный период меньше 12 792 руб.;
отпуск или командировка начались до 1 января текущего года.

Документ: Федеральный закон от 29.12.2020 N 473-ФЗ

\r\n\r\n

Листок нетрудоспособности подтверждает, что человек отсутствовал на рабочем месте по уважительной причине. На основании больничного листа работодатель начисляет пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам.

\r\n\r\n

Больничные листы выдают медицинские учреждения, у которых есть соответствующая лицензия.

Кому оплачивается пособие

По действующему трудовому законодательству пособие по болезни получают:

сотрудники учреждений, оформленные по трудовым договорам;
служащие индивидуальных предпринимателей;
работники, трудоустроенные в соответствии с договорами гражданско-правового характера с включенными в контракт условиями о предоставлении социального пакета;
граждане, являющиеся членами потребительских кооперативов;
граждане РФ, добровольно уплачивающие взносы в ФСС.

Оплата сумм по листу нетрудоспособности в обязательном порядке положена работающим пенсионерам. Максимальный и минимальный размер больничного листа в 2021 году для такой категории граждан определяются по общему правилу.

При увольнении трудоустроенного пенсионера сумму компенсации по болезни ему необходимо выплатить в течение одного месяца. Исключением являются случаи, когда трудящийся пенсионер оформил больничный по уходу за заболевшим родственником. Такие листы не подлежат оплате.

Порядок расчета среднего заработка

Как упоминалось выше, среднедневной заработок складывается из суммы доходов, полученной сотрудником в 2-х годах, предшествовавших году обращения за пособием. Иными словами, в 2021 году доходная база берется за 2019 и 2020 годы.

Считаются все доходы, полученные у всех работодателей. Условие – договорные отношения должны носить официальный характер и с заработной платы работников все работодатели перечисляют страховые взносы в Фонд соцстрахования РФ.

Встречаются ситуации, когда в указанном периоде у работника отсутствует доходная база. Например, работница находилась в отпуске по БиР либо по уходу за ребенком. Тогда она на основании статьи 14 пункта 1 Федерального закона №255 имеет право написать заявление и выбрать для исчисления среднедневного заработка предшествующие календарные годы (где был доход). Единственным условием является факт увеличения суммы больничного в большую сторону (по сравнению с рассчитанным по МРОТ).

При определении среднего заработка бухгалтерия руководствуется статьей 14 закона №255-ФЗ. При этом полученный результат сравнивается с актуальным на момент начисления пособия МРОТ.

Пример: сотрудник имеет доходную базу за 2018-2019 гг. 274,7 тыс.руб. Определяем среднедневной заработок: 274 700 / 730 = 376,3 руб. Посчитаем среднедневной заработок из расчета МРОТ: 12 130 (с 01.01.2020г.) * 24 месяца = 291 120 / 730 = 398,79 руб.

Многих работников интересует вопрос: сколько процентов оплачивается больничный лист. Сотрудник получает 100% при страховом стаже, превышающем 8 лет. Стаж от 5 до 8 лет оплачивается в размере 80%, от 3 до 5 лет – 60%, менее 6 мес. – из расчета МРОТ.

Важно! Уволенным сотрудникам лист временной нетрудоспособности всегда оплачивается в размере 60% от фактического среднедневного заработка (при соблюдении необходимых для оплаты условий)

Существующие ограничения при оплате больничного

Оплата листов нетрудоспособности на предприятии происходит в соответствии с законодательством РФ, которое предусматривает ряд ограничений.

1) Доходная база за 2020-2021 гг. должна быть не выше предельно допустимой величины. Это положение прописано в статье 14 пункте 3.2 №255-ФЗ. За 2020г. – 865 000 руб, за 2021 г. — 912 руб.

Таким образом, верхний предел доходов для любого работника (по каждому месту работы), которому начисляют больничный в 2021 г., составит 865 000 +912 000 = 1 777 000 руб. и среднедневной заработок – 2 434, 25 руб. (865 000 + 912 000 / 730).

2) Присутствие в листе нетрудоспособности отметки о нарушении больным режима. Например, пациент самовольно ушел из стационара. Дата нарушения режима является моментом, с которого сумма среднедневного заработка исчисляется из минимального размера оплаты труда.

3) Ограничения в соответствии с продолжительностью страхового стажа (проценты рассмотрены выше).

4) Пособие по уходу за больными родственниками имеет ряд ограничений по срокам оплаты в соответствии со статьей 6 пунктом 5 №255-ФЗ. Существует зависимость от возраста больного родственника, более наглядно размеры больничного пособия представлены в таблице.

Родственник	Максимальная продолжительность 1 больничного в днях	Число оплачиваемых дней в течение календарного года
Ребенок в возрасте до 7-ми лет	Нет ограничений	60
Ребенок до 7-ми лет с заболеванием из специального перечня ФСС	Нет ограничений	90
Ребенок возрастом 7-15 лет	15	45
Ребенок, являющийся инвалидом, до 18-ти лет	Нет ограничений	120
Ребенок в возрасте до 18-ти лет, имеющий ВИЧ и др. болезни по списку №255-ФЗ статья 6, пункт 5, п.п.4,5	Нет ограничений	Нет ограничений
Иной родственник	7	30

Амбулаторный уход за больным ребенком оплачивается в следующем порядке:

первые 10 дней оплачиваются по среднедневному заработку, скорректированному согласно продолжительности страхового стажа;
последующие (начиная с 11-го дня) дни – 50% от среднедневного заработка на основании статьи 7 пункта 3 №255-ФЗ.

Срок оплаты листа временной нетрудоспособности

Начисленный в бухгалтерии больничный лист оплачивается работнику в день выдачи заработной платы на предприятии.

Если нарушаются сроки оплаты больничного листа работодателем, работник вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд. При составлении жалобы необходимо кратко изложить суть дела и приложить доказательства неправомерности действий работодателя.

Подтверждением того, что нарушены сроки оплаты больничного листа, могут быть следующие документы:

копия больничного листа;
копия трудового договора;
расчетный лист с начисленной суммой;
копия ведомости или выписка со счета пластиковой карты (при безналичных расчетах с персоналом);
иные документы.

Расчёт больничных в 2021 году — сравнение с МРОТ и районные коэффициенты

Напомним, что в отличие от заработной платы, пособие по временной нетрудоспособности рассчитывают за все календарные дни, которые попадают в период болезни. Также размер пособия зависит от страхового стажа работника.

Для выплаты пособия по временной нетрудоспособности в 2021 году работник должен предоставить следующие документы:

Больничный лист (если «больничка» электронная, то работник сообщает в бухгалтерию номер ЭЛН).
Заявление на получение пособия (составляют на имя ФСС, который и будет оплачивать больничный, но подают работодателю).
Справка о сумме зарплаты в других компаниях (если нужно).
Заявление о замене лет в расчетном периоде (если нужно).

В основном, расчет пособия по листу нетрудоспособности производят из среднего заработка работника.

Для этого нужно определить:

Процент оплаты, который зависит от стажа (о чем мы говорили выше).
Количество дней, подлежащих оплате.
Размер среднего дневного заработка.
Размер пособия за 1 день нетрудоспособности.

Размер пособия за 1 день нетрудоспособности – это средний дневной заработок, умноженный на процент выплаты в зависимости от стажа.

С 2021 года считайте пособие по временной нетрудоспособности только за первые 3 дня болезни работника. Пособие за остальные дни рассчитает и выплатит ФСС. И вот, как это делается.

Для расчета среднего дневного заработка выплаты работнику за расчетный период делят на 730.

Расчетный период – 2 прошлых календарных года. Например, для больничного, открытого:

в декабре 2020 г. расчетный период – с 01.01.2018 по 31.12.2019;
в январе 2021 г. – с 01.01.2019 по 31.12.2020.

Можно заменить один или оба года расчетного периода работнику, который в это время был в декретном отпуске.

В базу для расчета больничного включают все выплаты, с которых начислены взносы на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ). Выплаты с предыдущего места работы учитывают по справке о заработке.

Предельная величина выплат за каждый год равна предельной базе по взносам на ВНиМ:

за 2020 г. – это 912 000 руб.;
за 2019 г. – 865 000 руб.;
за 2018 г. – 815 000 руб.

Процент оплаты зависит от страхового стажа:

от 8 лет – 100%;
от 5 до 8 лет – 80%;
до 5 лет – 60%.

Если у вас есть трудовой договор, в случае болезни вам положено пособие.

Оно оформляется через работодателя. Безработные, занятые по гражданско-правовому договору и ИП без добровольного страхования его не получают.

Больничные — это просторечное название пособия по временной нетрудоспособности. Если за человека уплачиваются страховые взносы — обычно в рамках обязательного социального страхования, — то в период болезни государство компенсирует ему утраченный заработок.

Можно лечиться дома или в стационаре и получать деньги. При условии, что оформлен больничный лист.

При расчете среднего дневного заработка учитываются выплаты за два года до года начала болезни. Если больничный лист оформлен в 2021 году, на пособие влияет доход за 2019 и 2020 годы. Сумму выплат, облагаемых социальными взносами, нужно разделить на 730 — так получается средний заработок.

Но есть предельная сумма для начисления взносов. Фактически она устанавливает максимальную сумму среднего дневного заработка. При любом размере зарплаты пособие все равно не превысит этот лимит.

Каждый год предельная сумма увеличивается: в 2018 году она составляла 815 000 Р, в 2019 — 865 000 Р, в 2020 — 912 000 Р.

Оформление больничного — изменения с 2022 года

Одно из ключевх нововведений, коснувшихся больничных в 2022 году, касается формы документа. В прежние годы пациенты оформляли больничные на бумажных бланках или электронно (ЭЛН). Начиная с 2022 года, такой документ заводят сразу в цифровом формате.

Если заболевание пришлось на предыдущий год, и сотрудник оформил бумажный больничный за 2021 год и принес бланк на работу в 2022 — документ принимают стандартно.

Порядок открытия больничных листов в сравнении с предыдущими годами тоже немного изменился. Общие этапы такие:

Больной приходит на прием к доктору в больницу.
Лечащий доктор отправляет его лечиться и заводит цифровой больничный лист.
Когда сотрудник выздоравливает, на последнем приеме врач заносит данные в единую страховую систему и закрывает ЭЛН.

Сотруднику не нужно приносить на работу бумажные документы. Для расчета больничного листа в 2022 году необходимо просто знать его номер.

О закрытии больничного листа начальству сообщит Социальный фонд. Руководитель оплачивает работнику первые три дня болезни и направляет в Фонд информацию для расчета компенсации за оставшиеся даты. После этого работник должен получить деньги в течение 10 рабочих дней.

Изменения напрямую касаются работодателей. Для полноценной работы с больничными в электронном формате руководству необходимо обеспечить условия для этого:

подписать договор с отделением Социального фонда;
установить ПО для работы с больничными;
оформить усиленную ЭП.

Алгоритм расчета больничного 2021 для бухгалтерии

Этапы расчета больничного в 2021 году:

1. Убедиться, что сотрудник относится к категории, имеющей право на получение пособия и больничного листа.

Осуществлять подобные выплаты можно только тому, кто официально трудоустроен. Для начисления пособия по болезни работник должен предоставить оригинал больничного листка или его копию. В противном случае назначение и выплата пособия не производится.

Работодатель оплачивает закрытый больничный: первичный лист или его продолжение.

2. Определиться с расчетным периодом.

При назначении больничного 2021 учитываются два календарных года до наступления болезни. Если необходимо определить расчетный период в 2021 году, то берутся данные за 2019 и 2020 года. Данное положение актуально для любого сотрудника. Исключением не станут даже те, которые нигде не работали.

Обязательно учитывается:

другой больничный лист;
ежегодный оплачиваемый отпуск;
декретный отпуск;
дни без содержания и т.д.

3. Рассчитать заработок.

За все время отчетного периода необходимо учесть любые выплаты, на которые начислялись страховые взносы. Выплаты без начисления подобных взносов в расчет не принимаются.

Сумма выплат за каждый календарный год, входящий в расчетный период, должна соответствовать лимиту по страховым взносам. Ежегодно назначается определенный максимум относительно годовой зарплаты:

В 2019 году лимит определялся на уровне 865 тыс. руб.
В 20120 году значение было увеличено до 912 тыс. руб.

Может возникнуть несколько ситуаций при расчете ежегодного заработка:

Сумма превзошла лимит по страховым взносам. В таком случае за основу берется максимальный показатель

Все значения, превышающие этот уровень, во внимание не принимаются.
Сотрудник не получал заработную плату, или размер среднего заработка ниже уровня МРОТ на момент открытия больничного. В этой ситуации за основу берется средний заработок, приравненный к МРОТ.

4. Определить страховой стаж.

Сумма больничного будет взаимосвязана со стажем работника. В данном вопросе существует только единственное исключение. Для чернобыльцев больничное пособие назначается в размере 100% от среднего заработка, при этом страховой стаж не имеет значения.

Расчет страхового стажа начинается с того дня, который был накануне даты начала болезни или открытия листа нетрудоспособности.

Зависимость суммы пособия от величины страхового стажа:

Какой стаж	Какое пособие назначается
Стаж превышает 8 лет	Полагается 100%
При стаже от 5 до 8 лет	Назначается пособие в 80%
Стаж не достигает 5 лет	Выплата составляет 60%

Государственные инстанции сверяют данные по заработной плате с новыми контрольными значениями. В случае обнаружения несоответствий высылаются запросы. Требования об устранении нарушений могут быть высланы:

Организациям, где снижение размера пособия случилось по причине кризиса.
Компаниям, где размер заработной платы остался неизменным.

Максимальная продолжительность больничного, выданного в связи с декретом, в 2021 году

Максимальная продолжительность нетрудоспособности, связанной с беременностью и родами, зависит от сложности протекания родов и количества ожидаемых детей. Посмотрите максимальные сроки в таблице.

Основание	Общая продолжительность выдаваемого листка нетрудоспособности
Рождение одного ребенка	140
Рождение двух и более детей	194
Сложные роды	156
Преждевременные роды на сроке от 22 до 30 недель	156
Усыновление ребенка до 3-х месяцев	70
Усыновление двух и более младенцев до достижения ими возраста трех месяцев	110

Обратите внимание, что к расчету таких больничных не применяется ограничение по стажу – выплачивается всегда 100%