Аренда оборудования у физического лица: оформление, налогообложение, страховые взносы

Аренда оборудования у физического лица: НДФЛ и страховые взносы

На основании ст. 226 НК РФ, организация/ИП, выплачивающая доход физлицу, выступает по отношению к такому физлицу налоговым агентом, в связи с чем принимает обязательства по исчислению и уплате НДФЛ от суммы дохода.

Базой для расчета НДФЛ является сумма арендных платежей, указанная в договоре. Расчет суммы налога производится по ставке 13% в случае если арендодателем выступает резидент РФ, по ставке 30% — при выплате дохода арендодателю-нерезиденту.

Арендатор выплачивает физлицу сумму арендной платы за вычетом НДФЛ, после чего перечисляется налог в бюджет в срок не позже дня, следующего за днем выплаты дохода.

Информация о доходах, выплаченных физлицу по договору аренды оборудования, отражается работодателем в ежеквартальном отчете 6-НДФЛ и годовом 2-НДФЛ.

Рассмотрим пример. На основании договора, заключенного между ООО «Фаза» и гражданином Кулаковым, «Фаза» получает от Кулакова производственный станок на условиях аренды с ежемесячной оплатой 3.520 руб.

Согласно договору, срок оплаты за оборудования – ежемесячно до 10-го числа текущего месяца.

08.11.2022 года бухгалтер ООО «Фаза» перечислил на счет Кулакову сумму арендного платежа за вычетом НДФЛ:

3.520 руб. – 3.520 руб. * 13% = 3.062,40 руб.

09.11.2022 года НДФЛ в сумме 457,60 руб. перечислен в бюджет.

Выплата физлицу в рамках договора аренды оборудования страховыми взносами не облагается. Согласно п.4 ст. 420 НК РФ, при перечислении арендных платежей в пользу физлица, арендатору не нужно начислять и выплачивать взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.

Налогообложение прочих расходов по договору аренды оборудования у физлица

В случае если договором аренды оборудования, помимо арендных платежей за пользование имуществом, предусмотрена выплата физлицу прочих компенсаций, связанных с эксплуатацией оборудования, то такие выплаты перечисляются в «чистом» виде, без удержания НДФЛ. Кроме того, компенсационные выплаты по договору аренды не являются объектом налогообложения страховыми взносами.

Для отнесения дополнительных выплат по договору аренды оборудования к категории компенсаций, данные выплаты должны быть подтверждены документально, а их возмещение утверждено в договоре аренды.

Аренда ООО

Общество с ограниченной ответственностью — коммерческая организация, цель которой извлечение прибыли. Аренда ООО без расчетного счета или с ним производится по договору, который должен соответствовать следующим требованиям:

• письменный вид;
• наличие подписей обеих сторон;
• не противоречит нормам гражданского законодательства;
• зарегистрирован в установленном порядке.

По этому договору арендатору передаются права совершать сделки с имуществом, совершать обмен, возмещать оплаченные улучшения.

При этом возникают следующие обязательства:

• заботиться о сохранности имущества;
• перечислять арендную плату по условиям, зафиксированным в договоре;
• вернуть имущество в надлежащем состоянии.

Арендодатель обязуется передать после регистрации договора имущество по передаточному акту и возместить при необходимости произведенные улучшения.

Аренда юридического лица с расчетным счетом стоит 6000–8000 руб. в месяц с дополнительной комиссией в размере 5–6% от оборотов по счету. Арендодатель тоже будет иметь доступ к счету. Налоговые платежи не входят в стоимость и оплачиваются отдельно по результатам расчетов.

Формат доходный дом

Название «Доходный дом» говорит сам за себя. Эти дома были построены для получения дохода и представляли собой многоквартирное здание, предназначенное для сдачи квартир в аренду. Появились такие дома с 1785 года и пользовались большим успехом. Идея проекта состояла в том, что владелец такого дома сдавал в долгосрочную аренду квартиры, доступные для среднего класса.

В Европе этот формат бизнеса имеет большую популярность, а в России только начинает развиваться. В 2003 году завершилось строительство первого в России доходного дома, состоящего из 47 квартир.

Есть предположения, что доходные дома помогут большинству людей получить доступ к комфортной и в тоже время недорогой аренде жилья. Но для реализации этого проекта, необходимо глобальное строительство домов и стоимость найма должна быть ниже рыночной.

Выделяют следующие виды доходных домов:

Вид доходного дома	Стоимость проект, руб	Срок окупаемости
Гостевой дом	1 500 000	2,5 года
Мини-отель	6000 000	1, 5-2 года
Хостел	5000 000	1,5-2 года
Таунхаус	10 000 000	от 5 лет

Преимущества такого бизнеса — возможность оплачивать кредит за счет арендной платы, построение собственного бизнеса, наличие пассивного дохода, а также нет необходимости уклоняться от налогов.

Идея проекта

Сейчас квартиры, которые можно снять посуточно, активно конкурируют с гостиницами. Это неудивительно, так как у аренды жилья на малый срок есть масса преимуществ:

• арендатору не нужно соблюдать правила гостиницы;
• в квартире есть отдельная кухня, где можно готовить и экономить на обедах, — это актуально для студентов, экономных туристов и командированных;
• стоимость аренды квартиры ниже, чем номера в гостинице.

Для организации бизнеса рассмотрим долгосрочную аренду пяти однокомнатных квартир, желательно в одном районе (микрорайоне) Москвы, рядом с метро. Собственники недвижимости должны быть в курсе вашей идеи по сдаче жилья в посуточную аренду, иначе вам будут гарантированы неприятности вплоть до судебных разбирательств.

Впрочем, найти таких собственников несложно, так как конкуренция в Москве огромная, а рынок вырос благодаря снижению ставок по ипотеке. В крайнем случае можно сказать, что квартиру снимает организация, поэтому жильцы будут часто меняться.

Чтобы процесс по заселению/выселению и уборке квартир работал автономно, нужно нанять персонал: сотрудника, который займется заселением и выселением, а также менеджера по бронированию. Первый будет работать на выездах, второй — координировать клиентов по телефону. Также потребуются услуги уборщицы и бухгалтера. Эти задачи можно отдать на аутсорс либо совместить задачи уборщицы и администратора по расселению.

Поиск клиентов не составит труда — для этого нужно использовать тематические сайты с объявлениями. Достаточно вбить в поисковик «снять квартиру в Москве посуточно»,  в браузере появятся миллионы ссылок. Первая пара десятков сайтов — ваши потенциальные площадки для размещения рекламы. Большинство опций предусматривает оплату за выделение объявления или его регулярное поднятие, но есть и совершенно бесплатные варианты.

Для постинга рекламы потребуется сделать качественные фотографии квартир. Рекомендуем не экономить на фотографе и нанять профессионала, который сможет показать лучшие точки квартиры и отразить это в статичной картинке.

Кто является самозанятым?

Вступивший в силу закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 года, предоставил возможность гражданам добровольно перевести свой доход в правовое поле, а именно, начать применять особый режим налогообложения НПД.

Отмечается, что специальный налоговый режим позволяет самозанятым уплачивать лишь 4% от своего профессионального дохода государству, полученного при взаимодействии с физлицами. При этом для плательщиков с доходов от юрлиц предлагается отчислять 6%. Работать в качестве самозанятых могут как физлица, так и предприниматели. Такой подход позволяет гражданам без каких-либо рисков легально заниматься бизнесом и получать от него доход.

Если ранее арендодатели, парикмахеры, репетиторы и прочие лица предпочитали скрывать свои доходы и не выплачивать 13% или налог по УСН в государственную казну, то относительно низкий налог на профдеятельность фактически позволил вывести их из «тени».

Следует отметить, что обозначенные налоговые ставки самозанятых справедливы только для некоторых видов профессиональной деятельности.

В частности, не допускается применение НПД, если лицо занимается работой или предоставлением услуг, обозначенных в ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ

Так, физическому лицу придется уплачивать налоги в соответствии с другими системами налогообложения, если оно занимается продажей объектов недвижимости, получает доход в рамках трудовых отношений и тому подобное.
Несмотря на то что в действующем законодательстве не предусмотрено четкого определения самозанятого, принимая во внимание ст. 2 закона № 422-ФЗ, можно сделать вывод, что таковым может являться как предприниматель, так и лицо без ИП, то есть обычный человек, решивший легализовать свой доход

При этом законодатель обозначил, что прибыль должна быть результатом личного труда, без найма рабочих, а также при использовании личного имущества. Если же при этом самозанятый имеет основную официальную работу, то он должен уплачивать 13% НДФЛ, а его работодатель отчислять соответствующие страховые взносы.

Допустимо ли использовать квартиру?

Можно ли сдать/снять квартиру по офисную деятельность? Жилищное законодательство содержит норму, разрешающую использование жилых помещений в качестве офиса. Гражданин, проживающий в помещении на законных основаниях, может осуществлять здесь же свою профессиональную деятельность, не нарушая при этом права и интересы других граждан (ст. 17 ЖК РФ).

С одной стороны, кажется, что без проблем можно организовать офис в квартире, лишь бы соседи не были против. Но на самом деле не все так просто. Есть четкие ограничения и условия, которые нужно обязательно соблюдать.

В каких случаях разрешается?

Касательно жилых помещений законодательство четко прописывает следующее:

• они предусмотрены для проживания в них граждан;
• в них можно заниматься профессиональной или индивидуальной деятельностью;
• в них нельзя организовать промышленное производство;
• в них нельзя организовывать работу религиозных организаций (миссионерскую деятельность).

Особые условия:

1. Организовать офис может только гражданин, проживающий в данном помещении по закону. Имеется в виду, что человек или зарегистрирован по данному адресу (прописка), или снимает жилплощадь по договору аренды или договору социального найма.
2. Организовать свою профессиональную деятельность можно, только если не нарушаются права иных лиц. Здесь имеются в виду соседи, причем не только по лестничной площадке, а любые, в том числе по подъезду, по дому.

Что может нарушить покой соседей:

• шум;
• мусор;
• большой поток посетителей подъезда;
• многое другое, вплоть до такой проблемы, как назойливая ошибка посетителей со звонком, часто занятый лифт.

Если права нарушены, соседи могут жаловаться, приводить доводы и требовать запретить офис на дому.

В квартире нельзя организовать промышленное производство. Имеется в виду организация производства какой-либо продукции на специальных машинах, станках в крупных размерах.

Если гражданин варит мыло или печет торты с использованием плиты под заказ (специальное оборудование) — это все-таки не промышленное производство, а мини-производство. Но все зависит опять же от того, не нарушает ли такое производство права соседей. Если из-за соседа-предпринимателя в подъезде повысился уровень мусора, он постоянно забивает мусоропровод и т.д., соседи вправе требовать прикрыть такое производство.

Получается, что не любой офис можно организовать в квартире. Наиболее часто встречающиеся «домашние офисы» представляют собой:

Любая организованная деятельность не должна нарушать права окружающих жильцов.

Можно ли сдавать помещение?

Законодательство позволяет самозанятому быть арендодателем помещения. Но при условии, что оно является жилым.

Это следует из ст. 6 закона № 422-ФЗ. В указанной правовой норме обозначено, что объектом налогообложения не считаются доходы, полученные лицом от передачи имущественных прав на ту или иную недвижимость. За исключением аренды (найма) жилья: квартиры, дома, комнаты. При этом допускается сдача в аренду, как собственной недвижимости, так не принадлежащее ему жилье, которым он пользуется в качестве арендатора.

В последнем случае субаренда возможна, только если соответствующее условие прямо закреплено в договоре. Следует учитывать, что в отношении субаренды будет действовать тот же НПД, об этом говорится в Письме Минфина РФ № 03-11-11/95717 от 09.12.2019 г.

Таким образом, допускается получение дохода от сдачи жилых помещений квартиросъемщикам с уплатой налога по специальной ставке.

При этом сдавать в аренду нежилые помещения, то есть объекты, предназначенные для ведения хозяйственной или прочей деятельности самозанятые, по закону, не могут.

В частности, нежилой недвижимостью можно признать помещения, используемые под магазины, кафе, офисы, гаражи, склады и так далее, а также площадки под парковки или хранение продукции.

Соответствующий запрет установлен как в самом законе № 422-ФЗ, так и обозначается в Письме Минфина РФ № 03-11-11/102607 от 27.12.2019 г.

Использование офисов, помещений под кафе, магазины, склады или площадей под организацию производства, оказание определенных услуг зачастую требуют оформления предпринимательской деятельности, поскольку возникает необходимость в получении одобрения контрольно-надзорных органов, таких как СЭС, пожарная инспекция, Ространснадзор, Роспотребнадзор и прочее.

Кроме того, по мнению Минфина, изложенному в Письме № 03-11-11/104183 от 30.11.2020 г., предоставление гражданам возможности использования НПД касательно доходов от сдачи в аренду нежилых объектов, приведет к повышению числа плательщиков с минимальной налоговой нагрузкой, что в итоге отрицательно скажется на финансовых поступлениях в бюджет РФ.

Вам также будет интересно:

— Образец договора с самозанятым лицом
— Положение о премировании работников: образец

Аренда жилья

Что такое аренда? Аренда – это форма договора, при котором собственник сдает недвижимость во временное пользование за определенную плату. Выделяют три вида аренды:

Посуточная аренда

Посуточная аренда, это сдача недвижимости на период от 1 дня до месяца. Этот вид аренды наиболее выгоден, так как позволяет получить доход в 3 раза больше, чем сдавать этот же дом на длительное время и при оформлении не занимает много времени. Не требует государственной регистрации и не надо заверять нотариально. Но есть существенный недостаток-постоянный активный поиск клиентов и подготовка помещения между заселениями.

Претендентов снять жилье на сутки или 2-3 дня достаточно. В основном это приезжие, которые не охотно селятся в отелях, молодые семьи или молодежные компании, решившие организовать поездку выходного дня с шашлыками на природе. Сдав дом на сутки, будьте морально готовы к мелким неприятностям в виде сломанной мебели, испорченных газонов, шумных вечеринок и недовольства соседей по этому поводу.

Иногда суточная аренда оформляется без заполнения документов, а на устном договоре, что тоже не несет гарантии в возмещении причиненного ущерба.

Долгосрочная аренда

Долгосрочная аренда предполагает соглашение на передачу пользования недвижимостью сроком от 12 месяцев до 5 лет. Существенное отличие: при аренде на 12 месяцев и более, договор должен пройти регистрацию в Росреестре, из-за этого часто договор заключают на 11 месяцев, а затем продлевают.

Прибыль при долгосрочной аренде будет меньше, чем прибыль от краткосрочной, но при этом есть свои плюсы: меньше износа имущества, не надо постоянно искать клиентов для съема жилья, при этом не надо подготавливать и убирать дом к въезду съемщиков. Еще один немаловажный плюс-это надежность, стабильность и намного меньше рисков. Просто подписываете договор и длительное время получаете доход.

При этом, внести какие-либо изменения в договор длительной аренды с вашей стороны будет не так просто, каждое дополнительное соглашение придется регистрировать в Росреестре.

За три месяца до окончания срока аренды, необходимо согласовать продление договора, в противном случае он будет продлен автоматически. Прервать договор с жильцами вы не имеете права, а вот со стороны арендатора вашего жилья все намного проще, достаточно просто предупредить вас за три месяца до прекращения сделки.

Зачем арендовать доменное имя

Обычно права на доменное имя получают от регистратора или покупают у его администратора. На есть на рынке и такая услуга, как сдача доменного имени в аренду. Подразумевается, что имя уже зарегистрировано и его администратор хочет передать права на него, но сделать это собирается лишь на время.

Аренда может понадобиться, если:

1. Стоимость доменного имени большая и выплатить сразу такую сумму у потенциального арендатора нет возможности.
2. Проект, для которого нужно доменное имя, носит временный характер (например, оно нужно для размещения сайта-визитки выставки, которая продлиться всего 3 дня).
3. Потенциальный арендатор не уверен, что стартап, который он собирается запустить, сразу же начнет приносить прибыль, и хочет избежать дополнительных расходов. Если же проект окажется удачным, можно будет уже задуматься и о выкупе прав на доменное имя.

Это лишь самые распространенные причины, вполне могут быть и другие обоснования не покупки, а именно аренды доменного имени.

Можно ли иностранным гражданам?

Сдавая квартиру иностранцу, вы должны помнить о таких плюсах:

1. Наличие денег на съём квартиры.
2. Зачастую такие люди не предоставляют каких-либо проблем владельцам недвижимости.
3. Они обязательны, поэтому составление договора не будет пустым звуком.

Минусы такого сотрудничества следующие:

Они могут расторгнуть договор по причине срочного отъезда.
Важно тщательно проверить документы иностранца, убедиться в том, что он не находится в розыске и не осуждён за те или иные нарушения.
Если гражданин временно пребывает в стране, у него должна быть миграционная карта или виза, которую вы также должны увидеть.

Юридическому лицу более выгодно сдавать квартиру, поскольку он будет выплачивать фиксированную сумму. Что касается физического лица, то перед арендодателем встаёт ещё одна проблема – отчисление денег в государственную казну проводится из его заработка на недвижимости. А он, как известно, зависит от расположения квартиры, её размера, состояния и т.д.

Важно смотреть на людей, которым вы сдаёте квартиру:

1. Семьям с маленькими детьми. Некоторые люди не успевают следить за ребёнком, поэтому не удивляйтесь тому, что ваши обои будут разрисованы. Если квартира сдаётся с техникой, она также может выйти из строя из-за ребёнка.
2. Семьям с животными, в особенности, если в квартире хороший ремонт. Животное, находясь в квартире пока нет хозяев, может нанести вред мебели и другим изделиям.
3. Неплатёжеспособным. Оплата за первый месяц в оговоренное время не исключает того, что человек будет требовать отсрочку, подводя вас.

Но самое главное – не стоит сдавать студентам, родственникам и друзьям.

Жилье родственникам и друзьям

Плюсы и минусы

Преимущества сдачи жилья друзьям и родственникам. Кому лучше предоставлять? Можно ли представить так:

1. Не обязательно заключать договор. Можно на словах обсудить права и обязанности каждой из сторон.
2. Квартира всегда будет в надёжных руках, так что у вас не будет повода для переживаний.
3. Родственники и друзья зачастую более аккуратно относятся к мебели и личным вещам.

Что касается минусов, то их можно представить так:

Низкая плата. Зачастую близким людям делают скидку, поскольку они уже много лет знакомы с хозяевами квартиры.

Задержка выплат. Если люди недостаточно обязательные, в будущем возникает такая проблема, как несвоевременная плата

Важно обозначить рамки, чтобы в будущем не пришлось решать простые вопросы через суд.

Порча имущества. Не все родственники и друзья смогут относиться к арендованному имуществу, как к своему

Поэтому, даже если в квартире идеальный ремонт, будьте готовы к тому, что что-то может сломаться или испортиться. За это арендаторы также должны понести наказание.

Поднятие платы за аренду. Зачастую этот вопрос пугает людей, которые снимают квартиру по-родственному или по-дружески. Так что будьте готовы к тому, что заработать больших денег, вселяя в своё жильё знакомых, у вас вряд ли получится.

Иногородним

Сдача иногородним стала особенно популярной. Ведь часто люди приезжают в другие города по работе, учёбе или по другим вопросам. Преимущества такой сдачи такие:

1. Человек готов снимать квартиру за любые деньги.
2. Он не будет тратить время на то, чтобы найти квартиру в этом или другом районе, поскольку не знает города.

Но есть и минусы:

• Проверка документов. Не постесняйтесь посмотреть личные документы, увидеть прописку гражданина. Вы также можете сделать ксерокопии или записать данные.
• Срочный отъезд и разрыв договора. Часто людям поступают предложения о выгодной работе в другом городе или стране. Поэтому они могут досрочно разорвать составленный договор аренды.

Аренда ИП с расчетным счетом

Взять ИП в аренду с расчетным счетом проще с использованием нотариально заверенной доверенности, в которой указываются:

• дата начала и окончания срока;
• доступные действия;
• подписи сторон;
• удостоверение нотариусом.

Оригинал доверенности потребуется при совершении бизнес-операций. Как правило, компания, предоставляющая аренду, берет на себя обязательства по ведению отчетности и уплате налогов (расходы оплачиваются отдельно).

Аренда ИП с расчетным счетом и картой к нему стоит 5000–6000 рублей, обслуживание кассового аппарата и терминала эквайринга (если есть) 500–700 рублей. Устанавливается минимальный срок — от 2 месяцев, некоторые организации работают при условии залога в 5000 рублей, за использование готового счета взимается комиссия от 5% по проведенным операциям.

Договор на доменное имя

На странице представлена, актуальная в 2018 году, Форма договора аренды доменного имени, заключаемый между юридическими лицами. Вы можете в любой момент скачать ее себе в формате .doc, .rtf или .pdf, размер файла документа составляет 14,2 кб.

Аренда доменного имени

Не размещать на арендуемом доменном имени и/или распространять материалы (программное обеспечение, музыкальные или видео файлы и пр.) полученные с нарушением действующего законодательства РФ или материалы, которые полностью или частично защищены авторскими или смежными правами без письменного разрешения автора размещаемого материала.

4.2.8. Не использовать torrent в любом виде.

4.2.9. Не производить рекламу товаров, услуг или других продуктов, распространение которых запрещено или ограничено действующим законодательством РФ;

4.2.10. Не размещать и/или распространять информацию о третьих лицах, которая не соответствует действительности, либо оскорбляет честь и достоинство третьих лиц, как физических, так и юридических;

Кто является плательщиком налога на недвижимость, если арендатор Индивидуальный предприниматель, а арендодатель — несовершеннолетнее физическое лицо?

Для плательщиков – физических лиц предусмотрен ряд льгот по налогу на недвижимость (пункт 4 статьи 228 НК), в том числе несовершеннолетним детям. Однако, в отношении нежилого помещения (офиса) льгота по уплате налога на недвижимость отсутствует. 

Дополнительно сообщаем, что согласно пункту 1 статьи 27 Гражданского кодекса РБ (далее ГК) за несовершеннолетних в возрасте до четырнадцати лет (малолетних) сделки, за исключением указанных в пункте 2 статьи 27ГК, могут совершать от их имени только их законные представители – родители, усыновители или опекуны. 

Несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки, за исключением указанных в пункте 2 статьи 25 ГК, с письменного согласия своих законных представителей – родителей, усыновителей или попечителей (пункт 1 статьи 25ГК). 

Имущественную ответственность по сделкам несовершеннолетнего в возрасте до четырнадцати лет, в том числе по сделкам, совершённым им самостоятельно, несут его родители, усыновители или опекун. 

Имущественную ответственность по сделкам, совершенным в соответствии с пунктом 1 статьи 25 ГК несовершеннолетними в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, несёт несовершеннолетний, а субсидиарную ответственность – лицо, давшее согласие на совершение сделки. 

Таким образом, если Ваша недвижимость оформлена на несовершеннолетнее лицо, к данном контексте, это не дает никаких преимуществ.