Поправки к нк рф: осень-2020

Изменения в бухгалтерской и налоговой отчетности с 2020 года

Компании обязаны сообщать о своем транспорте и земле

В отчетности за 2021 год бухгалтеры будут в последний раз сдавать налоговую декларацию по транспортному налогу и налоговую декларацию по земельному налогу.

С 2021 года налоговая служба будет самостоятельно, на основании имеющихся у них данных из ГИБДД и реестра на землю, рассчитывать налоги и высылать в компании сообщения о начисленном и подлежащем уплате налоге.

Такое правило уже много лет работает в отношении граждан России. Теперь этот опыт будет распространен и на юридические лица. По большому счету, это можно расценивать, как облегчение работы бухгалтера. Главное, чтобы базы ИФНС работали без сбоев.

Если компания владеет транспортом или землей, но ИФНС ей не высылает сообщение о необходимости уплатить налоги, компания обязана сама уведомить налоговую о наличие у неё транспортных средств и земельных участков, которые являются объектами налогообложения и не подпадают под льготы. Эта новая обязанность появится в 2021 году.

Вместе с сообщением о том, что у компании есть объект налогообложения, нужно представить в налоговую инспекцию копии документов, которые подтверждают регистрацию транспорта или права на участок. Сделать это нужно один раз до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.Пример Компания приобретет автомобиль для перевозок товаров и земельный участок под склад в 2021 году.В 2021 году компания не получает от ИФНС сообщения о необходимости уплатить транспортный и земельный налоги. Компания обязана до 31 декабря 2021 года уведомить налоговиков о наличии у них транспорта и земли. Сообщения от ИФНС. Как правило, рассылаются осенью. Компания может ожидать сообщения до середины декабря.

Если вы проигнорируете эту обязанность и не сообщите налоговикам о наличии у вашей компании таких объектов налогообложения, как транспорт и земельный участок, компанию могут оштрафовать на сумму размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Новая обязанность сообщать о владении транспортом и земельным участком у организаций появится с 2021 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Нужно сообщать об обособленных подразделениях с расчетным счетом

Сообщать о наделении либо лишении обособленного подразделения полномочиями начислять зарплату нужно только в том случае, если него есть расчетный счет в банке.

Обособленное подразделение будет отчитываться и перечислять взносы по его месту нахождения, а не по месту нахождения головной организации, как было раньше.

Изменение вступает в силу с 1 января 2021 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Изменения для ИП с 2020 года

По налоговому законодательству, с 2020 года индивидуальные предприниматели будут платить авансы по НДФЛ исходя из реально полученных доходов (ФЗ-63 от 15.04.2019 г.). Последний аванс по прежнему принципу начисления (по предполагаемым доходам) ИП должны будут сделать до 15.01.2020 г.

Увеличится для ИП размер взносов «за себя» на 2020 год: на пенсионное страхование придется внести 32 448 рублей, на медицинское — 8426 рублей. При годовом доходе свыше 300 тыс. рублей доплата на пенсионное обеспечение в 1% от разницы так и осталась.

За ИП на УСН, оказывающим услуги по сдаче мест для временного проживания, законодательство сохранило на 2020 г. налоговую ставку 0%. А для ИП на патенте уменьшилось количество разрешенных деятельностей. Теперь для патента запрещена торговля маркированными товарами: обувью, изделиями из меха, лекарствами.

Каких ещё налоговых изменений следует ждать?

• Отмена НДФЛ на помощь от государства студентам;
• На доходы лиц, пострадавших от ЧС, в т. ч., долгов и доходов в натуральном виде;
• Отсутствие НДФЛ по оплате проезда (в отпуск и обратно) трудящимся в условиях Крайнего Севера;
• Отмена НДФЛ на оплату дополнительных выходных по уходу за ребёнком-инвалидом;
• Освобождение от НДФЛ с учётом снижения срока владения жильём (до 3-х лет, но при условии, что это единственное жильё);
• Исключение из списка инспекции тех долгов, которые давно висят на ИП и гражданах, ранее уволенных с работы;
• Возможность единого платежа, назначенного согласно налоговому уведомлению;
• Уменьшение сроков, предусмотренных для сдачи отчётности, на целый месяц;
• Электронный формат сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ работодателями, имеющими свыше 10 работников;
• Возможность для организаций, имеющих подразделения на одной территории, платить налог в ту или иную инспекцию, работающую по месту нахождения любого из них;
• Взыскивание, не удержанного ранее НДФЛ;
• Трансформация справки 2-НДФЛ в вариант, объединённый с 6-НДФЛ.

• Отсутствие возможности (для ИП) получения вычета по затратам на подключение онлайн-касс;
• Прекращение действия ЕНВД по решению властей некоторых регионов (Пермский край);
• Увеличение К1 до 2,009.

• Обязанность сдавать РСВ исключительно в электронном виде (уже отчет за 2019г.) для организаций, где трудится более 11 человек;
• Расширение географии пилотного проекта ФСС по прямым выплатам;
• Изменённая форма расчёта по страховым взносам (с 1 квартал 2020г.);
• Необходимость подачи в ПФР (со стороны работодателей) сведений по поводу всех событий в трудовой деятельности работников (по форме СЗВ-ТД).

• Расчёт по доходам – до 8%;
• Начисления, связанные с уменьшением доходов на расходы – до 20%.

• Отмена годовой декларации для тех ИП, что находятся на упрощенном налогообложении, а также потрудились перейти на «УСН онлайн» и, которые пользуются онлайн кассой;
• Необходимость учитывать в доходах за 1 день, как субсидию, компенсирующую расходы ИП, так и расходы, оплаченные за её счёт.

• Применения ЕСХН – с 2020г.;
• До указанного периода при условии, что выручка не составляла более 90 млн. руб.

• Обязанность указывать в отдельной форме льготы, предусмотренные по налогу на транспорт, как и обращаться с заявлением относительно периодов только от 2020г.;
• Использование обновлённой формы соответствующей декларации;
• Расширение перечня авто, не подпадающих под категорию объектов, на которые распространяется налогообложение;
• Налог для организаций (с начала 2021г.) посредством уведомления о сумме из налоговых органов (как и для физ. лиц).

• Необходимость производить расчеты относительно налогов на имущество, годовые отчёты, обязательные авансовые платежи;
• Изменение кадастровой стоимости относительно размеров авансовых платежей;
• Декларация по новой форме;
• Единый вариант декларации, что обязателен для тех организаций, что состоят на учёте в нескольких инспекциях, + подача в любую из них.

• Смена формы декларации уже для отчётности за 2019г.;
• Обязанность отображения в доходной статье результатов, полученных путём интеллектуальной деятельности;
• Корректировка правил относительно пользования инвестиционным вычетом;
• Нулевая ставка для мед. и образовательных организаций – бессрочно.

• Внесение корректив в правила по восстановлению НДС по результату реорганизации, а также перехода правопреемника на ЕНВД или УСН;
• Счета-фактуры и УПД – в новом электронном формате;
• Расширение возможностей и продление пилотного проекта tax free, обеспечивающего компенсацию НДС иностранцам;
• Увеличение операций по подтверждению нулевой ставки согласно реестрам.

• Повышение ставок;
• Поднятие коэффициентов;
• Тенденции к увеличению налогооблагаемого дохода.

Приостановление операций по счетам.

Согласно пп. 1 п. 3 и НК РФ в случае непредставления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации или расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам) в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации может быть принято решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банках.

Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 368-ФЗ) внес в ст. 76 НК РФ поправки, согласно которым приведенный срок увеличивается с 10 до 20 дней. Кроме того, новый НК РФ устанавливает право налогового органа направить налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику страховых взносов) уведомление о неисполнении обязанности по представлению налоговой декларации (расчета) не позднее чем в течение 14 дней до дня принятия решения о приостановлении операций по счетам.

Поправки вступают в силу с 1 июля 2021 года.

Новое в налоговом законодательстве по спецрежимам

Изменения налогового законодательства с 01.01.2020 коснулись и спецрежимов. В НК РФ их немного:

Имеет место также ряд редакционных правок. В системе налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции изменений нет.

Не отразившимся в НК РФ новшеством-2020 в отношении спецрежимов стало увеличение коэффициентов-дефляторов для ЕНВД и ПСН до 2,009 и 1,592 соответственно (приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684). Коэффициент-дефлятор для УСН на 2020 год — 1 (п. 4 ст. 4 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Формирование резерва на выплату премий

В соответствии с правилами налогового учёта компании имеют возможность создавать резервы предстоящих расходов на выплату премий персоналу, которые выплачиваются за выслугу лет, а также по итогам работы за год. Данная норма содержится в ст. 324.1 НК РФ.

В упомянутой статье речь в большей мере идёт о резерве по предстоящим отпускам. Однако, применять одинаковые правила к двум видам резервов на практике оказалось непросто, поскольку перечисление отпускных производится в пределах года, а выплата вышеперечисленных премий, как правило, уже в следующему году.

Начиная со следующего года в ст.324.1 НК РФ будет введён пункт 7, в котором будет приведены чёткие правила формирования премиального резерва. Вводимые поправки регламентируют порядок проведения инвентаризации, которую необходимо производить перед представлением декларации по налогу на прибыль.

После проведённой инвентаризации следует сопоставить два показателя:

• сумма уже выплаченных премий, из которой следует исключить выплаты, произведённые за счёт резерва предыдущего периода
• величина резерва на конец отчётного периода

Если сумма премий превысит резерв, то разницу необходимо отразить в расходах, если же наоборот, то в доходах отчётного периода.

Стоит отметит, что создание резервов не является обязательным условием осуществления деятельности. Решение о формировании и использовании резервов должно быть закреплено в учётной политике.

Какие налоги и сборы будут увеличены в 2020 году

В 2020 году увеличится минимальный размер оплаты труда. Рост МРОТ – процедура ежегодная. Работодателям, у которых оклад работников меньше суммы 12 130 рублей, необходимо увеличить заработную плату, что повлечет рост налогов с фонда оплаты труда.

Для ИП суммы страховых взносов «за себя» увеличатся и составят 32 448 рублей в ПФР и 8 426 рублей – в ФФОМС.

Увеличится сумма единого налога на вмененный доход. Это произойдет из-за повышения К2 (коэффициент-дефлятор), который в 2020 году будет составлять 2,009.

Увеличатся акцизы на подакцизные товары на 10%: сигареты, алкоголь, топливо. Последнее приведет к увеличению цен практически на все группы товаров, а также на проезд.

Налог на профессиональный доход (на самозанятых) не изменится и будет составлять:

• 4%, если доход получен от услуг физическим лицам;
• 6%, если доход поступил от ИП и организаций.

С 1 января 2020 года придется платить налог на недвижимость, даже если она не признана основным средством. Эта поправка напрямую зависит от региональных властей, поэтому на этот счет необходимо ознакомится с местными законами.

Регионы смогут ввести налог для новых объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости. Они будут касаться жилых помещений, гаражей, машиномест, объектов незавершенного строительства и объектов, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства.

Возрастет предельная база по пенсионным взносам и взносам по временной нетрудоспособности. Предельная база на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 912 тысяч рублей, по взносам на обязательное пенсионное страхование – 1 292 тысяч рублей. Это значит, что при достижении этих сумм взносы по временной нетрудоспособности не начисляются, а на ОПС составят пониженную ставку – 10%. В 2019 году предельная величина была ниже.

Повысятся ставки для малых и средних предприятий за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС). В 2020 год установлен коэффициент 1,08 к ставкам платы за НВОС. Это изменение касается лиц, зарегистрированных в Росприроднадзоре, в результате деятельности которых образуются отходы.

Возрастет утилизационный сбор для многих автомобилей. Изменения касаются, например, новых легковых автомобилей и микроавтобусов, в которых не более 8 пассажирских мест. Плательщиками утильсбора являются лица, ввозящие или производящие ТС на территории России, либо те лица, которые приобрели ТС, в отношении которого сбор не был уплачен.

Учетная политика в 1С

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия имеется возможность менять настройки учетной политики, выбирая различные способы и методики ведения бухгалтерского и налогового учета. Различия в настройках будут зависеть от того, какие особенности деятельности присутствуют в компании, каков ее размер, какая финансовая политика используется руководством хозяйствующего субъекта.

Например, для настройки учетной политик необходимо:

• указать в справочнике организации, какой режим налогообложения применяется в компании;
• зайти в раздел с учетной политикой, которая будет подразделяться на два типа — для целей бухгалтерского и налогового учета;
• указать в учетной политике для целей бухгалтерского учета способ оценки материально-производственных запасов и товаров, основной счет учета затрат, метод включения общехозяйственных расходов, методы распределения косвенных расходов, расчет себестоимости, учет отложенных активов и обязательств, состав форм бухгалтерской отчетности и т.д.;
• указать в учетной политике для целей налогового учета в зависимости от режима налогообложения перечень налогов, а также основные характеристики по каждому из них.

При необходимости учетную политику в 1С можно корректировать. История изменения учетной политики сохраняется в базе, а потому всегда можно просмотреть, когда и какие изменения были внесены.

Что такое единый платеж

Ст. 45.1 НК РФ с изменениями на 2020 год и с комментариями доступна на основных информационных ресурсах. Она определяет порядок уплаты гражданами налогов, установленных законодательством для физических лиц. Что такое единый платеж? По сути это аналог электронного кошелька. Гражданин вместо оплаты трех налогов (а также с 2020 года и НДФЛ в некоторых случаях) производит одномоментное внесение денежных средств, которые затем налоговые органы самостоятельно зачисляют в счет уплаты соответствующих налогов.

Какие налоги можно оплатить при помощи единого платежа:

• земельный;
• транспортный;
• налог на имущество граждан (физических лиц);
• НДФЛ в части, неуплаченной налоговыми агентами по какой-либо причине (так как обычно перечисление НДФЛ осуществляется именно налоговыми агентами).

Плюсы единого платежа:

• можно оплатить налог авансом;
• возможно уплаты налогов без налогового уведомления;
• минимизация затрат на оформление документов и перечисление;
• составление одного документа вместо нескольких;
• минимизация возможности допущения ошибок гражданами при перечислении налога.

Изменения в налоге на прибыль в 2021 году

Интеллектуальная собственность до 100 000 руб. не амортизируется

С 1 января 2021 года интеллектуальная собственность первоначальной стоимостью не более 100 тыс. руб. не относится к амортизируемому имуществу.

Изменение НК РФ вступает в силу с 1 января 2021 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Перенос убытков ограничен

Период, в течение которого налогооблагаемую базу по прибыли можно уменьшить на убытки прошлого периода не более чем на 50%, продлен на год.

Правопреемнику запрещается учитывать убытки правопредшественника, если налоговая инспекция выявит и докажет, что реорганизация была проведена с целью учесть убытки.

Изменение НК РФ начнет действовать с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Расконсервация объектов

Срок полезного использования расконсервированного объекта нужно продлевать на период консервации.

Изменение в НК РФ вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Ограничено право переходить с линейного метода на нелинейный.

Изменять метод начисления амортизации можно только один раз в пять лет.

Изменения вступят в силу 1 января 2021 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Доходы акционеров иностранных компаний

Выплаты, которые иностранная фирма при распределении прибыли после налогообложения осуществляет в адрес российской компании, являющейся акционером или участником отнесены к дивидендам. А стало быть, к облагаемым доходам, и с них придется заплатить налоги.

Изменение в НК РФ вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.