Что учесть арендодателю в случае передачи арендатором имущества в субаренду

Риск причинения субарендатором ущерба имуществу арендодателя

Если недвижимое имущество или его часть были переданы в субаренду, субарендатор получает возможность владения и пользования указанным имуществом. Соответственно, возникают риски использования имущества субарендатором не в соответствии с его целевым назначением и причинения имуществу значительного ущерба.

Арендатор может в подобных ситуациях ссылаться на то, что ущерб был причинен не им, а субарендатором, соответственно, все требования нужно будет заявлять последнему. Однако подобные возражения арендатора несостоятельны. Дело в том, что между арендодателем и субарендатором никаких правовых отношений не возникает, и обязанность по возврату имущества арендодателю в надлежащем состоянии будет как и прежде лежать на арендаторе (ст. 622 ГК РФ). Соответственно, если арендодатель зафиксирует факт ненадлежащего состояния помещения, он может потребовать от арендатора устранить указанные нарушения, расторгнуть договор аренды, а также возместить причиненные убытки.

Арендатор после удовлетворения требований арендодателя имеет право обратиться в регрессном порядке с аналогичными требованиями к субарендатору. Однако к арендодателю это не будет иметь никакого отношения.

Какие налоги придётся платить ИП при сдаче помещения в аренду

В соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.Согласно ст. 346.27 Кодекса под стационарной торговой сетью понимается торговая сеть, расположенная в предназначенных и (или) используемых для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям.Под стационарной торговой сетью, не имеющей торговых залов, понимается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.Стационарной торговой сетью, имеющей торговые залы, признается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны.Под торговым местом понимается место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи. К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты организации розничной торговли и общественного питания, не имеющие торговых залов и залов обслуживания посетителей (палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях), прилавки, столы, лотки (в том числе расположенные на земельных участках), земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов.

Вопрос: О переводе на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по передаче в аренду нежилых помещений или частей нежилого помещения для использования арендаторами в целях организации розничной торговли.

Что такое субаренда?

Этот вид арендных отношений представляет собой сдачу недвижимости во временное пользование третьему лицу.

У собственника недвижимости может быть свое мнение касательно сдачи помещения в субаренду:

он имеет полное право отказать арендатору в сдаче в субаренду своей недвижимости;
он может разрешить арендатору сдавать часть помещения, но только при условии, что тот каждый раз будет обращаться к нему за письменным согласием в совершении сделки;
он может дать арендатору неограниченные права, прописать в договоре аренды пункт, где будет указываться, что вторая сторона сделки имеет право передавать недвижимость во временное пользование столько раз, сколько нужно;
он может заключить с арендатором соглашение на оформление договора субаренды, при этом сам владелец недвижимости будет выбирать субарендатора либо же сам будет определять условия такой сделки.

Что такое субаренда квартиры?

Немало предприимчивых людей в нашей стране используют схему сдачи арендованного жилья. Заключая договор аренды, некоторые граждане затем начинают подыскивать кого-то, кто захочет снимать квартиру у арендатора.

Обычно на такой шаг идут те лица, которые взяв квартиру большой площадью, не используют все помещение. А чтобы площадь не пустовала и арендатор не переплачивал за квартиру, он и ищет субарендаторов.

Стоимость субаренды может даже превышать стоимость аренды. Если, к примеру, изначально договор был заключен на продолжительный период и никаких поправок касательно цены за аренду не вносилось, то в новый договор субаренды может быть заложена новая цена, которая, кстати, может отличаться от изначальной стоимости в сторону увеличения.

Как результат: арендатор не только сдает жилье в субаренду, но и получает от этого прибыль, которая может пойти на погашение расходов по первой сделке. Также у него может остаться дополнительный доход.

Чтобы сделка со сдачей квартиры в субаренду имела юридическую силу, необходимо в договоре аренды прописать пункт о том, что арендатор имеет право заключать такой договор с третьим лицом.

Что такое субаренда нежилого помещения?

Это понятие ничем не отличается от субаренды жилого помещения. Разница только в объектах недвижимости. Чтобы сдать склад, магазин или другой объект, арендатор должен иметь на это право, которое должно быть прописано в рамках действующего договора аренды либо же арендодатель должен предоставить дополнительное соглашение к существующему договору аренды.

Договор субаренды должен быть заключен на срок, не превышающий срока действия договора аренды. Если сделка будет заключена на больший срок, тогда она будет считаться ничтожной.

Срок субаренды может быть меньше срока аренды, а продлевать этот срок стороны могут, но опять же только на период, который не выходит за рамки действия договора аренды.

Что такое субаренда земельного участка?

Субаренда земли – процесс передачи земельного участка арендатором в пользование третьему лицу. Земля может быть как государственной, так и коммунальной, частной. Она должна быть передана в субаренду без изменения целевого назначения. И передается она только если арендодатель согласится на сдачу участка либо если этот пункт будет значиться в договоре аренды.

Чтобы сделка имела юридическую силу, арендатор и субарендатор должны заключить письменный договор. Текст этой сделки не должен противоречить тексту основного договора, заключенного между арендатором и арендодателем.

Отдать земельный участок в субаренду арендатор имеет право только с разрешения собственника земли. Но есть ситуации, при которых арендатор может и не получать одобрение от собственника, а только лишь уведомить его о том, что земля будет сдана субарендатору:

если сделка оформляется не только на земельный участок, но и на строение, находящееся на этом участке;
если земельный участок находится в собственности государства (муниципалитета), при этом срок договора аренды между арендодателем и арендатором составляет больше 5 лет;
если арендатор передал собственнику участка запрос на то, чтобы тот разрешил пересдачу земли, но уже прошло больше одного месяца, а ответное письмо так и не было получено.

Как оформить договор и нужно ли его регистрировать?

Для того чтобы вести субарендный бизнес в рамках закона, необходимо правильно заключить договор, платить налоги и действовать в рамках соглашений.

Нужен ли договор субаренды?

Да. Точнее, понадобится даже два договора. Во-первых, арендодатель и основной арендатор заключают договор аренды. В этом случае принцип следующий: собственник должен оставить за собой в договоре право сдавать помещение в субаренду

Это важно — без такого пункта сдача помещения в субаренду третьим лицам будет незаконной

На основании первого договора арендатор сможет заключить договор субаренды. Также можно составить трехстороннее соглашение, но перед его заключением рекомендуется проконсультироваться с нотариусом.

Договор составляется в обычной письменной форме, в двух экземплярах. По одному экземпляру остается у каждой из сторон сделки. Если сделка является трехсторонней, необходимо подписать три экземпляра.

Наименование	Бланк
Договор субаренды нежилого помещения	Ссылка для скачивания

Как составить договор субаренды?

Договор субаренды очень похож на обычный договор аренды. Однако в этом случае вместо документов на право собственности нужно представить оригинал договора аренды с правом субаренды или аналогичное нотариально заверенное разрешение от владельца помещения.

В тексте договора должны быть указаны права и обязанности сторон, срок аренды и условия расторжения. Желательно указать сумму платежа, предоплаты и депозита. Необходимо включить опись помещения и список ценностей.

Нужно ли регистрировать договоры аренды и субаренды?

Если договор подписан на срок менее одного года, то это так называемая краткосрочная аренда и ее не нужно регистрировать. Если срок действия договора превышает 12 месяцев, документы должны быть зарегистрированы в Росреестре. Этого требует закон.

Если недвижимость сдается в аренду на длительный срок, лучше зарегистрировать договор, так как его не нужно будет продлевать каждый год. Однако и зарегистрированные, и незарегистрированные будут работать в случае судебного разбирательства.

На что необходимо обратить внимание при составлении?

Следует проверить:

Предмет договора. Например, если это офис, необходимо указать его номер.

Срок аренды. Он не должен превышать длительность действия договора аренды.

Размер платежа

Важно определить его регулярность, может ли он меняться.

Доход от субаренды, как и сам доход от аренды, облагается налогом

Это должно быть принято во внимание при определении суммы, подлежащей выплате

Договор субаренды

Договор субаренды в некоторых отношениях похож на договор аренды, но у него есть и некоторые особенности:

В договоре субаренды обязательно прописывается, что недвижимость сдается в аренду не собственником. Нужно указать, что первичный наниматель распоряжается объектом на правах аренды, вписать в договор субаренды реквизиты первичного договора аренды и имя собственника.
Если речь идет не о всей недвижимости, а о ее части, в договоре следует как можно точнее описать, что именно передается субарендатору (номер офиса в бизнес-центре, координаты конкретных помещений и т.д.).
Договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок действия договора аренды. «Положения пункта 2 статьи 621 ГК РФ, касающиеся продления договора аренды на неопределенный срок, применяются к договору субаренды с учетом принципа, что срок договора субаренды в любом случае ограничен сроком аренды (п. 20 Информационного письма ВАС РФ № 66 от 11.01.2002)».
Цель использования субарендуемого имущества должна соответствовать целям, указанным в основном договоре аренды.
Субарендатор не может получить больше прав и обязанностей, чем основной арендатор. Поэтому нельзя включать в договор субаренды пункт о том, что субарендатор несет ответственность перед собственником за состояние помещения. Эта ответственность лежит на главном арендаторе. Именно основной арендатор несет ответственность за своевременное внесение платы владельцу, а также за коммунальные и эксплуатационные расходы.

Некоторые нюансы налогообложения у физлиц и юрлиц при поднаеме

Объектом налогообложения здесь выступает передача имущественных прав (НК РФ, ст. 146), прибыль от реализации их — доход от реализации. (НК РФ, ст. 248, 249). Физлицо получает доход от сдачи имущества в поднаем и уплачивает с него налог по ставке 13%. Юрлицо здесь обязано уплатить с вырученной от поднаема прибыли налог по ставке, предусмотренной применяемым режимом. К примеру, по УСН величина ставки составляет 6 %.

Снизить прибыль от указанных действий можно на стоимость получения имущественных прав и на величину трат по их получению и реализации. Арендодатель уплачивает налог на имущество, амортизацию по ОС.

Субаренда земельного участка облагается НДС в общепринятом порядке, т. к. это считается предоставлением платных услуг третьим лицам (НК РФ, ст. 40, 154, 155). К вычету НДС принимается в составе платежа за пересдачу имущества (по выставлению суммы прежним арендатором).

Образец договора субаренды

Чтобы сделка была законной, правильно составляйте договор. Существует типовая форма, в которую можно вписать личные данные сторон и характеристики предмета сделки. Образец типового бланка здесь.

Форма договора

Если сторонам выступают физические лица, то допускается заключение договора в устной форме. Но так делать не рекомендую, потому что отстоять права и защитить интересы в судебном порядке будет сложно. Поэтому заключайте письменное соглашение.

Какие сведения вносятся в договор

В типовой бланк договора вписать:

для физических лиц — полностью ФИО, данные из паспорта, адрес места жительства;
для юридических лиц — полностью название фирмы, юридический адрес, ФИО и должность руководителя. Указать документ, на основании которого фирма ведет свою деятельность;
полный адрес квартиры, сдаваемой в субаренду;
ее характеристики — этаж, площадь (общая и жилая), количество комнат. Если предполагается субаренда по комнатам, то метраж каждой;
реквизиты документа, подтверждающего имущественное право на помещение;
реквизиты документа, на основании которого возникло вещное право;
срок действия;
реквизиты первичного соглашения;
размер платы за квартиру (за каждую комнату);
порядок и периодичность ее внесения.

Необходимые документы

Чтобы зарабатывать деньги таким способом, подготовьте документы, перечисленные выше:

паспорт субарендодателя;
документы, подтверждающие имущественное право на квартиру;
согласие собственника на передачу имущества в пользование третьему лицу;
документ, на основании которого возникло имущественное право.;
первичный договор аренды;
технический паспорт и экспликация;
кадастровая документация;
договор субаренды в 2 экземплярах;
если от лица субарендодателя выступает его доверенное лицо, то нужна доверенность от нотариуса.

Чтобы снизить вероятность оспаривания сделки, можно потребовать от субарендодателя справку из психоневрологического и наркологического диспансера.

Регистрация договора

Так как объектом сделки выступает квартира или комната, то есть объект недвижимости, регистрация договора нужна в том случае, если срок действия соглашения более года. Обратитесь в ближайший многофункциональный центр с документами для совершения регистрационных действий через Росреестр.

Госпошлина

В ст. 333.33 НК РФ прописано, что человек должен внести сумму обязательного платежа в размере 2 000 рублей, а предприятия — 22 000 рублей. Оплатить в отделении банка или в МФЦ.

Реквизиты получить у сотрудника многофункционального центра или скачать бланк квитанции на официальном сайте Росреестра.

При регистрации договора через Госуслуги и оплате пошлины таким же способом предоставляется скидка в размере 30%.

Что будет если составить договор неправильно

Стороны не смогут отстоять права и защитить интересы в судебном порядке. Поэтому рекомендую привлекать к составлению соглашения юриста.

Сдача помещений в аренду: как выбрать режим налогообложения

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке уплаты индивидуальным предпринимателем единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в связи со сдачей внаем квартиры, находящейся в его собственности, и сообщает следующее.В соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может быть переведена в том числе предпринимательская деятельность по оказанию услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров.Помещением для временного размещения и проживания является помещение, используемое для временного размещения и проживания физических лиц (квартира, комната в квартире, частный дом, коттедж (их части), гостиничный номер, комната в общежитии и другие помещения).Общая площадь помещений для временного размещения и проживания определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов на объекты предоставления услуг по временному размещению и проживанию (договоров купли-продажи, аренды (субаренды), технических паспортов, планов, схем, экспликаций и других документов).Согласно п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.Таким образом, в случае если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с требованиями Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей указан вид экономической деятельности, такой, как сдача внаем собственного недвижимого имущества (код 70.20.1 разд. «К» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД), утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст), то такой индивидуальный предприниматель подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию.В случае если в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей у индивидуального предпринимателя не был указан вид деятельности «Сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества», то доходы, полученные таким налогоплательщиком от сдачи внаем квартиры, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном гл. 23 Кодекса.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель предоставляет принадлежащую ему на праве собственности квартиру физлицам для временного проживания по договорам найма. На территории муниципального образования введен ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию. Подлежит ли индивидуальный предприниматель переводу на ЕНВД или доходы от сдачи внаем квартиры подлежат налогообложению НДФЛ?

Что такое субаренда нежилого помещения?

В самом начале разберемся с главным вопросом — субаренда нежилого помещения, что это такое?

Если прибегать к нормам законодательства, то субаренда нежилого помещения — это осуществление повторной сдачи конкретно взятого объекта недвижимости по договору найма или аренды лицу, которое по факту является третьим, но также заинтересовано в использовании имущества.

При этом, субаренда невозможна в случае, если нет соответствующего согласия на это собственника.

Процедура широко применима к ситуации как с жилыми, так и с нежилыми помещениями. При этом, в субаренду может быть взято не нецелое помещение, а только одна конкретно взятая его часть. Всё зависит от того, на что будет согласен собственник, и к какому соглашению друг с другом придут арендатор и субарендатор.

СПРАВКА: Понятно, что понятия аренда помещений и субаренда имеют существенные различия. Вопрос субаренды помещений регулируется Гражданским законодательством, а именно статьей 615. Данная норма разрешает осуществлять субаренду, однако, при наличии определенных условий.

Гражданский кодекс уверяет, что лицо, являющееся арендатором, имеет право осуществлять следующие действия с недвижимостью, используемой в соответствии с договором аренды. Он может:

передавать свои права на использование третьему лицу, являющемуся субарендатором;
сдавать строение в субаренду;
а также отдавать его в безвозмездное использование.

Статья 615 данного нормативно правового акта допускает возможность осуществления субаренды, а также, рассказывает, на каких основаниях может быть осуществленаподобная сделка.

Также стоит обратить внимание на статью 157.1 Гражданского кодекса нашей страны, в которой говорится о том, что согласие арендодателя на осуществление субаренды должно соответствовать всем требованиям законодательства. К источникам права можно отнести и статью 432 Гражданского кодекса, которая содержит в себе основные правила и допустимые требования для того, чтобы заключить отношения по субаренде

К источникам права можно отнести и статью 432 Гражданского кодекса, которая содержит в себе основные правила и допустимые требования для того, чтобы заключить отношения по субаренде.

Также стоит уделить должное внимание статьям 168, и 1103 Гражданского кодекса. В данных нормах установлено, что арендодатель может расторгнуть договор субаренды в одностороннем порядке в случае, если посчитает, что так или иначе, его права были ущемлены или нарушены

В данных нормах установлено, что арендодатель может расторгнуть договор субаренды в одностороннем порядке в случае, если посчитает, что так или иначе, его права были ущемлены или нарушены.

ВНИМАНИЕ: К источникам права по данному вопросу можно отнести и решения районных судов, которые занимались делами, связанными с субарендой. Положительный или отрицательный опыт судебных тяжб можно взять на вооружение, и использовать как источник права.. Таким образом делаем вывод, что договор субаренды – это понятие, которое подразумевает под собой согласие на его применение всех трёх сторон договора

Стать участниками субаренды могут как физические лица, так и юридические

Таким образом делаем вывод, что договор субаренды – это понятие, которое подразумевает под собой согласие на его применение всех трёх сторон договора. Стать участниками субаренды могут как физические лица, так и юридические.

Основным условием допуска субаренды является согласие собственника на подобную сделку

К сожалению, его несогласие или неведение относительно того, что к сделке аренды привлекается третье лицо, может стать основанием для того, чтобы не допустить подобное сотрудничество.
Ещё одно важное условие состоит в том, что субарендатор может использовать земельный надел в соответствии с договором аренды, составленном первоначально, то есть, он не может осуществлять с недвижимостью действия, которые запрещены договором или же им не предусмотрены.
Субарендатор не может наделяться теми правами, которыми не наделен арендатор.
Также, субарендатор должен быть платежеспособным, в противном случае, если он не осуществляет оплату использования недвижимости, всю ответственность за просрочку платежа несет арендатор.. Существует и масса других условий, которые так или иначе обязательны к исполнению, однако, они имеют индивидуальный характер и могут быть применены в конкретно взятых ситуациях

Существует и масса других условий, которые так или иначе обязательны к исполнению, однако, они имеют индивидуальный характер и могут быть применены в конкретно взятых ситуациях.

Реализация права субарендатора на заключение договора аренды с арендодателем после прекращения договора с арендатором

При досрочном прекращении договора аренды субарендатор имеет право на заключение договора аренды на имущество, находившееся в его пользовании в соответствии с договором субаренды, в пределах оставшегося срока субаренды и на условиях прекращенного договора аренды (п. 1 ст. 618 ГК РФ). Это означает, что при досрочном расторжении договора аренды субарендатор может потребовать от арендодателя заключить с ним договор аренды на тот же объект, которым он пользовался по договору субаренды. При этом основание досрочного расторжения договора аренды тут значения не имеет.

Для реализации субарендатором своего преимущественного права на заключение договора аренды необходимо соблюдение следующих условий:

арендатор заключил с субарендатором договор субаренды на определенный срок;

договор аренды был прекращен досрочно;

срок договора субаренды к моменту расторжения договора аренды еще не истек.

Пример из практики: суд отказал субарендатору в иске о понуждении заключить договор аренды, поскольку преимущественное право на заключение договора аренды не возникает в случае, если договор субаренды был заключен на неопределенный срок

По одному из дел суд кассационной инстанции указал, что по смыслу статьи 618 Гражданского кодекса РФ право субарендатора на преимущественное заключение с ним самостоятельного договора аренды может быть реализовано только в том случае, если на момент расторжения основного договора аренды срок действия договора субаренды еще не истек, и только в пределах оставшегося срока субаренды на условиях, соответствующих условиям прекращенного договора аренды.

Поскольку истец использовал земельный участок на основании договора субаренды, продленного на неопределенный срок и прекратившего свое действие одновременно с основным договором аренды, а не на основании договора субаренды со сроком действия, окончившимся позднее, чем дата прекращения основного договора, то в этом случае у истца такого преимущественного права не возникло (постановление ФАС Центрального округа от 17 декабря 2009 г. № Ф10-5527/09 по делу № А62-2749/2008).

Нужно иметь в виду, что договор аренды с субарендатором будет заключен на условиях прекращенного договора аренды, в котором могли быть условия, которые в настоящий момент не отвечают интересам арендодателя. Ведь арендодатель в этом случае связан условиями предыдущего договора аренды и не вправе, например, увеличить размер арендной платы. Для минимизации риска заключения договоров с субарендаторами можно порекомендовать арендодателю давать согласие на заключение договоров субаренды на непродолжительные периоды времени (например, на полгода или 11 месяцев). По истечении этого срока арендатору придется вновь обращаться с запросом к арендодателю для заключения договора аренды с субарендатором. И в случае досрочного расторжения договора аренды субарендатор сможет лишь потребовать заключить с ним договор аренды на непродолжительный период, в течение которого действовал бы договор субаренды.

Также можно установить в договоре возможность арендодателя в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора аренды. В этом случае после заключения договора аренды с бывшим субарендатором арендодатель будет вправе отказаться от исполнения этого договора.

Кроме того, арендодателю не следует забывать о том, что выражение согласия на субаренду – это право, а не обязанность. Следовательно, реализация или отказ от реализации этого права всегда осуществляется по усмотрению самого арендодателя.