Признаки «серой зарплаты», которыми руководствуется фнс россии

Проблема всея Руси

Стоит отметить, что проблема «серых» зарплат не сконцентрирована в Новосибирске. Это «ахиллесова пята» всей России. Ежегодный объём «теневых» доходов составляет около 10 трлн рублей. То есть, в региональные бюджеты не поступает 1,3 трлн рублей, а во внебюджетные фонды — 3 трлн рублей.

Как ни крути, отчасти виноваты бизнесмены, которые таким образом пытаются выжить, потому что отчисления в бюджет слишком высоки и отбирают всю прибыль. Обычные же люди соглашаются на зарплату «в конвертах», потому что нет другого выбора или работодатели обещают им платить больше. Они утверждают, что якобы после уплаты НДФЛ и страховых взносов их заработная плата уменьшится на 43%.

Да, действительно, компании обязаны перечислять 43% от фонда оплаты труда в бюджет и внебюджетные фонды (13% подоходный налог и 30% страховых взносов), но из своего кармана, а не за счёт работников.

Возможные последствия для персонала

Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.

Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:

штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
арест на 4-6 месяцев;
заключение до 3 лет.

Когда заинтересуется налоговая

Государственные надзорные органы развернули широкую кампанию по борьбе с тенезацией заработной платы. Компания привлечет их интерес, если:

декларируемая зарплата сотрудников той или иной квалификации заявлена значительно ниже, чем средний уровень по данному региону или по аналогичной отрасли;
сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;
по данным из справок по 2-НДФЛ, работник, сменивший место работы, стал получать зарплату ниже старой (логика подсказывает, что человек не будет менять место на менее выгодное);
работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;
поступил сигнал о выплате серой или черной зарплаты (жалоба работника, обращение или даже анонимный звонок или письмо).

Какие могут письменные доказательства, подтверждающие факт выдачи «серой» заработной платы?

Что такое серая зарплата?

Напомним, что зарплата в конверте – это заработная плата, которая выплачивается в обход выплат в социальные фонды и бюджет страны. В результате человек получает оклад без вычета налогов. Это позволяет работодателю сократить свои расходы на налоги и сборы.

Для работника серый оклад приносит в основном одни минусы:

Невозможно взять кредит на хороших условиях
Минимальные отчисления в ПФР (низкая пенсия)
Маленькая сумма по налоговым вычетам
Маленькие отпускные
Небольшие выплаты по больничным листам

Человеку отказывают в кредите из-за того, что по справке 2-НДФЛ он получает слишком мало и официальными доходами не может покрыть расходы на ссуду. Микрофинансовые компании идут на встречу таким гражданам, но микрозаймов не всегда достаточно, чтобы покрыть потребности.

В нашей статье «Страховые взносы из вашей зарплаты — как считаются, зачем нужны, что влияет на размер? вы можете узнать о том, как формируются взносы с вашего оклада работодателем.

Что будет, если не выполнить требования инспекторов?

Отстоять свои интересы на комиссии получается не всегда, поэтому контролеры захотят доначислить налоги и взносы. Отказ от повышения зарплат сотрудникам чреват тем, что в следующий раз компанию включат в план выездных проверок. Но на таких мероприятиях уже налоговикам придется доказывать свои подозрения. Сделать это они могут, если при выемке найдут признаки «серой бухгалтерии» — ведомости и табели учета рабочего времени неоформленных сотрудников. Или есть платежки с назначениями «зарплата», но без упоминания этих сумм в отчетах по НДФЛ. Однако очень часто сотрудники отказываются свидетельствовать против своей компании или же сам выезд посчитают неоправданным из-за низкого результата. Проверки по зарплате не приносят больших поступлений. По данным ФНС на 1 июля, средняя цена выездной проверки по НДФЛ — 0,6 миллиона рублей, по взносам — 1,9 миллиона рублей.

Помимо выездной проверки есть и другой риск. Инспекторы предупреждают: если не выполнить их требования, может дойти до уголовного дела. Если компания не уступает, то инспекторы действительно передают материалы следователям.

Найти и доначислить

Автоматизированная система «Доходы физических лиц» запущена в этом году. Она в реальном времени составляет списки компаний, которые выплачивают своим работникам зарплату ниже МРОТ и средней по отрасли.

На сегодняшний день в перечень попали 25 тысяч новосибирских компаний, зарплаты в которых ниже МРОТ, сообщает РБК. Это 35,7% от общего количества предприятий, уплачивающих НДФЛ.

_{Зарплату выдают в конвертах. Фото: qds.it}

Кроме того, налоговая формирует списки подозрительных компаний. К ним относятся 3,3 тысячи фирм, которые зарегистрировались в 2020 году, но до сих пор не отразили выплату зарплаты. А 2 тысячи предприятий и индивидуальных предпринимателей функционируют уже давно и в таких сферах, которые предусматривают наёмных работников, но НДФЛ за них не отчисляют.

Понятие и опасность серой зарплаты

Такая зарплата представлена неофициальным доходом наемного специалиста, с которого не уплачиваются налоги и взносы в разные государственные фонды.

Ее выдача является незаконным процессом, так как при таких условиях снижается доход государственного бюджета. Даже непосредственные граждане сталкиваются с определенными недостатками, так как за них не перечисляются средства в ПФ. Поэтому они не смогут в будущем рассчитывать на хорошую пенсию.

Хотя фирмы экономят значительные суммы, если принимают на работу специалистов без оформления, но если такие действия будут обнаружены налоговиками, то компании придется понести административную и уголовную ответственность.

Доказать вину компании можно разными способами, поэтому руководители организаций должны ответственно подходить к своим обязанностям перед работниками.

Налоговая инспекция внедряет метод выявления бизнесменов, которые платят ”серую зарплату”:

Маленькая зарплата в компании

Если в одной большой компании работает много людей, то налоговики смогут определить средний уровень зарплаты всех сотрудников. Если он оказывается слишком маленьким, то это является подозрительным. Сравнение осуществляется со средней зарплатой по всему региону.

При таких условиях организация привлекает внимание сотрудников ФНС, поэтому предприятие включается в план выездных проверок. Дополнительно инспекторы будут проверять динамику дохода сотрудников в фирме за три года.. Если в один момент будут резко снижены зарплаты, то это говорит о применении руководством незаконной схемы

В результате может быть вовсе создана зарплатная комиссия, которая будет рассматривать законность работы предприятия

Если в один момент будут резко снижены зарплаты, то это говорит о применении руководством незаконной схемы. В результате может быть вовсе создана зарплатная комиссия, которая будет рассматривать законность работы предприятия.

Жалобы сотрудников

Претензию могут составлять не только текущие, но и бывшие работники предприятия. Любой человек при нарушении своих прав может написать заявление в прокуратуру или трудовую инспекцию.

Когда сотрудники могут пожаловаться на фирму? Фото: surgut.bezformata.ru

В таких претензиях указывается, что человек получает серую зарплату и не оформляется на работу официально. В результате проводится внеплановая проверка компании.

Наличие черной бухгалтерии

Даже неофициальные выплаты должны учитываться владельцем компании, поэтому у фирмы появляется двойная бухгалтерия. По-другому она называется черной бухгалтерией. Она может вестись в бумажном виде или на компьютере. Найти такие документы налоговики могут во время выездной проверки.

Дополнительно выявить ее можно путем обращения к работникам предприятия, получающим документы с расчетом. На основании информации из этих документов налоговики могут доначислить налог.

Серая зарплата и зарплата в конвертах, неофициальная зарплата – как налоговая инспекция тебя найдет:

Иные косвенные доказательства

Сотрудники ФНС могут пользоваться и разными косвенными доказательствами. Например, если работники по официальным документам получают минимальную зарплату, но при этом покупают квартиры и машины, то это является основанием задуматься о наличии незадекларированного дохода.

От чего зависит «цвет» заработной платы

Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.

Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.

Вопрос: Имеются ли у трудовой инспекции полномочия при принудительном взыскании с работодателя невыплаченной зарплаты включить в сумму взыскания компенсацию за задержку выплаты зарплаты?Посмотреть ответ

Кто должен представлять компанию на комиссии?

Если назначена комиссия, то часто для отстаивания интересов компании предлагают отправить главбуха или генерального директора. Но главный бухгалтер, по сути, только считает начисленную зарплату, размер которой определяется генеральным директором. На комиссии нужно быть готовыми к тому, что инспекторы будут вести себя жестко, поэтому разговаривать с ними лучше представителям, хорошо владеющим информацией. В роли представителя может выступать любой человек, имеющий отношение к компании. В случае, когда на встречу с налоговиками идет директор, поддержать его могут как главный бухгалтер, так и адвокат. Хотя некоторые считают, что на самой комиссии в них не будет надобности. Но вот на выездной проверке уже лучше пользоваться услугами юриста. Тем более, что ФНС это официально разрешила.

В «серой» зарплате виноват работник!

По оценкам специалистов, около 20% от общего числа трудоспособного населения нашей страны задействовано в теневой экономике. Предполагаем, что эксперты брали в расчет граждан, кто нигде официально не трудоустроен. С некоторой натяжкой к этому числу можно прибавить и тех из нас, кто получает «серую» зарплату. Соответственно, представьте, насколько здесь автоматически увеличивается процент «не совсем честных» людей. Если говорить в более обширном смысле, то это серьезная проблема, которая, уверены, аукнется всем нам спустя несколько десятков лет. Это же, вероятно, понимает и Светлана Марчукова, начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Липецкой области, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса. С ее стороны последовало предложение привлекать чуть ли не к уголовной ответственности лиц тех, кто не выдает, а ПОЛУЧАЕТ «серую» зарплату. По ее мнению, работник, соглашаясь на такие условия, вступает в сговор с юридическим лицом. Наверное, очень удобно выдвигать схожие инициативы, когда у самого зарплата «белая». К сожалению, чиновник не уточнила, как работнику бороться с этой несправедливостью и при этом сохранить хорошие отношения с руководством организации. Предложить – мало, нужно еще и объяснить, как это должно быть воплощено в жизнь. На фоне этого наши клиенты по услуге «1С через интернет» в большинстве своем высказались за то, что данная инициатива крайне неудачна по своей сути.

Читайте статью: «Не знаю, что делать. Бухгалтеру предложили стать номинальным директором»

Как ФНС определяет наличие заплат в конвертах

Поэтому налоговики считают, что в организации практикуется зарплата в конвертах, если:

Работодатель платит заработную плату работникам ниже среднеотраслевой. Да, специалисты ФНС сравнивают зарплату не с МРОТ, а со среднеотраслевыми показателями по региону. И если в организации продавец, к примеру, получает 15 тысяч рублей, тогда как средняя зарплата продавцов в других компаниях 18 тысяч рублей, можно ожидать вопросов от налоговиков.
Работники не увольняются из организации, которая платит зарплату ниже среднеотраслевой. Очевидно, что тот факт, что продавец с зарплатой 15 тысяч рублей продолжает работать в организации несколько лет, тогда как в магазине рядом ему могут платить 20 тысяч рублей, вызывает подозрение. Такая бескорыстная преданность работодателю приведет к вызову руководства для дачи объяснений.
Работникам на разных должностях и с разной квалификацией платят примерно одинаковую зарплату. Например, если бухгалтер, продавец и юрист получают по 15 тысяч рублей.
Зарплата не растет и даже имеет тенденцию к снижению. Такую политику работодатель сможет обосновать только очевидно плохими экономическими показателями. Но если организация прибыльная, зарплата должна расти.
При поиске новых сотрудников в организацию в вакансиях указана более высокая зарплата, чем получают работники на аналогичных должностях. Или размер зарплаты не указан совсем. Слово «договорная» в объявлении о поиске работника наведет налоговиков на подозрения.
Работники организации регулярно пополняют свои банковские карты примерно на одни и те же суммы, в один и тот же период месяца. Например, с 7-го по 10-е число.
Работники организации при невысоких доходах позволяют себе покупать автомобили, бытовую технику или туристические туры. Да, стабильное финансовое состояние сотрудников свидетельствует о том, что они получают больше, чем заявлено официально.
Некоторые сотрудники оформили в банке кредиты на крупные суммы. Например, на покупку автомобиля или ипотеку.
Зарплата сотрудников, которые устроились на работу недавно, на прежнем месте работы была существенно выше, чем сейчас.
Доходы в декларации 3-НДФЛ, которую работник сдал, чтобы получить имущественный вычет, больше, чем в справке 2-НДФЛ, которую за него сдала организация-работодатель.

Ну о том, что зарплата во всех организациях без исключения должна быть выше МРОТ, можно даже не говорить. Ведь за это работодателю положен отдельный штраф.

Справочно: Ответственность за невыплату заработной платы.

Ссылки по теме:

Как предоставлять пояснения?

Первым делом, когда инспекторы спрашивают о причинах низких зарплат, хочется ответить, что во всем виноват кризис и пандемия. Но вести разговор в таком ключе не рекомендуется. Невысокие зарплаты лучше объяснить неполными рабочими днями и месяцами и предоставить расчеты, какими они должны были быть, если бы работники трудились полный день.

ОКВЭД — еще одна причина, по которой компанию могут обвинить в занижении зарплат. Средняя зарплата определяется по основному коду. Как выясняется на практике, иногда он не соответствует реальному виду деятельности. Либо у компании несколько кодов, и расчеты ведутся по дополнительной деятельности, оплата по которой может быть ниже. В качестве объяснения можно указать эту причину, но код придется исправить на корректный, иначе запросы или вызовы на комиссию продолжатся.

Перед комиссией нужно решить, готовы ли вы реально повысить зарплаты. Если нет, то нужно заранее подготовить аргументы и пояснения, почему это сделать невозможно, и падение каких показателей напрямую влияет на размер зарплаты сотрудников. Можно пообещать, что как только компания выйдет из кризисной ситуации, вы постепенно увеличите оплату труда до среднеотраслевого уровня. Но делать это только в угоду инспекторам не нужно.

Как инспекторы доказывают занижение зарплатных налогов

Подозрений недостаточно, чтобы заставить компанию доплатить НДФЛ и взносы. Налоговикам нужны доказательства. Подойдут данные допросов работников, внутренние регистры, приказы. Если инспекторы достанут такие подтверждения, суд признает, что компания выдает теневые зарплаты ().

Налоговики рассказали нам о приемах, с помощью которых они находят доказательства выплат в конвертах. Первое, за что цепляются инспекторы, — показания работников. Если удалось получить компромат, контролеры постараются провести выемку, найти «черные» ведомости и прочие данные о неофициальных выплатах.

Налоговики поделились, что стараются расспрашивать о зарплатах низкооплачиваемых сотрудников. Более вероятно, что они обижены на руководителя и постараются вывести его на чистую воду.

Скрытую оплату труда налоговики находят в подотчетных. Если работник потратил деньги компании на себя, ему припишут доход.Позвали сотрудника на допрос, спросили о зарплатах. Абсолютно спокойно сообщил, что выплаты действительно скромные, зато «компания все оплачивает». Начали разбираться, оказалось, что за счет подотчетных работники покупали домой мебель, руководитель приобретал запчасти для личного автомобиля.

Сотрудник УФНС

Инспекторы ищут самозанятых, которые трудятся наравне со штатниками. За счет этого работодатели экономят на отчислениях в бюджет. Так, инспекторы наверняка заподозрят махинации, если в штате два-три человека, и при этом 20 самозанятых на регулярной основе оказывают услуги. В таком случае контролеры могут инициировать осмотр, допросы. Также налоговики ищут доказательства схем, если при численности в несколько человек компания арендует большой офис. По мнению инспекторов, это говорит о том, что самозанятые имеют рабочие места, подчиняются трудовому распорядку.Служба спускает в инспекции списки компаний, у которых подозрительные отношения с самозанятыми. Например, сотрудники числятся в штате зависимой организации и оказывают услуги как самозанятые. В таком случае даже на камералках НДФЛ и взносов контролеры могут доначислить налог и взносы, оштрафовать. Чтобы собрать доказательства, проведут допросы работников и самозанятых, выяснят их настоящий статус и обязанности.

Сотрудник УФНС

Налоговики стараются определить реальное финансовое положение персонала. В частности, в беседах спрашивают, где сотрудники провели отпуск, на каком транспорте передвигаются, в каких вузах учатся их дети и т. д. Также подозрения инспекторов может подтвердить транспорт на стоянке у офиса. Если большинство сотрудников передвигается на иномарках, налоговики захотят узнать, откуда деньги на содержание и обслуживание таких автомобилей.

Рекомендации УНП. Предупредите сотрудников, чтобы отвечали инспекторам только то, что точно знают. Совсем запретить говорить о зарплатах нельзя. Система оплаты труда — это не коммерческая тайна. Даже если засекретить суммы, по запросу налоговиков сведения все равно придется раскрыть. Сообщите сотрудникам, что социальные выплаты — не часть зарплаты. Объясняйте, к какому событию приурочена помощь или подарок. Иначе на допросе в инспекции сотрудник может по ошибке ответить, что выплаты — это часть зарплаты, в таком случае суды поддержат претензии контролеров ().

Нобелевку тому, кто победит серые зарплаты

Налоговики не устают придумывать способы, как разобраться с серыми зарплатами. Очередные планы грозят новыми последствиями.

Как нам сообщили специалисты УФНС на местах, действующие методы легализации оказались малоэффективными. Работники не выстраиваются в очередь, чтобы рассказать о серых доходах. Не помогают ни вознаграждение, ни избавление от необходимости платить НДФЛ после проверки.

Мечты ФНС перевести выплаты в безналичный вид и установить лимит наличных расчетов для всех сделок «физиков» — 200 тыс. руб. до сих пор остаются лишь перспективными идеями. Мы обратились к эксперту с вопросом о том, что может сейчас помочь в борьбе с конвертными схемами.

«Тому, кто ответит, почему не удается победить серые зарплаты, положена Нобелевская премия. Если серьезно, то схема с конвертами — это совместный выбор работодателя и работника, которому нужны деньги здесь и сейчас. Поэтому решение этого вопроса не должно сводиться только к налоговым проверкам. Думаю, положительный эффект даст снижение страховых взносов для малого бизнеса. Также если налоговый агент выявляет ошибку в расчете НДФЛ, то у него должна быть возможность исправить ее без штрафа. Для этого случая следует снять запрет на уплату НДФЛ за счет средств налогового агента».

Изменить ставку страховых взносов

На этот раз автором инициативы стал не «кто-то там», а сам глава Минфина России Антон Силуанов. Суть его предложения свелась к тому, чтобы изменить ставку страховых взносов таким образом, чтобы компаниям было не выгодно уклоняться от выплат отчислений за работников. Что уж там говорить, приведем его цитату (орфография сохранена):

«Теневой сектор экономики по-прежнему остается значительным. Многие предприниматели не хотят платить зарплату в белую, поскольку почти треть суммы забирается в виде страховых взносов. Проще обналичить деньги (хотя это сейчас тоже немало стоит) и выдать работникам в конвертах ─ все или частично. Чем ближе мы подведем уровень начислений на заработную плату к стоимости «черной» экономики, тем больше стимулов появится у компаний не прятаться в полукриминальной зоне, а работать открыто. Как говорится, заплати налоги и спи спокойно. В этом и заключается смысл маневра»…

Как мы видим, по данному вопросу Силуанов придерживается более «мягкой» политики, чего нельзя сказать о чиновниках рангом ниже. Правда, инициатива так и осталась на словах и реальных шагов для воплощения этого в обозримом будущем не предвидится. По крайней мере, именно в таком виде.

Читайте статью: «Что делать, если налоговики стучатся в квартиру»?

Как инспекторы могут узнать, что в компании серая зарплата?

Чтобы вычислить, какую зарплату платят в компании — белую или серую — инспекторы собирают данные из нескольких источников, например, из отчетности, оборотов и даже объявлений об открытых вакансиях. Но чаще всего налоговики узнают о попытках скрыть теневые зарплаты при помощи следующих способов:

Обращения сотрудников. Если раньше за получение зарплаты в конверте штрафовали самого сотрудника, то с этого года ситуация изменилась. Работник может пожаловаться на компанию, и с него, например, не взыщут НДФЛ — этот налог заплатит работодатель. Поступление подобного обращения в ФНС — повод не только вызвать нарушителей для пояснений, но и назначить выездную проверку. Однако, по наблюдениям самих налоговиков, освобождение сотрудника от уплаты НДФЛ не увеличило количество жалоб. Некоторые отмечают, что тенденция к анонимности при подаче такого обращения также сохраняется, поэтому заявителей невозможно привлечь в качестве свидетелей.

Информация из банков. Когда сотрудники пытаются взять кредит, им предлагают заполнить анкету, в которой необходимо указать уровень дохода. Работники могут преувеличить уровень зарплаты или сдать в банк 2-НДФЛ с завышенными цифрами. Для компании это может обернуться комиссией. Хотя в некоторых случаях сами кредиторы предлагают указать в анкете большую сумму для повышения шансов в одобрении займа.

Объявления о приеме на работу. Весьма неожиданный способ узнать, что в компании не только платят черную зарплату, но и могут нелегально нанимать сотрудников. На сайтах по подбору персонала налоговики проверяют подозрительные организации

Внимание обращают на два момента: уровень зарплаты и собственно сама должность. Если в штатном расписании не будет никакого упоминания о том, что указанная должность существует, инспектор может решить, что в компании практикуют нелегальный найм

Разница окладов в объявлении и в отчетности — повод задуматься о наличии «серой» зарплаты.

Способы борьбы властей с зарплатами в конвертах

Есть несколько рычагов давления на организации, которые пытаются платить зарплаты в конвертах.

Во-первых, региональные отделения Федеральной налоговой службы составляют перечни работодателей, которые выплачивают низкую заработную плату своим сотрудникам. Низкая оплата труда – это зарплата ниже среднего уровня оплаты труда по рынку в этом сегменте.

Во-вторых, в отношении организаций, которые находятся в перечне, ведется постоянный мониторинг. Специальные комиссии ведут работу с работодателями по легализации заработной платы, а также проводят разъяснительную работу.

В-третьих, при администрация муниципальных районов создаются специальные межведомственные комиссии, в которых состоят и сотрудники ФНС. Эти комиссии также ведут активную работу по сокращению неформальной занятости и снижению количества предприятий, которые платят заработные платы в конвертах.

Почему нужно что-то другое?

Если посмотреть на описываемую нами проблему отвлеченно, то уже хорошо, что мы на сегодняшний день можем лицезреть такое разнообразие инициатив по борьбе с «серыми» зарплатами. По идее, здесь можно сделать вывод, что и государству, и рядовым гражданам нашей страны не безразлична эта тема. И все же при всем своем многообразии мы не можем назвать ни одно из предложений действительно эффективным. То, что предложил Силуанов – хорошо, но суметь «обогнуть» рамки со страховыми взносами будет возможно. Назначить штрафы на низкую заработную плату тоже можно, но не разорится ли наш малый бизнес после этого? Научить людей жаловаться? Тогда подскажите, пожалуйста, господа чиновники, как им сделать это так, чтобы в итоге добиться своей цели – получать относительно высокую, но все-таки «белую» зарплату? Наказать-то компанию прокуратура сможет без проблем, да только решится ли проблема? Про уголовное преследование работников мы вообще говорить не будем, ибо это вопиющий случай, простите, самодурства. Получается, что наиболее оптимальный вариант, как всегда, предложили сами люди, не задействованные в государственном аппарате. Действительно, если создать некоммерческие организации, целью которых будет проведение социологических опросов на тему заработных плат, может, действительно что-то изменится? Но и здесь, к сожалению, тоже есть подвох. Наш человек на улице, как правило, угрюмый и скрытный. Разве будет можно ожидать от него откровенного рассказа о своих невзгодах? По мнению нашего клиента по услуге «1С в аренду», в принципе, можно. Единственное, для этого потребуется профессиональное обучение интервьюеров, которым придется «по-человечески» объяснять респондентам то, зачем они к нему подошли и что от него хотят.

Что ж, дорогие читатели, посмотрим, что нас действительно будет ожидать. Желаем нашим законодателям благоразумия в принятии ключевых решений, а также побольше светлых идей. Они все-таки на благо общества должны трудиться, ибо не народ – слуга государства. Все наоборот.

Благодарим за внимание.

«Разбор полетов» и что грозит работодателю за нарушения

В случае, если какой-то из пунктов применим к вашей организации, велика вероятность попасть под подозрение налоговых служб и получить приглашение на «зарплатную комиссию». Все заседания этой комиссии проходят в строго индивидуальном порядке. Для начала комиссия предложит дать пояснения по всем пунктам нарушений и описать действия, направленные на их устранение. Затем проверяющие излагают свою точку зрения и дают рекомендации о том, что еще необходимо предпринять. Если работодатель не выполнит все требования и не устранит все нарушения, в установленный законом срок, то организации грозит полноценная проверка. И уже по ее итогам, если подозрения налоговиков о «серых» зарплатах подтвердятся, будут и штрафы, и доначисление налога на доходы физических лиц и страховых взносов, а также другие санкции, в том числе и предусмотренные Уголовным кодексом РФ за намеренное сокрытие доходов и уменьшение налоговой базы.

Штрафы за низкую заработную плату

Тоже «интересное» предложение, но едва ли осуществимое. Впервые оно прозвучало в мае 2017 года и его инициаторами стали члены Ассоциации негосударственных пенсионных фондов (АНПФ). По мнению авторов данного «мессанджа», работодателям будет невыгодно платить низкие заработные платы, точнее, указывать уровень окладной части в договорах с работниками, приближенный к МРОТ. Считается, что подобная мера вынудит большинство кампаний указывать в договоре, скажем, не 16000 рублей, а, например, 26000. В противном случае, они все равно понесут соответствующие расходы в виде штрафов. Дать оценку сей инициативе довольно затруднительно, однако это может вынудить компании отказаться от части своего персонала, что, в любом случае, станет причиной роста безработицы. Одно лечим – другое калечим. Что уж там сказать…

Проводить анонимные опросы среди работников

На сей раз речь идет об общественной инициативой, которую поддержало немалое число граждан нашей страны

В том случае, если она заслужит должное внимание со стороны власть имущих, то уже в 2018 году будут созданы полноценные комиссии в городах, целью которых будет выявление случаев выплаты «серой» заработной платы. Предполагается, что сотрудники этого негосударственного объединения будут проводить социологические опросы среди населения

Проблема заключается в том, что для чистоты эксперимента они не смогут быть полностью анонимными, т.к. для подтверждения сведений о нарушении трудового законодательства со стороны компаний, потребуются персональные данные работников (как минимум, попросят сообщить название организации, ФИО респондента, должность и компанию, где он работает). Во всяком случае, идея неплохая и граждане вряд ли будут скомпрометированы. Считается, что данные инициативные группы будут находиться в косвенном подчинении прокуратуры, что, в некоторой степени, обнадеживает. Посмотрим. Пока 2018 год еще не наступил. Уважаемые коллеги, скажите, а лично вы стали бы участвовать в подобном опросе на улице или в магазине?

Причины «изменения цвета» заработной платы

Логично, что работодатели решаются на выплату денег сотрудникам «помимо кассы» не от хорошей жизни. Причин, которые могут побудить их к выплатам серых зарплат, может быть много:

довольно большой процент для платежей в социальные фонды;
стагнация в современной отечественной экономике;
высокий уровень инфляции;
зависимость производства от растущих цен на сырье, материалы, услуги и пр.;
дополнительные государственные сборы с малого и среднего бизнеса.

Каковы последствия получения «серой» зарплаты?

Для работника поводом согласиться на серую зарплату может послужить возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки значительно больше, нежели при белых зарплатах.

СПРАВКА! На сегодняшний день в России серые зарплаты стали очень распространенным явлением и имеют тенденцию к возрастанию. По итогам исследований, часть белых заработков снизилась почти в полтора раза, тогда как около 30% работодателей используют различные вариации «серых» схем.

Что такое зарплата в конверте?

«Серая» зарплата отличается от черной и белой тем, что состоит из двух частей:

официальной (половина, треть или менее), с которой работники уплачивают НФЛ, а работодатель — страховые взносы;
неофициальной, которая выдается наличкой и с которой налоги и взносы не уплачиваются.

Это является серьезным нарушением, ведь таким образом скрываются доходы от налогообложения, а это уголовное преступление. Поэтому очевидно, что работодатели стремятся скрыть это от фискальных служб, а налоговики, наоборот — выявить и доначислить НДФЛ и страховые взносы, а работодателя привлечь к ответственности

Поэтому важно не попасть в число подозреваемых в этом лиц. Особенно если вся зарплата выплачивается официально

Что грозит уличенной компании

Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).

С чего все началось?

Очередной этап борьбы с заработными платами в конвертах стартовал в 2006 году. Тогда Федеральная налоговая служба создала при ведомстве специальные комиссии. Эти комиссии работают до сих пор, они приглашают в гости работодателей, которые выплачивают заработную плату ниже, чем средняя по отрасли в субъекте РФ. Если работодатель не приходит на беседу, то ему грозит выездная проверка фискальной группы. Часто проверки заканчиваются штрафами, доначислениями по налогам и сборам, а также пени и судебными разбирательствами. Те же, кто приходил на собеседование в налоговую инспекцию, в итоге повышали заработные платы своим сотрудникам и увеличивали взносы.

Тем не менее, это лишь частично уменьшило число организаций, которые платят зарплаты в конвертах своим сотрудникам. Многие устанавливают минимальные зарплаты на уровне МРОТ или средней по отрасли, а остальное выплачивают в конверте и не редко бывает так, что черная часть значительно выше белой.