Изменения для работодателей с 1 сентября 2022 года: новые правила и требования

ИП

15. Страховые взносы ИП «за себя» повысились

Было: всего –  40 874 р. (минимальный взнос)

• ОПС — 32 448 р. плюс 1% с превышения 300 тыс.р. в год дохода (максимально — 259 584 р.)

• ОМС — 8 426 р.

Стало с 01.01.2022: всего –  43 211 р. (минимальный взнос)

• ОПС — 34 445 р. плюс 1% с превышения 300 тыс.р. в год дохода (максимально — 275 560 р.)

• ОМС — 8 766 р.

16. Стоимость патентов выросла

Повышение прошло по всей России, по многим регионам — вдвое. Чтобы узнать точную стоимость патента, нужно найти ваш местный закон или посчитать на сайте patent.nalog.ru.

Внимание:

Предприниматели говорят, что в калькуляторе на сайте ФНС еще не все региональные изменения учтены. Будьте осторожны.

Для примера — некоторые виды деятельности по Москве:

Номер строки в новом законе и вид деятельности	База для исчисления стоимости патента, руб.
2022 год	2021 год
3.	Парикмахерские и косметические услуги	1 980 000	990 000
16.	Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых	660 000	330 000
30.	Проведение занятий по физической культуре и спорту	660 000	330 000
62.	Деятельность по письменному и устному переводу	660 000	330 000
66.	Разработка компьютерного ПО, в том числе системного ПО, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию	10 000 000	5 000 000

Хватит переживать, что законы опять поменялись, а вы этого не учли! Развивайте бизнес, а налогами и отчетностью вашего ИП займется бухгалтер Профдело.

Узнать об услуге

Про санкции…

Главное изменение в российском трудовом законодательстве связано со специальной военной операцией. Правительство РФ постановило, что с 4 апреля по 31 декабря 2022 года работодатели, приостановившие деятельность из-за санкций и последовавшего экономического кризиса, имеют право переводить сотрудников в другие организации. Осуществлять этот процесс будут службы занятости. Изменение в законодательстве также распространяется и на сотрудников, трудоустроенных в рамках срочного трудового договора.

Следующее изменение коснулось правил отсрочки от срочной военной службы для сотрудников IT-компаний. Ее могут получить лица имеющие высшее образование из перечня 70 специальностей Правительства РФ, работающие по трудовому договору с нормальной продолжительностью рабочего дня в аккредитованной IT-компании, со стажем не менее 11 месяцев. Также право на отсрочку имеют выпускники ВУЗов, трудоустроившиеся в течение года после выпуска.

Общее

1.Банки распределят своих клиентов по трем «группам риска» 

Нововведение с 01.07.2022. Каждому клиенту (ИП или юрлицу) банки присвоят «уровень риска» проведения сомнительных операций — высокий, средний и низкий. Если клиент попал в высокий уровень риска, банк обязан сообщить ему об этом не позднее 5 рабочих дней.

Критерии для занесения клиента в ту или иную группу риска будут разрабатываться ЦБ совместно с Росфинмониторингом. 

Исходя из присвоенной «группы риска», банк решает, можно ли обслуживать такого клиента или ограничить его возможности:

• Высокий уровень риска — клиенту запрещено открывать счета, проводить платежи, пользоваться эквайрингами и пр. Разрешено платить налоги, платежи по кредитам, выплачивать зарплату сотрудникам. ИП сможет забрать не более 30 тыс.р. в месяц на себя и каждого члена семьи без собственного дохода.

• Средний уровень риска — предпринимателю могут отказать в открытии счета и проведении банковских операций, если есть подозрения, что он занимается отмыванием или финансирует терроризм.

• Низкий уровень риска — клиент «чист». Такому клиенту не вправе отказать в открытии счета или в проведении операций. Однако при возникновении подозрений, банк вправе изменить уровень риска на более высокий. 

Пересматривать свои выводы о клиентах со средним и высоким уровнем банки будут ежегодно, а о тех, кто попал в категорию с низким уровнем риска — раз в 3 года. Клиент вправе досрочно инициировать пересмотр своей «оценки» — подать в банк заявление с приложенными аргументами в свою пользу.

Оспорить ограничения можно будет в Межведомственной комиссии при Центробанке. Если заявления (жалобы) от клиента не поступило, регистрирующий орган получает право исключить такого субъекта из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Централизованный электронный сервис «Знай своего клиента» с информацией о всех клиентах банков планирует стать доступным для кредитных организаций с 01.07.2022.

2. Федеральный МРОТ

Было: Федеральный МРОТ в 2021 = 12 792 руб.

Стало с 01.01.2022: Федеральный МРОТ = 13 890 руб.

Регионы вправе устанавливать свой уровень минималки (ст. 133.1 ТК РФ), который не может быть ниже федерального. За несоблюдение актуальных размеров МРОТ для своего региона, работодателю грозят штрафы (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

• для ИП — 1–5 тыс.р.;

• для юридических лиц — 30–50 тыс.р.;

• для должностных лиц — 10–20 тыс.р.

Минимальный размер зарплаты в Москве с 1 января 2022 года установлен в размере 21 371 рубль в месяц за полный день.

Важно: 

Мы рекомендуем устанавливать заработную плату на уровне не ниже среднеотраслевой по вашему региону. Работать по минимальной зарплате в 2022 году — опасно и недальновидно.

3. Введены новые стандарты бухгалтерского учета

Стандарты бухучета, которые стали обязательны к применению, начиная с 01.01.2022 года:

• ФСБУ 25/2018 «Бухучет аренды». Суть новизны стандарта в том, что налог на имущество платит либо арендатор либо арендодатель в зависимости от того, у кого арендованный объект учитывается на балансе в составе ОС. 

• ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Изменения касаются оценки ОС и их амортизации, а также отображении информации в отчетности.

• ФСБУ 26/2020 «Капвложения». 

• ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухучете». Главное в нововведении — срок хранения первички увеличен до 5 лет. Кроме того, изменены требования к первичным документам и бухгалтерским регистрам, поменялся также порядок  хранения бухдокументов и порядок исправления ошибок в них.

4. Сотрудников без маски нужно отстранить от работы без зарплаты

Нововведение с 01.03.2022. Не использование СИЗ (средств индивидуальной защиты) станет основанием для отстранения сотрудника от работы без сохранения заработной платы за весь период отстранения. 

Внесены изменения в ст. 76 ТК РФ — помимо стандартного набора причин для отстранения (алкогольное опьянение, медицинские показания или непрохождение инструктажа по охране труда), использование СИЗ станет обязательным при выполнении работ, связанных с опасностью для здоровья.

Примечание: 

Согласно ст. 221 ТК РФ, компания-работодатель должна выдать сотруднику все необходимые СИЗ, которые утвердил Минтруд России в своем перечне.

УСН

11. Новые лимиты для перехода на УСН в 2022 году

Было: право применять базовые ставки налога по упрощенке имели предприниматели (ИП или юрлица) с годовым доходом до 150 млн.р. и с численностью нанятого персонала до 100 человек. Для годового дохода в диапазоне 150-200 млн.р. и средним числом сотрудников 100-130 человек применялись повышенные ставки УСН — 8% («УСН доходы») и 20% («УСН Доходы – Расходы»). Если годовой доход превышал 200 млн р. — компания (или ИП) автоматом слетала с упрощенки на ОСНО. 

Перейти на УСН с 1 января можно было при условии, что за 9 месяцев предыдущего года доход организации не превышает 112,5 млн руб.

Стало: коэффициент-дефлятор для 2021 года составляет 1,032, а для 2022 — 1,096. Следовательно новые лимиты по доходам для упрощенцев составят:

• 164,4 млн р. (150*1,096) — годовой доход, при котором применяется базовая ставка налогообложения (6% или 15%),

• переходный диапазон 164,4 – 219,2 млн.р. для уплаты повышенного процента 8% и 20% соответственно для УСН «Доходы» и УСН «Доходы – Расходы».

• 219,2 млн р. (200*1,096) — годовой доход, с которым компания слетает с упрощенки,

Для перехода на УСН в 2022 году нужно, чтобы за 9 месяцев текущего года доход составил не более 123,3 млн.р.(112,5*1,096). Однако региональные налоговые (см

письмо УФНС по Москве) утверждают, что нужно применять коэффициент 1,032 и брать во внимание цифру 116,1 млн р. (112,5*1,032). 

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 №720, от 28.10.2021 №654

Письма Минфина от 26.11.2021 № 03-11-06/2/95943, УФНС по Москве от 16.11.2021 № 16-17/170044@

12. Регионы снизили ставки УСН

Базовой ставкой для УСН считается:

• 6% («Доходы»),

• 15% («Доходы–расходы»). 

Регионы вправе снижать базовый уровень до 1% (по УСН-Д) и 5% (по УСН Д-Р) соответственно. Льготы устанавливают в зависимости от вида деятельности, доходности бизнеса и численности сотрудников. 

Стало: для 2022 года уже 39 регионов приняли решение о снижении ставки по упрощенке до минимальных значений — ищите региональные Законы и себя в списках.

Правительство решило поддержать малый бизнес, страдающий от коронакризисных ограничений. Главное условие почти для всех регионов — льготный вид деятельности (основной код ОКВЭД) должен давать не менее 70% дохода. 

13. Новый автоматический режим налогообложения, но не для всех 

Нововведение. Новый режим налогообложения «АУСН» по сути похож на «УСН». Главное его отличие: налоги считает не предприниматель, а налоговая. 

Что нового в «АУСН», если сравнивать с «УСН»:

• нет страховых взносов за себя и сотрудников;

• ставки налога повышаются до 8% с доходов и 20% с базы «доходы-расходы»;

• НДФЛ удерживает и перечисляет обслуживающий банк;

• сумма налога рассчитывается ФНС автоматически — налогоплательщик видит сумму к уплате в своем личном кабинете;

• начисление и уплата налога происходит ежемесячно. 

АУСН подойдет малому и микробизнесу — предприятиям с небольшими оборотами (до 60 млн в год) и штатом из нескольких сотрудников(до 5 человек).

С 1 июля 2022 года пилотный проект пройдет апробацию в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан. Если эксперимент признают удачным (а все говорит о том, что государство очень хочет признать эксперимент удачным), предприниматели в остальных регионах получат возможность перейти на новый режим с 01.01.2024.

14. Расширен перечень расходов на УСН 15%

Список расходов, которые можно учесть при расчете налога по «УСН Доходы-расходы», определен п.1 ст.346.16 НК РФ. Список строгий – если в списке чего-то нет, то на расходы это отнести нельзя никак.

Список дополнен с 02.08.2021 двумя пунктами: 

1. Расходы на меры по технике безопасности и расходы по содержанию здравпунктов, которые есть на территории компании.

2. Затраты на покупку средств диагностики коронавирусной инфекции из Перечня, утвержденного Правительством. 

Минфин РФ дал разъяснение, что зарплату сотрудников за «нерабочие дни» также можно учитывать в составе расходов.

п.1 ст.346.16 НК РФ
ФЗ от 02.07.2021 №305-ФЗ 
Письмо Минфина от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346

Электронный документооборот – по желанию работодателей и работников

Адвокат АБ «Качкин и Партнеры» Ольга Дученко:

Главный тренд 2021 г., который останется актуальным и в 2022 г., – цифровизация. 22 ноября 2021 г. опубликован закон1 о внесении в Трудовой кодекс поправок, касающихся электронного документооборота в сфере трудовых отношений.

Работодатель сам принимает решение о введении электронного документооборота, но для перехода на него требуется письменное согласие работника. То есть такой переход – дело добровольное. Хотя есть и исключение: если у человека отсутствует трудовой стаж и его примут на работу после 31 декабря 2021 г., согласие на взаимодействие с помощью электронного документооборота у него получать не нужно.

Можно создавать, подписывать, использовать и хранить связанные с работой документы в электронном виде без дублирования на бумаге с использованием как информационной системы работодателя, так и бесплатной единой цифровой платформы «Работа в России» (https://trudvsem.ru/). Положения Трудового кодекса, касающиеся взаимодействия таких платформ с Единым порталом государственных и муниципальных услуг, будут применяться с 1 сентября 2022 г. При электронном документообороте используются электронные подписи сторон.

Среди плюсов перехода на электронный документооборот можно отметить сокращение затрат на канцелярию, распечатку и отправку документов на бумаге, скорость и простоту обмена документами. Хранить и искать электронные документы станет проще. Однако у перехода «в цифру» есть и существенные минусы. Прежде всего у работодателя появятся дополнительные расходы на получение и использование электронных подписей. Если он решит пользоваться не платформой «Работа в России», а своей или приобретенной у сторонних разработчиков системой документооборота, то придется оплачивать еще и ее.

Сотрудников без средств защиты смогут отстранить от работы

Эксперт в области трудового права, юрист SuperJob Александр Южалин рассказал «Секрету», что в первую очередь это касается работы сотрудника в условиях, которые потенциально могут навредить его здоровью без использования СИЗ, например в особых температурных, вредных или опасных. Это нововведение не относится к соблюдению масочного и перчаточного режимов, которые ввели из-за ситуации с пандемией.

«В случае нарушения работником правил применения СИЗ от коронавируса отстранение может быть признано неправомерным. Вместе с этим у работодателя остаётся право привлечь работника к дисциплинарной ответственности в случае нарушения порядка применения СИЗ, в том числе СИЗ, которые применяются против инфекции», — уточнил Александр Южалин.

Он отметил, что порядок применения СИЗ пропишут в локальных актах в каждой конкретной компании — все работники должны будут под роспись ознакомиться с ними. В этих документах будут прописаны ситуации, когда сотрудник сможет находиться на рабочем месте без СИЗ, например если в это время рабочая среда или рабочий процесс ему не вредят.

Предельно допустимые нормы нагрузок для женщин при подъеме и перемещении тяжестей вручную

В Приказе от 14 сентября 2021 года № 629н с 1 марта 2022 года устанавливаются обновленные предельно допустимые нормы нагрузок для женщин при подъеме и перемещении тяжестей вручную.

Остаются прежними следующие нормы:

• Подъем и перемещение тяжестей при чередовании с другой работой (до 2 раз в час) — 10 кг;
• Подъем и перемещение тяжестей постоянно в течение рабочей смены — 7 кг;
• При перемещении грузов на тележках или в контейнерах прилагаемое усилие не должно превышать — 10 кгс.

Сейчас нормируется величина динамической работы, совершаемой в течение каждого часа рабочей смены. То есть, какой вес на какое расстояние может перенести женщина. Теперь ограничивается только масса.

По новым нормам суммарная масса грузов, перемещаемых в течение каждого часа рабочего дня (смены), не должна превышать с рабочей поверхности не должна превышать 350 кг, а с пола 175 кг.

Новая форма декларации СОУТ

С 1 марта 2022 года приказом Минтруда от 17 июня 2022 года п. 406н введен новый Порядок подачи декларации СОУТ и ее новая форма. Изменений немного, и все они малозначительны:

1. Декларация СОУТ должна быть представлена ​​не с даты утверждения отчета о внеочередной оценке, но в течение 30 рабочих дней с даты ввода в информационную систему информации, касающейся результатов СОУТ.

Правила для компаний, предоставляющих услуги по специальным тарифам, не меняются. Они должны передать результаты СОУТ в информационную систему в течение 10 рабочих дней с момента утверждения отчета и сообщить заказчику (работодателю) в течение 3 рабочих дней.

1. Оператор СОУТ стал неопределенным.
2. Декларация теперь подписывается только усиленной квалифицированной подписью.

Содержание объявления о специальной цене не изменилось.

Законодательство по налогу на имущество организаций

Ввод единых сроков уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему

С 1 января 2022 года действует единый для всех субъектов РФ срок уплаты налога и авансовых платежей.

Налог следует уплатить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

У регионов остаётся право не устанавливать отчётные даты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций.

Подтверждение: пункт 1 статьи 383 НК РФ.

Обновление формы декларации по налогу на имущество организаций

В связи с созданием в Краснодарском крае федеральной территории «Сириус» с особым статусом в целях сохранения олимпийского, культурного и природного наследия, обновилась форма декларации.

Новую форму нужно сдавать начиная с отчёта за 2021 год.

Подтверждения: Приказ ФНС России от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574, Приложение 3 к Приказу ФНС России от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574.

Отмена требования о включении в декларацию сведений об объектах с кадастровой стоимостью

Начиная с отчёта за 2022 год и позже установлено, что организации не включают в декларацию по налогу на имущество сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Если у организации других объектов, кроме вышеуказанных нет, налоговую декларацию представлять не нужно. Рекомендуется проверить соответствие объектов с ЕГРН, и при расхождениях информировать ИФНС.

Подтверждение: подпункт б пункта 83 статьи 2 Федерального закона от 02.07.2021 №305-ФЗ

Организации, которые имеют право на льготы по налогу на имущество в отношении объектов с кадастровой стоимостью, представляют заявление в ИФНС и подтверждающие документы.

Подтверждение: пункт 81 статьи 2 Федерального закона от 02.07.2021 №305-ФЗ.

Утверждение формы заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество

Разработана форма заявления на предоставление льготы по налогу на имущество, порядок её заполнения и формы уведомлений ИФНС о предоставлении такой льготы или отказе в предоставлении.

Подтверждение: Приказ ФНС России от 09.07.2021 №ЕД-7-21/646.

Определение порядка расчёта налога в отношении объекта после его гибели или уничтожения

С 2022 года налог на имущество по объекту, прекратившему существование, перестаёт рассчитываться с 1 числа месяца его уничтожения или гибели.

По факту гибели или уничтожения нужно подать заявление в ИФНС по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 16.07.2021 №ЕД-7-21/668. Порядок рассмотрения заявления налоговой инспекцией определён в пункте 3.1 ст. 362 НК РФ.

Новые требования к сотрудникам, осуществляющим перевозки

О таких требованиях должны знать компании и ИП, осуществляющие коммерческие перевозки или перевозки для своих целей автобусами и грузовиками.

До 1 января 2027 года к таким работникам будет предъявляться больше требований, которые закреплены в Приказах Минтранса от 31.07.2020 г. и от 29.07.2020 г. № 264.

К примеру, водители легковых автомобилей должны понимать, как оказывать помощь при посадке и высадке пассажиров, в т.ч. при использовании специальных устройств для инвалидов.

На основании требований регламентируются новые правила профотбора и обучения работников, чья трудовая деятельность основана на эксплуатации автомобилей.

Изменения трудового законодательства в 2021 году

Напоминаем о том, какие изменения в трудовом законодательстве были в 2021 году. Они повлияют на работу с персоналом и в следующих периодах, в т.ч. и в 2022 году.

Ограничения из-за коронавируса

На основании Постановления Главного санитарного врача РФ от 13.11.2020 г. № 35 продлены ограничения и период действия санитарно-эпидемиологических правил по профилактике COVID-19 до 2022 года.

Соответственно, организации, ИП и госучреждения обязаны обеспечить организационные, профилактические, санитарно-противоэпидемические меры для предупреждения возникновения и распространения COVID-19.

При этом требования различаются в зависимости от сферы деятельности, однако существуют обязанности, распространяемые на всех. К примеру, к ним относятся дезинфекция рабочих помещений, выявление сотрудников и посетителей с признаками инфекций через измерение температуры, обеспечение персонала СИЗ и дезинфицирующими средствами и т.д.

Электронные трудовые книжки для вновь трудоустраивающихся работников

Если сотрудник будет впервые устраиваться на работу в 2022 году, на него трудовую книжку нужно вести только в электронном формате. Данное правило уже действует с 2021 года.

Бумажная трудовая продолжает вестись только по тем сотрудникам, которые в заявлении о выборе способа ведения указали, что именно в бумажном виде. Такое заявление сотрудники должны были подать работодателю до конца 2020 года. Для них трудовые книжки продолжают вестись в двух форматах — и бумажном, и электронном.

Если же сотрудник подал заявление, в котором выбрал ведение в электронном формате, то он уже получил бумажную трудовую на руки.

Введение электронных трудовых характеризуется такими преимуществами:

• нельзя подделать документ;
• минимизируется риск утраты сведений о профессиональной деятельности;
• информация защищается от ошибок, допускаемых при ручном заполнении трудовой книжки;
• упрощается ведение кадрового делопроизводства;
• вводятся стандарты, кадровые сведения хранятся в специализированных базах данных, а сотрудники могут контролировать информацию в онлайн режиме.

Формат электронной трудовой книжки

На основании Закона от 24.02.2021 г. № 30-ФЗ расширили формат электронной трудовой книжки.

Раньше было установлено, что в электронной трудовой книжке информация о трудовом стаже указывается только с 2020 года. Но в 2021 году внесли изменения — если работник захочет, информация в электронной трудовой будет внесена и за все предыдущие периоды. Но для этого человеку нужно подать соответствующее заявление в ПФР.

Кроме того, в электронной трудовой книжке содержится такая информация:

• о работнике;
• о месте работы;
• о датах приема и увольнения;
• о причине расторжения трудового договора.

Эксперимент по внедрению кадрового электронного документооборота

На основании Закона от 24.03.2021 г. № 53-ФЗ установлено, что данный эксперимент был продлен до 15 ноября 2021 года. В нем участвовали работодатели, добровольно изъявившие такое желание.

Данный эксперимент помог определиться с тем, какие кадровые документы требуется перевести в электронный формат без создания дубликата на бумаге.

Эксперимент закончен, а по его итогам подготовят предложения о внесении корректировок в трудовое законодательство. Кроме того, станет ясно, как именно вести кадровый ЭДО.

Источник glavbukh.ru

Квота для трудоустройства инвалидов

На основании поправок в Закон от 19.04.1991 г. № 1032-I предпринимателям вменили обязанность фактически принимать на работу соискателей с инвалидностью для выполнения квоты.

Соответственно, нельзя будет удовлетворять требование по квотам формально, создавая рабочие места для таких граждан только на бумаге. Корректировки вступят в действие с 1 марта 2022 года.

Требование о трудоустройстве будет зависеть от численности сотрудников. Если работников больше 100 человек, нужно будет трудоустроить инвалидов от 2% до 4% среднесписочной численности сотрудников.

Если сотрудников от 35 до 100 человек, тогда работников-инвалидов должно быть в пределах 3% среднесписочной численности.